Финансовый анализ деятельности кредитных организаций как инструмент управления и принятия решений

Проведение финансового анализа деятельности кредитных организаций является необходимым элементом совокупного процесса управления банком. Поскольку именно благодаря аналитическим процедурам и приемам можно определить проблемные участки деятельности кредитной организации, проводимых банковских операций, которые влияют на показатели, отражающие результативность банковского бизнеса.
Финансовый анализ принято проводить в несколько этапов, используя комплексный набор источников информации, посредством специальных методов и инструментов анализа. Инструментарий финансового анализа разнообразен и широк, методы анализа в свою очередь могут сочетаться и комбинироваться между собой при определении эффективности деятельности банка. К таким показателям во многом относят показатели платежеспособности, ликвидности, доходности, надежности, менеджмента, качество управления активами и обязательствами. Существует огромное многообразие методик и моделей, на основе которых можно проводить финансовый анализ, суть которых во многом сводится к изучению в динамике финансовой устойчивости, надежности и конкурентоспособности банка. Комплекс данных показателей отражают уровень финансовой стабильности банка на определенную дату. Тогда как в динамике этот показатель трансформируется в финансовую стабилизацию.
Во второй части исследования был проведен анализ устойчивости банковского сектора России по пяти направлениям анализа.
С точки зрения устойчивости банковского сектора, произошедшие в структуре платных пассивов изменения можно охарактеризовать положительно, ввиду наращивания таких стабильных источников ресурсной базы как депозиты юридических лиц и вклады физических лиц, на фоне сокращения дорогостоящих заимствования у Банка России.
В целом изменения, сложившие за анализируемый период в структуре 68
активов с позиции устойчивости можно охарактеризовать как негативной, но с определенным улучшением в сравнении с 2015 г., ввиду роста такого
рискованного на сегодняшний день вида кредитования как кредитования фирм, при одновременном росте просроченной задолженности по кредитам.
Нами было выявлено, что в динамике происходит рост собственных средств банков в целом из года в год, на что во многом влияют рост уставного капитала, а с 2016 г. и рост прибыли. Также было выявлено тенденция роста норматива Н1, следовательно капитала банковского сектора в динамике стало больше для покрытия активов взвешенных по уровню рисков, чем прежде.
Итоги анализа показателей прибыльности показал, что наметилась положительная динамика роста рентабельности активов и капитала во многом благодаря большему приросту чистой прибыли в сравнении с капиталом и активами банков (последние в 2016 г. и вовсе снижались). Однако показатели эффективности функционирования банковского сектора России продолжают оставаться низкими, что позволило сделать нам вывод об уязвимости банковского сектора. С позиции финансовой устойчивости банковского сектора существенный рост прибыльности и рентабельности деятельности оценивается благоприятно и укрепляет устойчивость банковского сектора.
Был сделан вывод, что риск утраты ликвидности банками в России снижается по всем срокам, поскольку значения Н2 и Н3 растут в динамике и активов по данным срокам превышает обязательства. Долгосрочная ликвидность у банков также стало выше, чем ранее, следовательно, банки во многом переключились на среднесрочные и краткосрочные операции. Резюмируя итоги макроэкономического обзора ликвидности в банковском секторе России, а также рисков связанных с потерей ликвидности, нами было отмечено, что банки в динамике стали более внимательно подходить к управлению ликвидностью по всем срочным операциям.
Однако вместе с ростом благоприятных показателей банковской деятельности в динамике продолжали прогрессировать и банковские риски, следовательно, банковский сектор России продолжал оставаться уязвимым к внешним колебаниям рынка и российский банковский сектор был определен, как относительно неустойчивым, ввиду наличия негативных тенденций в части качества активов, достаточности капитала и подверженности к рискам, несмотря на положительные тренды в структуре ресурсной базы, наращивания ликвидности и роста рентабельности.
В этой связи для обеспечения финансовой стабилизации и его урегулирования нами было предложено перестать направлять прибыль на активные операции, а продолжать наращивать фондирование. Это позволит без лишних резких затрат наращивать капитал, что улучшит показатели достаточности капитала, Банку придется меньше привлекать ресурсы из других сегментов, тем самым позволит оптимизировать расходную базу и при ее сокращении, рентабельность Банка будет расти.
