Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Анализ движения денежных средств на примере АО «Рязанский Радиозавод»

Работа №7840

Тип работы

Курсовые работы

Предмет

финансы и кредит

Объем работы63 стр.
Год сдачи2016
Стоимость1970 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
1114
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 3
1. Теоритические и методические основы анализа денежных потоков предприятия……………………………………..5
1.1 Понятие денежных потоков предприятия 5
1.2 Задачи и источники анализа денежных потоков предприятия 9
1.3 Методика анализа денежных потоков предприятия 13
2. Анализ денежных потоков АО «Рязанский Радиозавод»…………………………………………………………………22
2.1 Краткая характеристика объекта исследования АО «Рязанский Радиозавод» 22
2.2 Краткий анализ финансового положения АО «Рязанский Радиозавод» 25
2.3 Проведение анализа движения денежных потоков АО «Рязанский Радиозавод» 28
3. Пути повышеня эффектвности управления денежными потоками АО «Рязанский Радиозавод»………36
3.1 Расчет показателей эффективности управления денежными потоками предприятия потокам АО «Рязанский Радиозавод»……………………..36
Заключение……………………………………………………………………….40
Список литературы………………………………………………………………43
Приложения……………………………………………………………………...48





Денежные средства являются средством платежа, источником формирования ресурсов предприятия, которые используются в хозяйственном обороте для получения прибыли. Они являются началом и концом производственного цикла.
Денежные средства опосредуют все финансовые отношения: с собственниками по формированию уставного капитала, с персоналом по оплате труда и иным операциям; с финансовой системой государства по уплате налогов и получении бюджетного финансирования и др. По своему первоначальному назначению денежные средства являются расчётно-платёжным инструментом. Они обеспечивают завершение расчётов со всеми контрагентами, а также с персоналом организации.
Однако денежные средства как ресурс весьма ограничены. Поэтому потоки денежных средств должны обеспечивать не только погашение платежей, но и формирование оптимального остатка денежных средств.
Эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития.
Изучение движения денежных потоков направлено на формирование информации об объемах, временных параметрах, источниках поступления и направления расходования денежных средств. Эта информация необходима для обоснования принятия решений по управлению денежными потоками с учетом влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов.
Анализ денежных потоков организации в современных рыночных условиях является одним из необходимых элементов управления организацией.
Денежные потоки являются более точным катализатором финансового положения компании, так как показывают, насколько эффективно происходит использование других ресурсов организации, участвующих в хозяйственном обороте.
Актуальность темы курсовой работы связана с тем, что в условиях нового финансового кризиса многие предприятия столкнулись с проблемой нехватки финансовых ресурсов для поддержания развития организации. Между тем, именно наличие денежных средств у предприятия определяет возможность этого развития.
Целью данной курсовой работы является изучение основ и проведение анализа движения денежных средств на примере АО «Рязанский Радиозавод».
Задачи курсовой работы:
 Изучить теоретические и методические основы анализа денежных потоков предприятия;
 Провести анализ денежных потоков АО «Рязанский Радиозавод»;
 Определить пути повышения эффективности управления денежными потоками АО «Рязанский Радиозавод».
Предметом исследования курсовой работы выступают денежные потоки предприятия.
Объектом исследования является финансовая деятельность АО «Рязанский Радиозавод».





Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Денежные ресурсы имеют специфический характер движения. Одна часть денежных средств, полученных от реализации продукции, вновь авансируется в хозяйственный оборот, восстанавливая ранее использованные запасы. При этом длительность оборота денежных средств не совпадает с длительностью оборота других оборотных средств на величину расхождения в оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей.
Необходимость анализа денежных потоков связана не только с несовершенством алгоритмов анализа российской отчетности как таковой, но и с тем, что анализу денежных потоков не всегда уделяется должное внимание, поскольку предпочтение зачастую отдается анализу прибыли.
Отчет о движении денежных средств – ценный источник информации для анализа фактических потоков денежных средств. В отличие от показателей, содержащихся в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах, которые отражаются по методу начисления, движение денежных средств позволяет инвесторам точней определить, на что предприятие расходует денежные средства и какую отдачу можно ожидать от вложений в него.
Отчет о движении денежных средств содержит информацию об источниках поступления и направлениях расходования денежных средств по трем видам деятельности – текущей, инвестиционной и финансовой. Поэтому эта информация поможет оценить генерируемые предприятием денежные потоки.
В современных рыночных условиях особо важно отслеживать реальное финансовое положение как непосредственно самого хозяйствующего юридического лица, так и его контрагентов с целью избежания появления возможных негасимых долгов. Для этого используется актуальная информация, содержащаяся в отчёте о движении денежных средств. В частности, она применима для оценки: перспектив компании создавать притоки денежных средств по операционной деятельности, т.е. отвечать принципу непрерывности деятельности; способности компании отвечать по своим обязательствам перед поставщиками и подрядчиками, кредиторами, собственниками и акционерами, государством и прочими контрагентами, т.е. быть платёжеспособной; необходимости в дополнительном привлечении денежных средств из внешней среды; причин различия между фактическими доходами (расходами) и прибылями (убытками) организации.
Организация денежных потоков на предприятии является важнейшим вопросом в системе финансового управления. В процессе такого управления денежные потоки классифицируются по определенным признакам. Основными объектами антикризисного управления денежными потоками выступают: положительный денежный поток; отрицательный денежный поток; чистый (свободный) денежный поток; остаток денежных средств на расчетном счете или в кассе. Одним из важнейших инструментов финансового менеджмента является оптимизация денежных потоков, который представляет собой процесс выбора наилучших форм организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности. При разработке общей стратегии финансового оздоровления предприятия эффективное управление денежными потоками требует формирования специальной политики этого управления.
В рамках данной курсовой работы рассматривалась финансовая деятельность предприятия АО «Рязанский Радиозавод». Данная организация занимается производством средств связи, в том числе, для нужд обороны.
Результаты анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия выявили расширение активности АО «Рязанский Радиозавод» при замедлении роста выручки и прибыли, снижении рентабельности.
В части денежных потоков было проанализировано их движение, в результате чего установлено, что на предприятии за 2012-2013 гг. израсходован почти весь остаток денежных средств. Наблюдается заметное увеличение расхода денежных средств по инвестиционной деятельности и увеличение поступлений по финансовой деятельности. Это подтверждает намерение предприятия обновить свои основные фонды, чтобы выйти на новый уровень производства.
Был также произведен расчет относительных коэффициентов эффективности использования денежных потоков. Большая часть данных коэффициентов имеет неудовлетворительные значения, так как чистый денежный поток за 2014 г. отрицательный.




