Помощь студентам в учебе
УПРАВЛЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ПРОДАЖ, ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, АКТИВОВ
|
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Понятие, сущность и показатели рентабельности коммерческого банка
1.2. Инструменты и методы управления рентабельностью коммерческого
банка
2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ ТЕНДЕНЦИЙ В УПРАВЕНИИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1. Современные тенденции и закономерности в управлении
рентабельностью коммерческого банка
2.2. Формирование многокритериальной модели оценки и эффективности управления рентабельностью коммерческого банка.
3. Направления совершенствования управления рентабельностью
коммерческого банка
3.1. Современные проблемы управления рентабельностью в банковском
секторе экономики России.
3.2. Разработка мер по совершенствованию управления рентабельностью коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Понятие, сущность и показатели рентабельности коммерческого банка
1.2. Инструменты и методы управления рентабельностью коммерческого
банка
2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ ТЕНДЕНЦИЙ В УПРАВЕНИИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1. Современные тенденции и закономерности в управлении
рентабельностью коммерческого банка
2.2. Формирование многокритериальной модели оценки и эффективности управления рентабельностью коммерческого банка.
3. Направления совершенствования управления рентабельностью
коммерческого банка
3.1. Современные проблемы управления рентабельностью в банковском
секторе экономики России.
3.2. Разработка мер по совершенствованию управления рентабельностью коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Рентабельность является важнейшим показателем деятельности любого хозяйствующего субъекта.
На всем протяжении этапа рыночной трансформации финансово-кредитной системы России высокий уровень данного показателя деятельности коммерческих банков обеспечивался в первую очередь благоприятной для них ситуацией на финансовых рынках.
Доступность льготных кредитов Центрального банка, стабильное падение курса рубля на межбанковской валютной бирже, повышенная доходность государственных краткосрочных ценных бумаг гарантировали банкам уникально высокий уровень рентабельности.
Актуальность темы обусловлена тем, что на данный момент коммерческий банк способен предложить клиенту несколько сотен видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения.
Главная задача в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка.
Объектом исследования является рентабельность коммерческого банка.
Предметом исследования являются процессы и механизмы управления рентабельностью коммерческого банка.
Целью данной работы является всестороннее изучение теоретических и практических основ управления рентабельностью коммерческого банка для построения многокритериальной модели оценки и эффективности управления рентабельностью коммерческого банка, разработки мер по совершенствованию управления рентабельностью коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
— дать определение понятия рентабельности, раскрыть его значение и охарактеризовать основные области его применения;
— рассмотреть систему показателей рентабельности коммерческого банка;
— провести анализ рентабельности банковского бизнеса на примере ПАО «Сбербанк России».
— рассмотреть современные тенденции и закономерности в управлении рентабельностью коммерческого банка;
— определить современные проблемы управления рентабельностью в банковском секторе экономики России;
— разработать меры по совершенствованию управления рентабельностью коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России»
Проблема управления рентабельностью кредитной организации неоднократно становилась объектом внимания многих исследователей. Наиболее существенный вклад содержится в трудах ведущих зарубежных специалистов: Е. Балларина, Г. Брайана, Ч.Дж. Вулфела, X. Грубела, К. Дейвиса, X. Дегера, Ф. Дерека, О. Донелла, Х.Дугласа, Э. Кейна, А. Кениона, А. Ланге, М. Портера, П. Роуза, Дж. Синки, Б. Хеф-фермана, Э. Штикель и др. Механизм формирования доходов, влияния рисков на деятельность банка с применением, математического аппарата разрабатывали Г. Марковиц, Ф. Модильяни, М. Миллер, У. Шарп. Современные концепции менеджмента содержащиеся в трудах: А. Апчерна, Г. Мюллера, Р.С. Портера, Б. Райна.
В числе российских авторов, исследующих проблематику банковского менеджмента следует отметить работы ведущих российских ученых: В.В. Бочарова, Н.И. Валенцевощ О.В. Грядовой, А.Г. Грязновой, Н.Е. Егоровой, В.В. Киселева, И.А. Киселевой, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, Н.Д. Мамоновой, Ю.С. Масленченкова, F.C. Пановой, М.А. Песселя, И.В. Пещанской, М.А. Помориной; Р:Г. Ольховой, К.К Садвокасова, А.Г. Саркисянц, A.M. Тавасиева, К.Р. Тагирбекова, Е.Б. Ширинской, В.М. Усоскина и др.
Методологическую и теоретическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов по вопросам сущности, факторов, анализа, оценки риска и методах управления, а также по вопросам комплексной оценки финансового состояния предприятия. Нормативной и информационной основой работы явились законодательные документы РФ, материалы научных статей и периодической печати.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность исследования, цели и задачи работы.
