Помощь студентам в учебе
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОГРАММЫ РАЗВИТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН)
|
Введение 3
1 Теоретические аспекты развития малого предпринимательства 7
1.1 Понятие, сущность малого бизнеса и его роль в экономике страны 7
1.2 Методы государственной поддержки малого предпринимательства в
Российской Федерации 13
1.3 Зарубежный опыт поддержки малого предпринимательства 20
2 Анализ состояния малого предпринимательства в Республике Татарстан 28
2.1 Оценка состояния малого предпринимательства в Республике Татарстан 28
2.2 Анализ государственной программы поддержки и развития малого
предпринимательства в Республике Татарстан 39
3 Совершенствование программы поддержки и развития малого
предпринимательства в Республике Татарстан 54
3.1 Оценка эффективности программ государственной поддержки субъектов
малого предпринимательства 54
3.2 Рекомендации по совершенствованию системы механизмов развития
малого предпринимательства в Республике Татарстан 60
Заключение 64
Список использованных источников 67
Приложение А 73
Приложение Б 75
Приложение В 81
Приложение Г 84
Приложение Д 86
Приложение Е
1 Теоретические аспекты развития малого предпринимательства 7
1.1 Понятие, сущность малого бизнеса и его роль в экономике страны 7
1.2 Методы государственной поддержки малого предпринимательства в
Российской Федерации 13
1.3 Зарубежный опыт поддержки малого предпринимательства 20
2 Анализ состояния малого предпринимательства в Республике Татарстан 28
2.1 Оценка состояния малого предпринимательства в Республике Татарстан 28
2.2 Анализ государственной программы поддержки и развития малого
предпринимательства в Республике Татарстан 39
3 Совершенствование программы поддержки и развития малого
предпринимательства в Республике Татарстан 54
3.1 Оценка эффективности программ государственной поддержки субъектов
малого предпринимательства 54
3.2 Рекомендации по совершенствованию системы механизмов развития
малого предпринимательства в Республике Татарстан 60
Заключение 64
Список использованных источников 67
Приложение А 73
Приложение Б 75
Приложение В 81
Приложение Г 84
Приложение Д 86
Приложение Е
Актуальность темы исследования. Малое предпринимательство является залогом успешного функционирования экономики и социального развития общества, т.к. способствует формированию класса мелких предпринимателей, который является основой стабильного развития государства, проведения различных экономико-социальных реформ. Таким образом, малое предпринимательство является неотъемлемым источником повышения эффективности человеческих ресурсов.
Мировой опыт показывает, что малый бизнес быстрее реагирует на изменения потребительского спроса, в связи с относительно безболезненной возможностью смены профиля деятельности, относительно изменениям в экономической конъюнктуре, т.к. требуют небольшое количество ресурсов для организации бизнеса.
В настоящее время более пристальным становится внимание государства к проблемам развития малого предпринимательства. Не смотря на принятие большого количества государственных концепций, федеральных программ, все равно остается ряд проблем, препятствующие его развитию. Это может быть связано с несовершенством самого механизма предоставления такой помощи, непосредственно, с несовершенством оценки результативности и эффективности реализации программ поддержки, контроля за реализацией проектов получателей поддержки и т.д.
Вышеперечисленное свидетельствует об актуальности темы исследования, что подтверждает необходимость исследования института малого предпринимательства, совершенствования механизма государственной поддержки.
Объектом диссертационного исследования является государственная программа поддержка субъектов малого предпринимательства как формы стимулирующего воздействия государства.
Предмет исследования - отношения, возникающие при государственной поддержке субъектов малого предпринимательства.
Цель и задачи диссертационного исследования. Цель работы заключается в совершенствовании государственной поддержки субъектов малого предпринимательства для создания благоприятных условий их функционирования.
Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:
1) оценить степень развития субъектов малых предприятий в Российской Федерации;
2) доказать, что государственная поддержка малого
предпринимательства является формой стимулирующего воздействия государства;
3) обосновать необходимость совершенствования программы
поддержки данного сектора экономики;
4) оценить состояние малого предпринимательства в Республике Татарстан;
5) изучить механизмы государственной поддержки малого предпринимательства, применяемые на территории Республике Татарстан;
6) предложена методику для оценки эффективности программы государственной поддержки субъектов малого предпринимательства;
7) предложить меры по совершенствованию системы механизмов развития малых предприятий.
