Финансовые методы оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью МКУ «Управление развития жилищно-коммунального комплекса» с целью обеспечения экономической безопасности
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 9
1.1 Расчетные операции организации как составляющая системы управления экономической безопасности 9
1.2 Показатели, характеризующие эффективность управления расчетами с дебиторами и кредиторами в целях обеспечения экономической безопасности 14
1.3 Методологические основы разработки финансовых методов оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации в целях обеспечения экономической безопасности 25
2 ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ МКУ «УПРАВЛЕНИЕ РАЗВИТИЯ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО КОМПЛЕКСА») 30
2.1 Проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях обеспечения экономической безопасности хозяйствующих субъектов в РФ..30
2. Характеристика финансовых методов оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью, применяемых в МКУ «Управление развития жилищно-коммунального комплекса» 35
2.3 Оценка показателей, характеризующих эффективность управления
дебиторской и кредиторской задолженностью МКУ «Управление развития жилищно-коммунального комплекса» в целях обеспечения экономической безопасности 41
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВЫХ МЕТОДОВ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 56
3.1 Основные направления совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью хозяйствующих субъектов 56
3.2 Совершенствование финансовых методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях обеспечения экономической безопасности на нормативно-законодательном уровне РФ 58
3.3 Разработка мероприятий по совершенствованию финансовых методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью МКУ «Управление развития жилищно-коммунального комплекса» и оценка их эффективности 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 72
ПРИЛОЖЕНИЕ 77
Актуальность темы исследования заключается в том, что сегодня многие предприятия, работающие в конкурентной среде, характерной для рыночной экономики, в том числе, предприятия ЖКХ вынуждены работать на основе отсрочки платежа, то есть предоставлять кредиты своим клиентам, что приводит к получению дебиторской задолженности. Нынешний этап экономического развития в на-шей стране характеризуется насыщением рынка и замедлением оборота платежей, в результате чего предприятия ЖКХ сталкиваются с такими проблемами, как рост дефолтов контрагентов и, как следствие, увеличение просроченной дебиторской задолженности. Поскольку доля дебиторской задолженности от продажи услуг ЖКХ, как правило, составляет 80-90% от общего объема, проблема оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности становится ключевой проблемой практически для каждого предприятия. Процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью довольно сложен, поскольку преследует цель снизить риск неуплаты должниками своих финансовых обязательств. Следовательно, эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является важным и необходимым условием успешной деятельности предприятия ЖКХ, поскольку оно оказывает большое влияние на ликвидность предприятия, создает предпосылки для роста показателей деятельности и увеличения финансовых возможностей предприятий. Таким образом, актуальность данного исследования обусловлена тем, что проблема поиска эффективных решений и финансовых методов оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью не имеет однозначного решения и зависит, в частности, от специфики предприятия ЖКХ.
Анализ современной научной и тематической литературы по исследуемой проблеме показывает, что большинство работ посвящено изучению таких категорий, как характер и виды дебиторской и кредиторской задолженностей, причины их возникновения, а также методы их оценки и анализа. В работах А.С. Алексеенко, О.В. Антоновой, А.М. Бабич, И.А. Василенко, Г.Ф. Гарифуллиной, Н.С. Гегедюш, С.И. Зориной, В.А. Кибенко, Н.М. Климовой, Е.В. Коваленко, Л.И. Симоненко, Н.А. Солоповой, М.А. Столяровой, В.М. Яковлева и других эти понятия раскрыты достаточно подробно.
Но исследования современных финансовых методов оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностями крайне малы. Основные проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятиях ЖКХ и пути их решения проработаны слабо. Поэтому научная разработка этой проблемы не может считаться исчерпывающей.
Целью исследования является проведение анализа эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью МКУ «Управление развития жилищно-коммунального комплекса» (далее МКУ «УРЖКК») в целях обеспечения экономической безопасности и разработать мероприятия по совершенствованию финансовых методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ЖКХ.
Для достижения цели исследования были решены следующие задачи:
1) Рассмотреть теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях обеспечения экономической безопасности организации.
2) Рассмотреть проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях обеспечения экономической безопасности хозяйствующих субъектов в РФ и оценки ее эффективности применяемых финансовых методов.
3) Дать характеристику финансовых методов оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью, применяемых в МКУ «УРЖКК».
4) Провести оценку показателей, характеризующих эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью МКУ «УРЖКК» в целях обеспечения экономической безопасности.
5) Разработать мероприятия по совершенствованию финансовых методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью МКУ «УРЖКК» и дать оценку их эффективности.
Объектом исследования является МКУ «УРЖКК».
Предметом исследования являются особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятиях ЖКХ в целях обеспечения экономической безопасности.
Методы исследования включают анализ литературных источников по данной теме, статистический анализ, метод расчетов.
Информационную базу исследования составили официальные материалы исследуемой организации; информационные сборники, а также фактические материалы, которые собрал автор в процессе практической деятельности; материалы научно-практических конференций, семинаров, публикаций в периодической печати, глобальная сеть Интернет, другие источники информации.
МКУ «УРЖКК» является бюджетной организацией, имеет активы на правах оперативного управления в муниципальном жилищном фонде, имеет бухгалтерский баланс, а также расчетные счета. Деятельность МКУ «УРЖКК» нацелена на обеспечение проведения единой муниципальной политики развития жилищно-коммунального комплекса в городе Междуреченске. Основной вид деятельности МКУ «УРЖКК» (по коду ОКВЭД ред.2): 84.11.5 - Управление деятельностью в области прогнозирования и планирования.
