Налогообложение физических лиц и направления его развития

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы налогообложения физических лиц 6
1.1. Участники налоговых отношений 6
1.2. Налоги уплачиваемые физическими лицами и предоставляемые льготы 13
1.3. Учет физических лиц в налоговых органах 23
2. Анализ и пути совершенствования системы налогообложения физических
лиц 26
2.1. Анализ налогов взимаемых с физических лиц в России 26
2.2. Анализ налога на доходы физических лиц в Европе 34
2.3. Разработка предложений по совершенствованию системы налогообложения физических лиц 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 49
Купить

Налоги с физических лиц призваны обеспечивать государство необходимыми финансовыми ресурсами и содействовать решению социально - экономических проблем в обществе. На современном этапе потенциал налогов с физических лиц в России реализован не полностью. Он заметно ниже, чем у стран с
развитой рыночной экономикой. Относительно небольшая роль подоходного
налога в России говорит о низком уровне жизни основной части населения, а
также снижение доли легко облагаемой зарплаты в его личных доходах.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена проблемой недобора
налогов. Отрицательные финансово-экономические последствия подобного
процесса очевидны. Несовершенство налоговой системы вызывает огромные
масштабы укрытия доходов от налогов (в несколько раз выше аналогичных показателей Европы). Процесс устойчивого функционирования экономики во
многом определяется совершенствованием и реформированием налоговой системы Российской Федерации. Другой причиной актуальности вопросов налогообложения физических лиц является также и то обстоятельство, что они касаются огромного количества субъектов – практически каждого гражданина.
Следовательно проблема совершенствования налогообложения физических лиц
в России является одной из самых актуальных в налогообложении.
В дипломной работе использованы законы Президента РФ, постановления Правительства РФ, методические документы Министерства РФ по налогам
и сборам, Министерства финансов РФ, специальная литература, статистические
данные.
Основные принципы налогообложения физических лиц разработал Адам
Смит в XVIII веке. Свой вклад также внесли Ж.Б.Сей, К.Маркс, Э. Эгель. Вопросы налогообложения населения в России рассматривали в своих трудах Боголепов Д.П., Чепурин М.Н., Озеров И. X., Тургенева Н.И., Дьяченко В.П. и
многие другие. Но даже в современном мире не решена проблема рационального распределения налоговых обязательств между различными категориями налогоплательщиков. Это говорит о том, что требуются дополнительные исследо4
вания, для совершенствования налогообложения физических лиц в Российской
Федерации, что и определило выбор темы дипломной работы.
В ходе выполнения дипломной работы были использованы следующие
методы научного познания: методы сравнения и обобщения, принципы логического анализа, приемы индуктивного и дедуктивного изучения.
Практическая значимость результатов исследования заключается в том,
что внедрение в практику разработанных автором предложений позволит повысить роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании бюджетных доходов, в решении ряда социальных проблем.
Объектом исследования являются система налогообложения физических
лиц.
Предметом исследования налоговая система Российской Федерации и
стран Европы в части налогообложения физических лиц.
Целью данной работы является анализ системы налогообложения физических лиц, разработка предложений по ее совершенствованию.
Для реализации поставленной цели были определены следующие задачи:
─ раскрыть социально-экономическую сущность налогов с физических лиц и их место в налоговой системе государства
─ рассмотреть виды налогов, взимаемых с населения в современных
условиях;
─ рассмотреть учет налогоплательщиков - физических лиц в налоговых органах;
─ провести анализ налогов, взимаемых с физических лиц в России;
─ проанализировать опыт налогообложения физических лиц в Европе
и возможность его использования в России;
─ определить проблемы и наметить пути совершенствования налогообложения физических лиц в России;
Структура и объем работы обусловлены характером рассматриваемых
вопросов, задачами и методами исследования. В первой главе рассматриваются5
теоретические вопросы налога на доходы физических лиц и закономерности его
использования. Во второй главе анализируется собранный статистический материал и опыт в Европе, даются предложения по вопросам совершенствования
механизма налогообложения физических лиц.
В дипломной работе нами была предпринята попытка разобраться в действующей налоговой системе России в части налогообложения граждан, выделить основные проблемы и наметить пути совершенствования налоговой системы.
В результате проведенных исследований предложена комплексная система мер по совершенствованию налогообложения физических лиц в Российской
Федерации.

Купить