В первой главе были изучены теоретико-методические основы исследования управления рентабельностью коммерческого банка, понятие, сущность и показатели рентабельности коммерческого банка, а также инструменты и методы управления рентабельностью коммерческого банка.
Вторая глава посвящена анализу современных тенденций в управлении рентабельностью коммерческого банка, формирование многокритериальной модели оценки и эффективности управления рентабельностью коммерческого банка.
В третьей главе разработаны направления совершенствования управления рентабельностью коммерческого банка.
В заключении содержатся выводы и результаты исследований.
На всем протяжении этапа рыночной трансформации финансово-кредитной системы России высокий уровень данного показателя деятельности коммерческих банков обеспечивался в первую очередь благоприятной для них ситуацией на финансовых рынках.
Доступность льготных кредитов Центрального банка, стабильное падение курса рубля на межбанковской валютной бирже, повышенная доходность государственных краткосрочных ценных бумаг гарантировали банкам уникально высокий уровень рентабельности.
Актуальность темы обусловлена тем, что на данный момент коммерческий банк способен предложить клиенту несколько сотен видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения.
Главная задача в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка.
Объектом исследования является рентабельность коммерческого банка.
Предметом исследования являются процессы и механизмы управления рентабельностью коммерческого банка.
Целью данной работы является всестороннее изучение теоретических и практических основ управления рентабельностью коммерческого банка для построения многокритериальной модели оценки и эффективности управления рентабельностью коммерческого банка, разработки мер по совершенствованию управления рентабельностью коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
— дать определение понятия рентабельности, раскрыть его значение и охарактеризовать основные области его применения;
— рассмотреть систему показателей рентабельности коммерческого банка;
— провести анализ рентабельности банковского бизнеса на примере ПАО «Сбербанк России».
— рассмотреть современные тенденции и закономерности в управлении рентабельностью коммерческого банка;
— определить современные проблемы управления рентабельностью в банковском секторе экономики России;
— разработать меры по совершенствованию управления рентабельностью коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России»
Проблема управления рентабельностью кредитной организации неоднократно становилась объектом внимания многих исследователей. Наиболее существенный вклад содержится в трудах ведущих зарубежных специалистов: Е. Балларина, Г. Брайана, Ч.Дж. Вулфела, X. Грубела, К. Дейвиса, X. Дегера, Ф. Дерека, О. Донелла, Х.Дугласа, Э. Кейна, А. Кениона, А. Ланге, М. Портера, П. Роуза, Дж. Синки, Б. Хеф-фермана, Э. Штикель и др. Механизм формирования доходов, влияния рисков на деятельность банка с применением, математического аппарата разрабатывали Г. Марковиц, Ф. Модильяни, М. Миллер, У. Шарп. Современные концепции менеджмента содержащиеся в трудах: А. Апчерна, Г. Мюллера, Р.С. Портера, Б. Райна.
В числе российских авторов, исследующих проблематику банковского менеджмента следует отметить работы ведущих российских ученых: В.В. Бочарова, Н.И. Валенцевощ О.В. Грядовой, А.Г. Грязновой, Н.Е. Егоровой, В.В. Киселева, И.А. Киселевой, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, Н.Д. Мамоновой, Ю.С. Масленченкова, F.C. Пановой, М.А. Песселя, И.В. Пещанской, М.А. Помориной; Р:Г. Ольховой, К.К Садвокасова, А.Г. Саркисянц, A.M. Тавасиева, К.Р. Тагирбекова, Е.Б. Ширинской, В.М. Усоскина и др.
Методологическую и теоретическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов по вопросам сущности, факторов, анализа, оценки риска и методах управления, а также по вопросам комплексной оценки финансового состояния предприятия. Нормативной и информационной основой работы явились законодательные документы РФ, материалы научных статей и периодической печати.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность исследования, цели и задачи работы.
В первой главе были изучены теоретико-методические основы исследования управления рентабельностью коммерческого банка, понятие, сущность и показатели рентабельности коммерческого банка, а также инструменты и методы управления рентабельностью коммерческого банка.
Вторая глава посвящена анализу современных тенденций в управлении рентабельностью коммерческого банка, формирование многокритериальной модели оценки и эффективности управления рентабельностью коммерческого банка.
В третьей главе разработаны направления совершенствования управления рентабельностью коммерческого банка.
В заключении содержатся выводы и результаты исследований.
Анализ результатов деятельности банка, как и любой коммерческой или некоммерческой организации, заключается в исследовании его конечного результата - прибыли. Прибыль представляет собой важнейший финансовый показатель, характеризующий деятельность всех подразделений коммерческого банка. Основными активами, приносящими доход коммерческим банкам, являются предоставление кредитов и покупка ценных бумаг. Ликвидными активами банка являются наличность и избыточные резервы.