Теоретическую и методологическую базу диссертационного исследования составили работы зарубежных и отечественных авторов по теоретическим и прикладным вопросам, посвященных оценке состояния малых предприятий и государственной поддержки, а также нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность субъектов малого предпринимательства и других экономических субъектов. Также, применялись различные методы научного познания, такие как: классификация, сравнительный, структурный анализ, статистический и финансовый анализ.
Исходными данными исследования являются статистические и аналитические материалы Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития РФ, Министерства экономики РТ, Федерального портала малого и среднего предпринимательства, рейтингового агентства "Эксперт РА", а также информация повременных изданий, сети Интернет и др.
Научная новизна работы состоит из разработок практических рекомендаций по совершенствованию механизма государственной поддержки субъектов малого предпринимательства, выносимыми на защиту:
- предложена методика оценки эффективности реализации программы государственной поддержки малого предпринимательства балльным методом, путем осуществления комплексной оценки различных показателей;
- в целях стимулирования малого предпринимательства предложено снизить ставку единого налога по упрощенной системе при объекте налогообложения «доходы» с 6% до 4%.
Теоретическая значимость заключается в развитии теории государственной поддержки малых предприятий.
Практическая значимость исследования заключается в разработке практических рекомендаций по совершенствованию механизма государственной поддержки субъектов малого предпринимательства.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования изложены в двух статьях и одном тезисе.
Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Во введении отражена актуальность данной работы, определены цель и задачи исследования, теоретическая и практическая значимость.
В первой главе «Теоретические аспекты развития малого предпринимательства» дано понятие сущности малого бизнеса, рассмотрены методы государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации и опыт зарубежных стран.
Во второй главе "Анализ состояния малого предпринимательства в Республике Татарстан" проведена оценка состояния субъектов малого предпринимательства и анализ государственной программы поддержки.
В третьей главе «Совершенствование программы поддержки и развития малого предпринимательства в Республике Татарстан» предложена методика оценки эффективности программ государственной поддержки субъектов малого предпринимательства, а также рекомендации по совершенствованию системы механизмов развития малого предпринимательства.
В заключении обобщены основные результаты диссертационного исследования.
Мировой опыт показывает, что малый бизнес быстрее реагирует на изменения потребительского спроса, в связи с относительно безболезненной возможностью смены профиля деятельности, относительно изменениям в экономической конъюнктуре, т.к. требуют небольшое количество ресурсов для организации бизнеса.
В настоящее время более пристальным становится внимание государства к проблемам развития малого предпринимательства. Не смотря на принятие большого количества государственных концепций, федеральных программ, все равно остается ряд проблем, препятствующие его развитию. Это может быть связано с несовершенством самого механизма предоставления такой помощи, непосредственно, с несовершенством оценки результативности и эффективности реализации программ поддержки, контроля за реализацией проектов получателей поддержки и т.д.
Вышеперечисленное свидетельствует об актуальности темы исследования, что подтверждает необходимость исследования института малого предпринимательства, совершенствования механизма государственной поддержки.
Объектом диссертационного исследования является государственная программа поддержка субъектов малого предпринимательства как формы стимулирующего воздействия государства.
Предмет исследования - отношения, возникающие при государственной поддержке субъектов малого предпринимательства.
Цель и задачи диссертационного исследования. Цель работы заключается в совершенствовании государственной поддержки субъектов малого предпринимательства для создания благоприятных условий их функционирования.
Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:
1) оценить степень развития субъектов малых предприятий в Российской Федерации;
2) доказать, что государственная поддержка малого
предпринимательства является формой стимулирующего воздействия государства;
3) обосновать необходимость совершенствования программы
поддержки данного сектора экономики;
4) оценить состояние малого предпринимательства в Республике Татарстан;
5) изучить механизмы государственной поддержки малого предпринимательства, применяемые на территории Республике Татарстан;
6) предложена методику для оценки эффективности программы государственной поддержки субъектов малого предпринимательства;
7) предложить меры по совершенствованию системы механизмов развития малых предприятий.
Теоретическую и методологическую базу диссертационного исследования составили работы зарубежных и отечественных авторов по теоретическим и прикладным вопросам, посвященных оценке состояния малых предприятий и государственной поддержки, а также нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность субъектов малого предпринимательства и других экономических субъектов. Также, применялись различные методы научного познания, такие как: классификация, сравнительный, структурный анализ, статистический и финансовый анализ.
