ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 6
1.1. Сущность, функции прибыли и её роль в современной экономике 6
1.2. Формирование и использование прибыли коммерческого банка 10
1.3. Система управления прибылью коммерческого банка 17
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО "ТАТФОНДБАНК" 24
2.1. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка
ПАО "Татфондбанк" 24
2.2. Способы оценки и регулирования уровня прибыли ПАО "Татфондбанк" 32
2.3. Анализ структуры и динамики прибыли ПАО "Татфондбанк" 47
2.4. Совершенствование системы управления прибылью в ПАО
"Татфондбанк" 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61
ПРИЛОЖЕНИЯ
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью - важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.
Изучение прибыли, ее источников и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Прежде всего размер прибыли зависит от объема полученных доходов и от суммы произведенных расходов. И поэтому прибыль коммерческого банка можно определить как финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Отрицательное значение финансового результата называется убытком.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.
Прибыль занимает одно из важных мест в общей системе стоимостных взаимоотношений рыночной экономики и представляет собой важнейший элемент экономического механизма управления общественным производством. С помощью этой стоимостной формы оценивается деятельность всех предприятий экономики. Прибыль является самым крупным источником финансирования расширенного воспроизводства, важным критерием его эффективности, основным источником формирования фондов экономического стимулирования и одним из главных источников доходов государственного бюджета. Правильное понимание экономической природы прибыли является основой для улучшения механизма практического использования этой категории в современных условиях.
Первыми формулировку прибыли в XVII веке пытаются дать У. Петти, Ф. Кенэ и А.Тюрго. Далее изучение прибыли как экономической категории XVII - XIX вв. продолжают такие экономисты, как А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс. А также в развитие теории прибыли внесли свою долю как зарубежные, так и российские экономисты, в том числе А. Пигу, А. Маршалл, Ф. Найт, П. Самуэльсон, Й. Шумпетер, А. Бабо, В.Г. Базарова, Л.А. Дробозина, В.П. Иваницкий, А.Ю. Казак, В.И. Колесников, Д.С. Моляков, С.А. Мухин, В.М. Родионова, М.В. Романовский, В.К. Сенчагов, В.В. Ситнин, Н.Г. Сычев, В.П. Саморуха, М.А. Федотова.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ системы управления прибылью и пути её совершенствования в ПАО "Татфондбанк".
Для реализации цели поставлены и решены следующие задачи:
- исследовать теоретические аспекты управления прибылью в коммерческом банке, а именно: раскрыть экономическую сущность прибыли, определить её функции и роль в современной экономике, изучить формирование и использование прибыли и систему управления прибылью коммерческого банка;
- провести анализ системы управления прибылью коммерческого банка. Для этого дать организационно-экономическую характеристику коммерческому банку, проанализировать структуру и динамику прибыли в коммерческом банке, изучить способы оценки и регулирования уровня прибыли, выявить проблемы, возникающие в сфере управления прибылью и предложить пути совершенствования системы управления прибылью в ПАО "Татфондбанк".
Объектом исследования является ПАО "Татфондбанк", а предметом послужила система управления прибылью банка.
Информационной базой для исследования стали бухгалтерская и финансовая отчетность ПАО "Татфондбанк". Для анализа выбран период 2013¬2015 гг.
При написании данной работы были использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебные пособия таких авторов, как Г.Н. Белоглазова, Е.П. Жарковская, Е.Ф. Жуков, В.В. Ковалев, Т.М. Костерина, О.И. Лаврушин, А.М. Тавасиев и др., а также статьи из периодических изданий таких авторов, как Б.Х. Алиев, П.Г. Исаев, К.Р. Ким, О.В. Смирнова, А.Р. Набиуллина и т.д.
В выпускной квалификационной работе рассмотрены вопросы, касающиеся одной из важнейших категорий экономики - прибыли, анализ структуры, динамики и распределения прибыли, способы оценки и регулирования уровня прибыли, а также предложены меры по совершенствованию системы управления прибылью банка.
Анализ системы управления прибылью был произведен на основе деятельности ПАО "Татфондбанк" за 2013-2015 гг.
На основе анализа основных финансово-экономических показателей банка и их динамики за 2013-2015 гг. можно сделать выводы о том, что в целом состояние коммерческого банка оценивается как сложное. За рассматриваемый период активы, чистая ссудная задолженность, уставный капитал, собственные средства (капитал) банка имеют положительную динамику. Рост активов банка обусловлено ростом финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чистой ссудной задолженности, инвестиций в дочерние и зависимые организации, отложенного налогового актива. Собственные средства увеличились за счет роста уставного капитала.
В период с 2013 по 2015 гг. показатели прибыли банка несут исключительно отрицательную динамику.
Прибыль (убыток) до налогообложения имеет отрицательную тенденцию развития. В 2014 году она уменьшилась на 51,76%, а в 2015 году резко упала на 262,23%.
Отрицательным моментом также является снижение прибыли (убытка) после налогообложения банка. В 2014 году чистая прибыль банка снизилась на 80,40% по сравнению с 2013 годом. А в 2015 году банк имеет непокрытый убыток в размере 1 069 219 тыс. руб.. В основном снижение чистой прибыли связано с превышением процентных расходов над процентными доходами банка. А так же с падением чистого дохода от операций с иностранной валютой почти в 2 раза и ростом прочих операционных расходов.