1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете».
2. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011).
3. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие /сост. О.А. Толпегина – М.: МИЭМП, 2009. – 196 с.
4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учеб. курс. / И.А. Бланк. – 2-е изд., перераб. и доп. –К.: Эльга, Ника-Центр, 2007. – 521 с.
5. Бочаров В.В.Финансовый анализ. Краткий курс / В.В. Бочаров.– 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.
6. Брейли Р. Принципы корпоративных финансов. / Р. Брейли, С. Майерс – 2-е русск. изд. (пер. с 7-го междунар. изд.) - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2008. – 1008 с.
7. Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент. / Ю. Бригхэм, М. Эрхардт.– 10-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 960 с.
8. Ван Хорн Дж.К. Основы финансового менеджмента. / Дж.К. Ван Хорн, Дж.М. Вахович. – 12-е изд. – М.: «И.Д. Вильямс», 2008. – 1232 с.
9. Васильева Л. С. Финансовый анализ : учебник для вузов / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. - 4-е изд., перераб. и доп. – М. : КноРус, 2010. – 879 с.
10. Гинзбург А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – СПб.: Питер, 2011.– 448 с.
11. Жулега, И. А. Методология анализа финансового состояния предприятия: монография / И. А. Жулега; ГУАП. — СПб., 2006. — 235 с.
12. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. — M.: Проспект, 2010.— 424 с.
13. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 705 с.
14. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 320 с.
15. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильченко / Иван. гос. хим.-технол. ун-т. – Иваново, 2008. – 193 с.
16. Литовченко В. П. Финансовый анализ : учебное пособие / В. П. Литовченко. - 2-е изд. - М. : Дашков и К, 2012. - 214 с.
17. Любушин, Н. П. Финансовый анализ : учебник [для студентов, обучающихся по напр. «Экономика»] / Н. П. Любушин, Н. Э. Бабичева. - 2-е изд., перераб. и доп. – M. : Эксмо, 2010. – 331 с.
18. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 7-изд. пераб. и доп. - Мн: Новое знание, 2009. – 704 с.
19. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учеб. пособие. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010.– 336 с.
20. Алексеева Н.А. Концепции денежных потоков и их реализация в управлении активами предприятия / Н.А. Алексеева // Экономические науки.– 2012.– № 11 (96). – С. 11-16.
21. Алексеева Н.А. Методика анализа денежных потоков в птицеводческих организациях / Н.А. Алексеева // Бухучет в сельском хозяйстве.– 2011.– № 9.– С. 36-40.
22. Алексеева Н.А. Обоснование показателей ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости организации на основе анализа денежных потоков / Н.А. Алексеева // Перспективы науки.– 2011.– № 1 (16).– С. 98-103.
23. Бережная О.В. Методические подходы к анализу денежных потоков организации / О.В. Бережная, А.А. Коневская // Kant: Экономика и управление.– 2013.– № 2.– С. 24-28.
24. Бычкова С.М. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации / С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева // Международный бухгалтерский учет.–2014.– № 21.– С. 23-30.
25. Гильмиярова М.Р. Методика экспресс-анализа денежных потоков и её особенности при определении финансового положения инновационно-ориентированной корпоративной структуры / М.Р. Гильмиярова // Вестник Тверского государственного университета. Серия: Экономика и управление.– 2015.– № 3.– С. 190-196.
26. Гринько А.П. Оценка эффективности работы торговых предприятий на основе анализа денежных потоков / А.П. Гринько, П.Л. Гринько // Проблемы современной науки.– 2014.– № 11-2.– С. 46-52.
27. Губанова Е. Коэффициентный и факторный анализ денежных потоков организации / Е. Губанова // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция.– 2011.– № 3.– С. 441-446.
28. Дахова З. Коэффициентный анализ денежных потоков организации / З. Дахова, И. Гюнтер // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция.– 2012.– № 2.– С. 340-342.
29. Истомин В. С. Методические аспекты анализа денежных потоков / В. С. Истомин // Вестник Амурского государственного университета. – 2012. – Вып. 59: Сер. Естеств. и экон. науки. – С. 169-175.
30. Кадыров И.С. Проблемы информационного обеспечения анализа денежных потоков в коммерческих организациях / И.С. Кадыров // Век качества.– 2011.– № 4.– С. 72-75.
31. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе / Н.А. Ковалёва // NovaInfo.Ru.– 2014.– № 22.– С. 14-22.
32. Ковалева Н.А. Роль свободного денежного потока в процессе анализа и оценки деятельности предприятия / Н.А. Ковалева, Л.И. Ковалева // Вестник Российской академии естественных наук (Санкт-Петербург).– 2012.– № 2.– С. 100-101.
33. Коваленко О.Г. Антикризисное финансовое управление денежными потоками / О.Г. Коваленко // Вестник Казанского технологического университета.– 2008.– № 6.– С. 387-391.
34. Когденко В.Г. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств / В.Г. Когденко // Международный бухгалтерский учет. – 2013.– № 37. – С. 14-29.
35. Козлов В.В. Анализ движения денежных потоков / В.В. Козлов // Вестник Алтайской академии экономики и права.– 2011.– № 5.– С. 45-47.
36. Козырева Т.В. Управление денежными потоками / Т.В. Козырева // Вестник Московской государственной академии делового администрирования. Серия: Экономика.– 2010.– № 2.– С. 118-124.
37. Кокина Т.Н. Внутренняя отчетность в системе анализа денежных потоков и платежеспособности коммерческой организации / Т.Н. Кокина // Финансовая аналитика: проблемы и решения.– 2012.– № 24.– С. 15-22.
38. Кот Н.Г. Анализ денежных потоков как элемент диагностики финансового потенциала предприятия / Н.Г. Кот // Сборники конференций НИЦ Социосфера.– 2014.– № 44.– С. 85-88.
39. Крылов С. И. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств / С. И. Крылов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2010. – № 10. – С. 3-8.
40. Лазарева А. В. О проведении стратегического анализа денежных потоков коммерческой организации / А. В. Лазарева // Бухгалтерский учет.– 2009.– № 8.– С. 71-73.
41. Ласкина Л.Ю. К вопросу проведения финансового анализа с использованием денежных потоков / Л.Ю. Ласкина, М.Л. Климова // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент.– 2014.– № 1.– С. 41.
42. Макаренко И.В. Обоснование алгоритма анализа и оценки денежных потоков организации / И.В. Макаренко // Труды БГТУ. Экономика и управление.– 2013.– № 7.– С. 52-55.
43. Моисеев К.Д. Применение коэффициентов денежных потоков при анализе финансовой устойчивости коммерческой организации / К.Д. Моисеев // Интеллектуальный потенциал XXI века: ступени познания.– 2015.– № 27.– С. 212-215.
44. Пешехонов А. Анализ денежных потоков / А. Пешехонов // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция.– 2011.– № 2-. С. 491-495.
45. Полюшко Ю.Н. Обоснование кредитоспособности хозяйствующего субъекта на основе анализа денежных потоков и делового риска / Ю.Н. Полюшко // Экономика и управление: проблемы, решения.– 2015.– № 9.– С. 196-202.
46. Холопова Ю.С. Оценка кредитоспособности предприятия на основе анализа денежных потоков / Ю.С. Холопова, В. Рыбалев // Современное развитие экономических и правовых отношений. Образование и образовательная деятельность.– 2014.– № 1.– С. 393-396.


Работу высылаем на протяжении 24 часов после оплаты.




©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