Исходными данными исследования являются статистические и аналитические материалы Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития РФ, Министерства экономики РТ, Федерального портала малого и среднего предпринимательства, рейтингового агентства "Эксперт РА", а также информация повременных изданий, сети Интернет и др.
Научная новизна работы состоит из разработок практических рекомендаций по совершенствованию механизма государственной поддержки субъектов малого предпринимательства, выносимыми на защиту:
- предложена методика оценки эффективности реализации программы государственной поддержки малого предпринимательства балльным методом, путем осуществления комплексной оценки различных показателей;
- в целях стимулирования малого предпринимательства предложено снизить ставку единого налога по упрощенной системе при объекте налогообложения «доходы» с 6% до 4%.
Теоретическая значимость заключается в развитии теории государственной поддержки малых предприятий.
Практическая значимость исследования заключается в разработке практических рекомендаций по совершенствованию механизма государственной поддержки субъектов малого предпринимательства.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования изложены в двух статьях и одном тезисе.
Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Во введении отражена актуальность данной работы, определены цель и задачи исследования, теоретическая и практическая значимость.
В первой главе «Теоретические аспекты развития малого предпринимательства» дано понятие сущности малого бизнеса, рассмотрены методы государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации и опыт зарубежных стран.
Во второй главе "Анализ состояния малого предпринимательства в Республике Татарстан" проведена оценка состояния субъектов малого предпринимательства и анализ государственной программы поддержки.
В третьей главе «Совершенствование программы поддержки и развития малого предпринимательства в Республике Татарстан» предложена методика оценки эффективности программ государственной поддержки субъектов малого предпринимательства, а также рекомендации по совершенствованию системы механизмов развития малого предпринимательства.
В заключении обобщены основные результаты диссертационного исследования.
На основании результатов диссертационного исследования о совершенствовании программы развития малого предпринимательства можно сделать следующие выводы.
1. Малый бизнес является важным фактором повышения гибкости экономики, что в свою очередь обуславливается быстрым реагированием на изменения потребительского спроса, в связи с относительно безболезненной возможностью смены профиля деятельности, относительно изменениям в экономической конъюнктуре, т.к. требуют небольшое количество ресурсов для организации бизнеса.
Малые предприятия являются важнейшей составляющей рыночного хозяйства. Так, опыт стран с высокоразвитой экономикой показывает, что именно они в большинстве определяют темпы экономического роста, структуру и качество ВВП, формируя его на 50-60%. Однако доля малых предприятий в ВВП России, а также занятость населения на таких предприятиях чрезвычайно малы по сравнению с показателями экономически развитых стран
2. Стимулирование малого предпринимательства государством может осуществляться как в форме государственной финансовой поддержки, расширения доступа к государственным и муниципальным заказам, так и через инструменты косвенного воздействия.
3. Анализ финансовых условий развития субъектов малого предпринимательства в Республике Татарстан позволяет выявить некоторые особенности, влияющие на финансовое состояние данного сегмента экономики:
- Особенностью упрощенной системы налогообложения является возможность выбора объекта налогообложения. Так, при объекте налогообложения «доходы» налог уплачивается по ставке 6%, а при «"доходы минус расходы» - по ставке 15%. Отметим, что с 1 января 2009 г. субъектам РФ разрешено региональными законами устанавливать дифференцированные налоговые ставки, иными словами, при объекте налогообложения «доходы» ставки могут колебаться от 5 до 15, при «доходы минус расходы» - от 1 до 6%. При этом пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков либо устанавливаться для определенных категорий. Республика Татарстан пользуется возможностью уменьшения налоговой ставки для налогоплательщиков единого налога с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
- С 1 января 2013 г. вместо упрощенной системы налогообложения на основе патента была принята патентная система для индивидуальных предпринимателей, где налогоплательщиками вместо стоимости патента уплачивается единый налог. Также, при использовании данного налога был введен ограничительный показатель применения этого налога - «средняя численность» наемных работников с максимальным значением 15 человек, когда до 2013 года ограничительный показатель "среднесписочная численность" был равен 5. Стоит отметить, что региональными законами устанавливается размер потенциально возможного годового дохода, в отношении видов деятельности которых применяется данная система налогообложения. Субъекты РФ имеют право добавить виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам, но не имеют права убирать виды деятельности, указанные в Налоговом кодексе РФ. Отрицательным моментом данной системы является отсутствие возможности уменьшения стоимости патента на объем страховых взносов на обязательное страхование, как при УСН и ЕНВД, что в свою очередь увеличивает возлагаемую на налогоплательщиков фискальную нагрузку.