Как зарубежные, так и российские ученые в области банковского менеджмента применяют анализ отдельных сторон деятельности кредитного учреждения - рисков, дисконтирования потоков наличности, доходности клиентской части, укрупнения капиталов. Однако необходим комплексный подход к финансовому анализу коммерческого банка. Помимо обобщающей оценки экономической эффективности банка финансовый анализ занимается прогнозированием и финансовым моделированием деятельности банка, изучением и оценкой стоимости учреждения. На мой взгляд, роль финансового анализа в составлении прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного баланса, а также в прогнозировании движения денежных потоков подекадно, ежемесячно, ежеквартально исследована недостаточно.
При анализе структуры прибыли банка наибольшее значение имеют доходы и расходы.
При анализе расходов в первую очередь необходимо определить удельный вес конкретных расходов в их общей сумме, а также проанализировать их динамику. И, хотя расходы на выплату процентов имеют наибольший удельный вес в общих расходах, существуют факторы, с помощью которых банк может управлять этими процентами с целью эффективного влияния на прибыль.
Банку не следует сокращать расходы, играющие важную роль в его жизнедеятельности, даже если у этих расходов высокий удельный вес. Например, вместо того, чтобы снижать расходы, необходимые для стабильного функционирования банка, целесообразно провести работу по сокращению неустоек, штрафов, пеней.
В современных условиях коммерческие банки расширяют комплекс услуг и операций, предназначенных для получения доходов. К таким операциям можно отнести трастовые (доверительные), гарантийные, операции с использованием пластиковых карт и др. В частности, трастовые услуги физическим лицам - распоряжение наследством, управление собственностью, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг, трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией организаций. В практике российских банков трастовые операции только начинают применяться, но с развитием рынка ценных бумаг сфера их применения, очевидно, будет расширяться.
Прибыль, получаемая от конкретного вида банковских услуг, зависит от объема выполненных операций и их доходности. Также ее можно трактовать и как разницу между доходами и расходами.
В отчетности российских коммерческих организаций используются два показателя прибыли - чистая и балансовая, поэтому при анализе прибыли необходимо определить, какова доля чистой прибыли в составе балансовой и как изменялась эта доля в динамике за несколько лет. Тенденция снижения доли чистой прибыли в составе балансовой свидетельствует об увеличении расходов за счет чистой прибыли. Анализ составляющих прибыли в динамике за ряд лет позволяет определить, под воздействием каких факторов формировалась прибыль - стабильного роста доходов и снижения расходов или форс-мажорных обстоятельств, не зависящих от банка. При этом, возможно, некоторые доходы были разовыми и малоперспективными. При анализе необходимо учитывать инфляцию и производить корректировку в соответствии с ее темпами роста. Так, очевидно, что прирост прибыли банка не должен быть ниже темпов роста инфляции, иначе будет происходить обесценение капитала банка.
Прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сравнение темпов роста этих показателей позволяет оценить, какой из них оказал отрицательное влияние на прибыль. Значительные отклонения необходимо дополнительно изучить.
При анализе эффективности использования прибыли особое внимание следует уделить полноте и своевременности начисления и уплаты налогов. Любые искажения или нарушения при выполнении налоговых обязательств перед бюджетом влекут крупные штрафные санкции, подрывают имидж банка.
Не менее важна выплата дивидендов акционерам банка. Необходимо оценить стабильность выплаты дивидендов, исчислить размер выплаты на одну акцию, сравнить показатели с аналогичными показателями других банков. Следует иметь в виду, что высокий процент выплаты дивидендов уменьшает объем средств, направляемых на создание резервов, книжную стоимость акций, что в итоге сужает возможности формирования собственного капитала и развития банка.
В заключение отметим, что стратегию развития ПАО «Сбербанк России», являющегося одним из крупнейших универсальных коммерческих банков России, должны определять следующие приоритеты:
— развитие Банка в качестве универсального финансового института международного уровня;
— построение системы управления, соответствующей масштабам бизнеса и отвечающей международным требованиям.
Развитие ПАО «Сбербанк России» в качестве универсального банка международного уровня будет обеспечено расширением международной деятельности Банка, проведением активной клиентской политики, интенсивным развитием бизнеса в регионах стратегических интересов акционеров и клиентов Банка.
В целях формирования современной, адекватной масштабу и сложности бизнеса и соответствующей международным требованиям системы управления в ПАО «Сбербанк России» должны:
— внедряться эффективные процедуры контроля рисков банковской деятельности;
— масштабы деятельности и структура должны приводиться в соответствие с основными ресурсными, функциональными и региональными потребностями акционеров и клиентов банка;
— оптимизироваться издержки внутрибанковской деятельности, увеличиваться объемы и минимизироваться стоимость привлекаемых финансовых ресурсов;
— необходимо предусмотреть внедрение функционально -
стоимостного анализа для оценки новых продуктов и услуг.