Проведенные в работе теоретические и практические исследования позволили достичь поставленных целей и сделать некоторые выводы об управлении прибылью на уровне банка в целом.
Основными способами оценки и регулирования прибыли являются:
- структурный анализ доходов и расходов банка;
- система финансовых коэффициентов;
- факторный анализ прибыли банка;
- методы текущего регулирования прибыли.
Структурный анализ доходов показал, что наибольшую долю всех доходов составляют процентные доходы. В 2013 году их доля была 69,88%, а в 2014 году - 61,82% и в 2015 году - 64,92%. Непроцентные доходы в 2013 году составили 30,12%, а в 2014 году - 38,18% всех доходов, а к 2015 году упали до 35,08%.
Структурный анализ расходов показал, что наибольшую долю всех расходов банка также составляют процентные расходы. Процентные расходы в
2013 году составили 62,56%, в 2014 году их доля уменьшилась и составила 49,82%, а к 2015 году они опять выросли и составили 64,94% от общего объема расходов.
Непроцентные расходы имеют тенденцию и падения, и роста их доли в общем объеме расходов в 2013-2015гг. В 2013 году их доля была 37,44%,но к
2014 году она выросла и составила 50,18%.
Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности коммер - ческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов.
Коэффициент прибыли к активам имеет отрицательную динамику и ниже нормы. В 2013 году коэффициент равен 0,36, в 2014 - 0,05, а в 2015 - минус 0,56. Расчет коэффициента показал, что банк неэффективно управляет своими активами и пассивами. Активы неспособны приносить прибыль банку.
Коэффициент прибыли до налогообложения к активам сравнивается с коэффициентом прибыли к активам. Чем больше различие между этими показателями, тем хуже управление прибылью, что и показал расчет коэффициентов.
В течение всего периода анализа коэффициент прибыли к собственному капиталу и к уставному капиталу имеет тенденцию к уменьшению. Это означает, что капитал банка используется неэффективно. Банку требуется работа в этом направлении.
Факторы, под влиянием которых формируется прибыль, не ограничиваются доходами и расходами. Очень значимыми факторами, которые обуславливают сумму прибыли до налогообложения, являются: изменение размера собственного капитала банка; изменение уровня эффективности использования активов банка; изменение мультипликативного эффекта капитала; изменение рентабельности дохода (маржи прибыли).
Факторный анализ прибыли показал, что положительное влияние на формирование прибыли оказали изменение размера собственного капитала и мультипликативного эффекта капитала в 2013-2014 гг., и изменение уровня эффективности использования активов банка в 2014-2015 гг. Остальные факторы негативно повлияли на конечный финансовый результат деятельности банка. Изменение уровня эффективности использования активов банка уменьшил прибыль на 62 491,09 тыс. руб. в 2013-2014 годы. А в 2014-2015 гг. наибольшее отрицательное влияние на прибыль имеют такие факторы, как изменение размера собственного капитала, мультипликативного эффекта капитала и изменение маржи прибыли, соответственно, прибыль уменьшился на 79 543,30 тыс. руб., 4480,62 тыс. руб., 967 813,13 тыс. руб.
- Текущее регулирование прибыли является ещё одной важной составной частью в управлении прибылью, который включает: управление процентной маржой; регулирование беспроцентного дохода; управление текущими расходами банка; регулирование критических показателей рентабельности банка.
Прибыль (убыток) до налогообложения имеет отрицательную тенденцию развития. В 2014 году она уменьшилась на 51,76%, а в 2015 году резко упала на 262,23%.
Структурный анализ прибыли выявил следующие негативные моменты, которые свидетельствуют о неустойчивом положении банка: резкое падение процентной маржи в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 3 027 277 тыс.руб. Это обусловлено превышением процентных расходов над процентными доходами банка. В свою очередь рост процентных расходов произошло за счет роста привлеченных средств кредитных организаций и клиентов, не являющихся кредитными организациями; рост "бремени" или превышение непроцентных расходов над непроцентными доходами почти в 2 раза в 2013-2014 гг. Это произошло за счет роста доли расходов от переоценки иностранной валюты и расходов, связанных с созданием резервов на покрытие возможных потерь; поглощение процентной маржи "бременем" и налогами. К 2015 году налог на прибыль увеличился вдвое; самая большая доля прибыли до налогообложения принадлежит непроцентным расходам; неустойчивость и резкое падение чистой прибыли банка.
Как видно из таблицы 2.8 основываясь на принятую стратегию, банк в 2013-2015 годах по решению Общего Собрания акционеров не выплачивал дивиденды и не были произведены отчисления в резервный фонд.
Таким образом, разносторонняя политика управления прибылью ПАО "Татфондбанк" должна быть направлена на:
- стабилизацию или увеличение чистого процентного дохода;
- стабилизацию или увеличение рыночной стоимости кредитной организации;
- контроль над затратами, не связанными с выплатой процентов;
- поддержание качества банковских ссуд;
- обеспечение требований по ликвидности;
- приобретение достаточного капитала;
- управление внебалансовой деятельностью.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