- Несмотря на большое число функционирующих рыночных финансовых институтов, рассматриваемый сегмент экономики при привлечении финансовых ресурсов сталкивается с некоторыми проблемами: ограниченный доступ к кредитным ресурсам, что можно объяснить повышением процентных ставок и неопределенностью относительно перспектив развития института малого предпринимательства в условиях кризиса; недоступность долгосрочных кредитов, на долю которых пришлось всего 9% по состоянию на 1 января 2015 г.; недоступность альтернативных финансовых ресурсов: факторинга, лизинга; недоступность страховых продуктов.
Таким образом, субъекты малого и среднего предпринимательства, сталкиваясь с нарастающим количеством финансовых проблем, испытывают потребность в эффективной государственной финансовой поддержке.
4. В ходе проведенного анализа были также обнаружены слабые стороны реализуемой государственной финансовой поддержки малых предприятий на территории Республики Татарстан:
- преобладание инфраструктурной поддержки в структуре
поддержки;
- высокий уровень налогообложения;
- высокий процент коммерческого кредита и, как следствие,
недостаток средств
- низкий спрос на продукцию предприятий, как на внутреннем, так и на внешнем рынке;
- изношенность, отсутствие и недостаток оборудования;
- неполный охват субъектов предпринимательства некоторыми мероприятиями поддержки, что приводит искажению конкурентных условий.
Это доказывает необходимость создания эффективной системы государственной финансовой поддержки путем совершенствования алгоритма формирования благоприятного предпринимательского климата для развития малого предпринимательства; обеспечения доступности получения финансовой, имущественной, образовательной и информационно-консультационной поддержки малых предприятий и содействия развитию конкуренции, исходя из текущих и предполагаемых потребностей потребителей товаров, работ и услуг.
5. Ввиду ситуации с неполным и несвоевременным освоением бюджетных средств, складывающейся в регионах, имеется необходимость в проведении ежегодной оценки эффективности реализации программ поддержки малого предпринимательства. Такого рода оценка поспособствует выполнению основных принципов бюджетной системы РФ, таких как: эффективность использования, адресность и целевой характер бюджетных средств.
6. Специалисты отмечают налоговые льготы как более эффективное средство поддержки малого предпринимательств, чем субсидии. Уменьшение ставки единого налога по упрощенной системе при объекте налогообложения «доходы» до 4% позволит решить такие вопросы государственной значения, как:
- реализация приоритетных задач по социально-экономическому развитию государства;
- организация новых видов деятельности и создание небольших инновационных производств, не приносящих большой прибыли, но и не требующих крупных финансовых инвестиций;
- использование средств налогоплательщиков для обновления и расширения производств;
- увеличение объема и качества производства,
- сдерживание роста цен на социально значимые товары, работы и услуги;
- самозанятость и пенсионное обеспечение ИП, не имеющих работников;
- организация новых рабочих мест и освобождение государства от необходимости выплаты субсидий безработным лицам;
- снижение социальной напряженности за счет повышения благосостояния населения.
1. Малый бизнес является важным фактором повышения гибкости экономики, что в свою очередь обуславливается быстрым реагированием на изменения потребительского спроса, в связи с относительно безболезненной возможностью смены профиля деятельности, относительно изменениям в экономической конъюнктуре, т.к. требуют небольшое количество ресурсов для организации бизнеса.
Малые предприятия являются важнейшей составляющей рыночного хозяйства. Так, опыт стран с высокоразвитой экономикой показывает, что именно они в большинстве определяют темпы экономического роста, структуру и качество ВВП, формируя его на 50-60%. Однако доля малых предприятий в ВВП России, а также занятость населения на таких предприятиях чрезвычайно малы по сравнению с показателями экономически развитых стран
2. Стимулирование малого предпринимательства государством может осуществляться как в форме государственной финансовой поддержки, расширения доступа к государственным и муниципальным заказам, так и через инструменты косвенного воздействия.