Так как проблема недокапитализации российским банкам актуальна, то в силу высокой волатильности российской экономики и резких колебаний макроэкономических индикаторов, банковской системе необходимо предложение новых мер, которые позволят гибко реагировать на внешние шоки. Предлагаемый комплекс мер можно условно разделить на три уровня.
В качестве первого элемента выступает макропруденциальная политика, позволяющая обеспечить возможности раннего выявления системных рисков в банковском секторе. Вторым элементом модернизации банковской системы является микропруденциальный надзор, отвечающий за обеспечение функционирования банков в соответствии с целями по финансовой стабильности, готовности банков к кризису и предотвращения банкротства. Третьим компонентом является управление кризисными ситуациями, отвечающее за повышение эффективности управления кризисными ситуациями, как на уровне отдельных банков, так и на уровне банковского сектора в целом.
Для достижения финансовой стабилизации кредитным организациям в России, необходимо чтобы Банк России использовал превентивные меры для предотвращения кризисов и внешних шоков. Эти меры позволят повысить устойчивость банков и банковского сектора к внешним шокам, снизить расходы на оздоровление, а также потери вкладчиков и инвесторов в неконвертируемые обязательства.
Кроме этого, с использованием четырех моделей (рейтингового агентства Эксперт, а также методической базы К-Экспресс, включающий методики КАЛИПСО, В.С. Кромонова и CAMEL) нами была проведена оценка финансовой стабильности одного из средних региональных банков Татарстана - ПАО «Девон-Кредит».
Проведенный анализ показал, что Банк снизил риск потери платежеспособности и ликвидности, переориентировал свою стратегию из капитализированного банка в прибыль-ориентированный, однако все это было сделано в ущерб капитальной базы Банка, так как его надежность постепенно падала. Однако финансовая стабилизация во многом не претерпела изменений, поскольку Банку удалось при сохранении высокой ликвидности за счет качественного управления и балансировки активов и пассивов по срокам увеличить рентабельность активов, что удается не всегда в банковской практике, поскольку рост доходности подразумевает рост рисков и снижение ликвидности. В случае с ПАО «Девон-Кредит» это сделать удалось, показатели, отражающие качество управления в рамках деловой активности и финансовой стабильности у Банка также в среднем улучшились. То есть ключевой проблемой Банка является снижение капитала и его недокапитализация.
В ходе исследования подробно освещены проблемы в области построения и применения финансового анализа, которые ниже приведены тезисно:
- финансовый анализ сводится к расчетам структурных соотношений, темпов изменения показателей и значений финансовых коэффициентов;
- в ходе проведения финансово-экономического анализа результаты довольно часто основываются на недостоверной информации, которая может быть искажена как по субъективным, так и по объективным причинам;
- стремление к детализации финансового анализа обусловило разработку, расчет и поверхностное использование избыточного количества финансовых коэффициентов, находящиеся в функциональной зависимости между собой;
- сравнительный финансовый анализ российских банков практически невозможен из-за отсутствия адекватной нормативной базы и доступных средних отраслевых показателей;
- отчетность анализируемых организаций искажается из-за инфляционных процессов в экономике, которые главным образом влияют не на вертикальный, а на горизонтальный анализ;
- проблема идентификации, группировки активов и пассивов баланса и статей других форм финансовой отчетности для целей их анализа связана с конкретной формой официальной финансовой отчетности, как источника информации для анализа.
- фактор информативности связан с реформированием финансовой отчетности, что привело к сокращению расшифровок и отсутствию ряда статей.
- отсутствие интегральной оценки деятельности банков.
Последнюю проблему можно решить посредством построения новых моделей оценки финансовой устойчивости банка посредством индикативного подхода, а именно - формирования интегрального показателя финансовой устойчивости банка. В работе был предложен новый методический подход финансового экспресс-анализа с использованием вариационных сетей. Методика математической оценки есть продолжение поиска оптимального инструментария экспресс-анализа финансовой устойчивости банков к рискам. Была проведена апробации модели по показателям ПАО «Девон-Кредит», которая показала, что Банк улучшил свою надежность в кризисный 2015 год. Предложенная методика оценки финансовой устойчивости банка носит универсальный характер и может применяться как для отдельных банков, так и для всей национальной банковской системы, поскольку в ней предусмотрены общие показатели деятельности банков, консолидированно характеризующие состояние и уровень развития банковского сектора в целом по стране.


Купить