Особое внимание в МКУ «УРЖКК» уделяется квалифицированному управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, основанному на анализе механизма их возникновения и методов оптимизации. В МКУ «УРЖКК», в первую очередь, сотрудники организации проводят инвентаризацию задолженности по оплате коммунальных услуг и капитального ремонта. После выявления реального объема обоснованной задолженности в МКУ «УРЖКК» сотрудники разрабатывают меры урегулирования задолженности. Финансовые методы оптимизации управления дебиторской задолженностью МКУ «УРЖКК» представлены проведением финансовой сверки задолженности между контрагентами; работой по не-допущению образования задолженности - контроль платежей, меры претензионного воздействия и т.д.; организацией оперативного взыскания просроченной дебиторской задолженности; назначением жилищных субсидий малоимущим гражданам, порядок предоставления которой исключает возможность возникновения задолженности у граждан - получателей субсидии.
Финансовые методы оптимизации управления кредиторской задолженностью МКУ «УРЖКК» представлены достижением максимальной рассрочки либо отсрочки выполнения обязательств по кредиторской задолженности; уменьшением до предельно возможного уровня претензионных сумм финансовых санкций и убытков, предъявляемых кредиторами; принятием всех возможных эффективных мер, направленных на исполнение бюджета и сохранение необходимых денежных и иных средств; разработкой графиков погашения кредиторской задолженности.
Проблемой применения методов управления задолженностью в МКУ «УРЖКК» является недостаточное и не всегда своевременное информирование потребителей жилищно-коммунальных услуг о сроках и сумме оплаты коммунальных услуг, долгах и сроках их оплаты, а также возможных штрафов, пеней и иных мер, и санкций для должников. Следствием чего, является резкое увеличение дебиторской и кредиторской задолженностей МКУ «УРЖКК», что привело к неисполнению бюджета и снижает экономическую безопасность исследуемой бюджетной организации.
По результатам оценки показателей, характеризующих эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью МКУ «УРЖКК» пришли к выводам, что управление дебиторской и кредиторской задолженностью в исследуемой бюджетной организации МКУ «УРЖКК» не достаточно эффективное. Наблюдается рост дебиторской и кредиторской задолженности исследуемой бюджетной организации (на 337,31% и 21,52% соответственно). Наблюдается рост доли дебиторской задолженности в финансовых активах бюджетной организации на 37,01% и рост доли кредиторской задолженности в обязательствах бюджетной организации на 2,65%, что составило 99,17% обязательств.
Эффективность деятельности бюджетной организации МКУ «УРЖКК» снижается и в 2019 году составило 0,88, значение менее 1, что снижает экономическую безопасность организации. В течении 2017-2019 гг. бюджеты по доходам и расходам МКУ «УРЖКК» не исполняются, при этом показатель исполнения бюджетов снижается и в 2019 году равен: для бюджета по доходам - 0,83, то есть бюджет исполнен только на 83%. Неисполненное значение составило 9699686, 22 руб.; для бюджета по расходам - 0,78, то есть бюджет исполнен только на 78%. Неисполненное значение составило 191217479, 6 руб., что способствует снижению экономической безопасности исследуемой бюджетной организации. Частный функциональный критерий экономической безопасности бюджетной организации МКУ «УРЖКК» также снижается в 2019 году и составил 72,4.
В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, были разработаны рекомендации по совершенствованию финансовых методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью МКУ «УРЖКК» при помощи использования программного обеспечения 1С. МКУ «УРЖКК» может работать с должниками и увеличить сбор платежей с помощью программного обеспечения. Рассмотрим способы уменьшения дебиторской задолженности с использованием продукта 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК. Программа предлагает гибкие методы работы с должниками: 1. Отправка SMS и сообщений электронной почты. Программа собирает номера телефонов и электронные письма жителей многоквартирных домов. С помощью SMS и электронных рассылок жители будут в курсе оплаты коммунальных услуг и не будут накапливать долги;
2. Голосовые услуги автообзвона должников. Служба авто-звонков автоматически звонит потребителям с напоминанием об оплате. 3. Автоматический выбор списка должников по критериям: по суммам задолженности; на условиях долга; по датам задолженности; по адресам; по услугам. 4. Чаты в мессенджерах для жителей. МКУ «УРЖКК» может вести чаты в мессенджерах, поддерживая общение с жильцами дома. При помощи данной функции МКУ «УРЖКК» может оповестить жителей заранее о сроках оплаты коммунальных услуг, напомнить должникам об оплате. 5. Создание в программе сайта МКУ «УРЖКК». 1С: Сайт ЖКХ является функциональным решением для мгновенного создания сайта с личными кабинетами для жильцов. МКУ «УРЖКК» получит сайт в интернете на следующий день после внедрения программы. МКУ «УРЖКК» может разместить на стенде ин-формацию о важности своевременной оплаты жилищных услуг.
Предложенные рекомендации являются эффективными для исследуемой бюджетной организации. После внедрения мероприятий произойдет уменьшение дебиторской задолженности МКУ «УРЖКК» на 58720,19 руб. с учетом затрат (на 22,9%). Следовательно, за счет высвобожденной суммы, исследуемая бюджетная организация МКУ «УРЖКК» сможет снизить кредиторскую задолженность на 58720,19 руб. Рекомендации способствуют повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью бюджетной организации сферы ЖКХ, а, следовательно, и повышению ее экономической безопасности.
Цель работы достигнута. Задачи решены.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