3. Анализ финансовых условий развития субъектов малого предпринимательства в Республике Татарстан позволяет выявить некоторые особенности, влияющие на финансовое состояние данного сегмента экономики:
- Особенностью упрощенной системы налогообложения является возможность выбора объекта налогообложения. Так, при объекте налогообложения «доходы» налог уплачивается по ставке 6%, а при «"доходы минус расходы» - по ставке 15%. Отметим, что с 1 января 2009 г. субъектам РФ разрешено региональными законами устанавливать дифференцированные налоговые ставки, иными словами, при объекте налогообложения «доходы» ставки могут колебаться от 5 до 15, при «доходы минус расходы» - от 1 до 6%. При этом пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков либо устанавливаться для определенных категорий. Республика Татарстан пользуется возможностью уменьшения налоговой ставки для налогоплательщиков единого налога с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
- С 1 января 2013 г. вместо упрощенной системы налогообложения на основе патента была принята патентная система для индивидуальных предпринимателей, где налогоплательщиками вместо стоимости патента уплачивается единый налог. Также, при использовании данного налога был введен ограничительный показатель применения этого налога - «средняя численность» наемных работников с максимальным значением 15 человек, когда до 2013 года ограничительный показатель "среднесписочная численность" был равен 5. Стоит отметить, что региональными законами устанавливается размер потенциально возможного годового дохода, в отношении видов деятельности которых применяется данная система налогообложения. Субъекты РФ имеют право добавить виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам, но не имеют права убирать виды деятельности, указанные в Налоговом кодексе РФ. Отрицательным моментом данной системы является отсутствие возможности уменьшения стоимости патента на объем страховых взносов на обязательное страхование, как при УСН и ЕНВД, что в свою очередь увеличивает возлагаемую на налогоплательщиков фискальную нагрузку.
- Несмотря на большое число функционирующих рыночных финансовых институтов, рассматриваемый сегмент экономики при привлечении финансовых ресурсов сталкивается с некоторыми проблемами: ограниченный доступ к кредитным ресурсам, что можно объяснить повышением процентных ставок и неопределенностью относительно перспектив развития института малого предпринимательства в условиях кризиса; недоступность долгосрочных кредитов, на долю которых пришлось всего 9% по состоянию на 1 января 2015 г.; недоступность альтернативных финансовых ресурсов: факторинга, лизинга; недоступность страховых продуктов.
Таким образом, субъекты малого и среднего предпринимательства, сталкиваясь с нарастающим количеством финансовых проблем, испытывают потребность в эффективной государственной финансовой поддержке.
4. В ходе проведенного анализа были также обнаружены слабые стороны реализуемой государственной финансовой поддержки малых предприятий на территории Республики Татарстан:
- преобладание инфраструктурной поддержки в структуре
поддержки;
- высокий уровень налогообложения;
- высокий процент коммерческого кредита и, как следствие,
недостаток средств
- низкий спрос на продукцию предприятий, как на внутреннем, так и на внешнем рынке;
- изношенность, отсутствие и недостаток оборудования;
- неполный охват субъектов предпринимательства некоторыми мероприятиями поддержки, что приводит искажению конкурентных условий.
Это доказывает необходимость создания эффективной системы государственной финансовой поддержки путем совершенствования алгоритма формирования благоприятного предпринимательского климата для развития малого предпринимательства; обеспечения доступности получения финансовой, имущественной, образовательной и информационно-консультационной поддержки малых предприятий и содействия развитию конкуренции, исходя из текущих и предполагаемых потребностей потребителей товаров, работ и услуг.
5. Ввиду ситуации с неполным и несвоевременным освоением бюджетных средств, складывающейся в регионах, имеется необходимость в проведении ежегодной оценки эффективности реализации программ поддержки малого предпринимательства. Такого рода оценка поспособствует выполнению основных принципов бюджетной системы РФ, таких как: эффективность использования, адресность и целевой характер бюджетных средств.
6. Специалисты отмечают налоговые льготы как более эффективное средство поддержки малого предпринимательств, чем субсидии. Уменьшение ставки единого налога по упрощенной системе при объекте налогообложения «доходы» до 4% позволит решить такие вопросы государственной значения, как:
- реализация приоритетных задач по социально-экономическому развитию государства;
- организация новых видов деятельности и создание небольших инновационных производств, не приносящих большой прибыли, но и не требующих крупных финансовых инвестиций;
- использование средств налогоплательщиков для обновления и расширения производств;
- увеличение объема и качества производства,
- сдерживание роста цен на социально значимые товары, работы и услуги;
- самозанятость и пенсионное обеспечение ИП, не имеющих работников;
- организация новых рабочих мест и освобождение государства от необходимости выплаты субсидий безработным лицам;
- снижение социальной напряженности за счет повышения благосостояния населения.