Как зарубежные, так и российские ученые в области банковского менеджмента применяют анализ отдельных сторон деятельности кредитного учреждения - рисков, дисконтирования потоков наличности, доходности клиентской части, укрупнения капиталов. Однако необходим комплексный подход к финансовому анализу коммерческого банка. Помимо обобщающей оценки экономической эффективности банка финансовый анализ занимается прогнозированием и финансовым моделированием деятельности банка, изучением и оценкой стоимости учреждения. На мой взгляд, роль финансового анализа в составлении прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного баланса, а также в прогнозировании движения денежных потоков подекадно, ежемесячно, ежеквартально исследована недостаточно.
При анализе структуры прибыли банка наибольшее значение имеют доходы и расходы.
При анализе расходов в первую очередь необходимо определить удельный вес конкретных расходов в их общей сумме, а также проанализировать их динамику. И, хотя расходы на выплату процентов имеют наибольший удельный вес в общих расходах, существуют факторы, с помощью которых банк может управлять этими процентами с целью эффективного влияния на прибыль.
Банку не следует сокращать расходы, играющие важную роль в его жизнедеятельности, даже если у этих расходов высокий удельный вес. Например, вместо того, чтобы снижать расходы, необходимые для стабильного функционирования банка, целесообразно провести работу по сокращению неустоек, штрафов, пеней.
В современных условиях коммерческие банки расширяют комплекс услуг и операций, предназначенных для получения доходов. К таким операциям можно отнести трастовые (доверительные), гарантийные, операции с использованием пластиковых карт и др. В частности, трастовые услуги физическим лицам - распоряжение наследством, управление собственностью, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг, трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией организаций. В практике российских банков трастовые операции только начинают применяться, но с развитием рынка ценных бумаг сфера их применения, очевидно, будет расширяться.
Прибыль, получаемая от конкретного вида банковских услуг, зависит от объема выполненных операций и их доходности. Также ее можно трактовать и как разницу между доходами и расходами.
В отчетности российских коммерческих организаций используются два показателя прибыли - чистая и балансовая, поэтому при анализе прибыли необходимо определить, какова доля чистой прибыли в составе балансовой и как изменялась эта доля в динамике за несколько лет. Тенденция снижения доли чистой прибыли в составе балансовой свидетельствует об увеличении расходов за счет чистой прибыли. Анализ составляющих прибыли в динамике за ряд лет позволяет определить, под воздействием каких факторов формировалась прибыль - стабильного роста доходов и снижения расходов или форс-мажорных обстоятельств, не зависящих от банка. При этом, возможно, некоторые доходы были разовыми и малоперспективными. При анализе необходимо учитывать инфляцию и производить корректировку в соответствии с ее темпами роста. Так, очевидно, что прирост прибыли банка не должен быть ниже темпов роста инфляции, иначе будет происходить обесценение капитала банка.
Прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сравнение темпов роста этих показателей позволяет оценить, какой из них оказал отрицательное влияние на прибыль. Значительные отклонения необходимо дополнительно изучить.
При анализе эффективности использования прибыли особое внимание следует уделить полноте и своевременности начисления и уплаты налогов. Любые искажения или нарушения при выполнении налоговых обязательств перед бюджетом влекут крупные штрафные санкции, подрывают имидж банка.
Не менее важна выплата дивидендов акционерам банка. Необходимо оценить стабильность выплаты дивидендов, исчислить размер выплаты на одну акцию, сравнить показатели с аналогичными показателями других банков. Следует иметь в виду, что высокий процент выплаты дивидендов уменьшает объем средств, направляемых на создание резервов, книжную стоимость акций, что в итоге сужает возможности формирования собственного капитала и развития банка.
В заключение отметим, что стратегию развития ПАО «Сбербанк России», являющегося одним из крупнейших универсальных коммерческих банков России, должны определять следующие приоритеты:
— развитие Банка в качестве универсального финансового института международного уровня;
— построение системы управления, соответствующей масштабам бизнеса и отвечающей международным требованиям.
Развитие ПАО «Сбербанк России» в качестве универсального банка международного уровня будет обеспечено расширением международной деятельности Банка, проведением активной клиентской политики, интенсивным развитием бизнеса в регионах стратегических интересов акционеров и клиентов Банка.
В целях формирования современной, адекватной масштабу и сложности бизнеса и соответствующей международным требованиям системы управления в ПАО «Сбербанк России» должны:
— внедряться эффективные процедуры контроля рисков банковской деятельности;
— масштабы деятельности и структура должны приводиться в соответствие с основными ресурсными, функциональными и региональными потребностями акционеров и клиентов банка;
— оптимизироваться издержки внутрибанковской деятельности, увеличиваться объемы и минимизироваться стоимость привлекаемых финансовых ресурсов;
— необходимо предусмотреть внедрение функционально -
стоимостного анализа для оценки новых продуктов и услуг.