Введение 6
1. Теоретические аспекты финансового состояния предприятия 8
1.1. Экономическая сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия 8
1.2 Методики анализа и оценки финансового состояния предприятия 14
1.3 Направления улучшения финансового состояния предприятия 28
Выводы 36
2. Аналитическая часть 39
2.1.1 Характеристика ОАО «Сады Придонья» 39
2.1.2 Миссия и принципы ОАО «Сады Придонья» 40
2.1.3 Организационно - экономическая характеристика ОАО «Сады Придонья» 41
2.2 Анализ производства и реализации продукции 42
2.2.1 Анализ динамики объемов производства и реализации продукции 42
2.2.2 Анализ состава и структуры продукции 43
2.3 Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) 45
2.3.1 Анализ динамики, состава и структуры ОПФ 46
2.3.2 Анализ движения ОПФ 48
2.3.3 Анализ эффективности использования ОПФ 49
2.4 Анализ использования трудовых ресурсов 50
2.4.1 Анализ динамики численности работников 50
2.4.2 Анализ использования трудовых ресурсов 53
2.4.3 Анализ фонда зарплаты работников 54
2.4.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 56
2.5 Анализ себестоимости продукции 58
2.5.1 Анализ динамики и структуры затрат на производство и реализацию
продукции 58
2.5.2 Анализ динамики затрат на рубль реализованной продукции 61
2.6 Анализ прибыли и рентабельности производства 62
2.6.1 Анализ динамики прибыли (убытков) предприятия 63
2.6.2 Анализ динамики рентабельности 65
2.7. Анализ финансового состояния предприятия 66
2.7.1 Анализ структуры баланса 66
2.7.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия 72
2.7.3 Анализ платежеспособности и ликвидности 75
Выводы 79
3. Экспериментальная часть 82
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО
«Сады Придонья» 82
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 84
Выводы 90
Заключение 92
Список использованных источников 95
Результативность исследования 98
Макеты плакатов графической части
В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания широкого круга участников рыночных отношений, заинтересованных результатах его функционирования. При этом возрастает значение оценки финансового состояния субъектов хозяйствования. Собственники анализируют финансовое состояние предприятия для повышения доходности капитала, обеспечения стабильного положения. Кредиторы и инвесторы изучают финансовые отчеты, что бы минимизировать свои риски по займам и вкладам; поставщики - для своевременного получения платежей; налоговые инспекции - для выполнения плана поступлений средств в бюджет.
Ни одно управленческое решение не может быть принято без экономического обоснования, что усиливает роль оценки финансового состояния в деятельности предприятия. Анализ и оценка финансового состояния деятельности предприятия является важнейшим этапом финансового анализа. Оценка финансового состояния может проводиться и с точки зрения формирования затрат, и планирования объема прибыли, и реализации инвестиционных проектов.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью улучшения и постоянной оценки финансового состояния предприятия для выбора политики финансирования и кредитования, поддержания конкурентоспособности и предотвращения кризисных ситуаций.
Цель выпускной квалификационной работы -разработка мероприятий по улучшению финансового состояния на предприятии на примере ОАО «Сады Придонья». В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить экономическую сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия;
2. Рассмотреть методики анализа и оценки финансового состояния;
3. Выявить направления улучшения финансового состояния предприятия;
4. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Сады Придонья»;
5. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Сады Придонья» и оценить их экономическую эффективность.
Объект исследования - ОАО»Сады Придонья».
Предмет исследования - финансовое состояние предприятия. Теоретическую базу выпускной квалификационной работы составляют труды российских ученых в области финансового анализа, таких как Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев, А.М. Фридман и др.
Информационную базу исследования составляют учебные пособия;, данные бухгалтерской отчетности ОАО «Сады Придонья»»; материалы о методах оценки финансового состояния, опубликованные в периодической и специальной литературе.
Методологической основой исследования являются методики экономического анализа, в частности горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ, а также методы прогнозирования и сравнения различных экономических показателей.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке рекомендаций практического характера, которые могут быть использованы при оценке финансового состояния ОАО «Сады Придонья» с целью его улучшения.
В соответствии с целью исследования в первой части работы были рассмотрены цели и методы финансового анализа деятельности предприятия. На основе анализа различных подходов к сущности финансового состояния предприятия установлено, что финансовое состояние характеризует кругооборот капитала предприятия, эффективность управления финансовыми и реальными активами, способность предприятия привлекать необходимые финансовые ресурсы, выражающееся в системе показателей.
Главная цель анализа финансового состояния - своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия. Для достижения указанных целей используются различные методы экономического анализа. В работе были рассмотрены наиболее известные модели прогнозирования банкротства, разработанные зарубежными и отечественными учеными. Эти методы предназначены не только для оценки вероятности банкротства, но и для более точной оценки финансового состояния предприятия, с целью корректировки стратегии его развития.
Поиски путей улучшения финансового состояния предприятия являются одной из основных задач, которая стоит перед менеджментом любой организации. Основными направлениями улучшения финансового состояния предприятия являются: снижение себестоимости, увеличение объема производства, выпуск новой продукции, рационализация управления оборотными средствами, оптимизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Во второй части работы был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования - ОАО «Сады Придонья», одного из ведущих предприятий российского АПК.
Анализ динамики и объема производства показал, что продукция, производимая ОАО «Сады Придонья», имеет конкурентные преимущества, позволяющие занять существенное место на соковом рынке. Натуральные показатели производства показали положительную динамику в анализируемом периоде, увеличиваясь на 4% в 2017 году, и на 5% в 2018 году. Общий прирост за три года произведенной продукции составил 9,2%.
Анализ прибыли и рентабельности предприятия показал, что валовая прибыль имеет тенденцию к сокращению. По сравнению с 2017 годом она сократилась на 27,4% , а по сравнению с 2016 годом - на 25,04%. Прибыль от продаж увеличилась на 7,2% по сравнению с 2016 годом и на 12,02% по сравнению с 2017 годом. Чистая прибыль в 2017 году увеличилась на 105,83% по сравнению с 2016 годом и сократилась на 30,43% в 2018 году. Основными факторами данной динамики является сокращение выручки при росте себестоимости продаж. Рентабельность активов и собственного капитала демонстрирует нестабильную динамику. Такое поведение данных показателей может быть связано со снижением чистой прибыли и ростом стоимости активов предприятия, снижением их оборачиваемости.
Анализ структуры баланса показал, что наибольшую долю в структуре активов занимают оборотные активы. Преобладание оборотных средств над внеоборотными положительно характеризует баланс предприятия. Значительную долю в структуре оборотных активов занимают запасы, составляя в 2016 году 35,5%, в 2017 году - 31,7%, в 2018 году - 43,8%. Большое количество запасов и их ежегодный рост может свидетельствовать о затоваривании склада. Структура пассивов ОАО «Сады Придонья» представлена капиталом и резервами, долгосрочными и краткосрочными обязательствами. Начиная с 2017 года наибольший удельный вес в составе пассивов занимают собственные средства, представленные капиталом и резервами, их доля составляет более 50 %.
Анализ финансового состояния предприятия показал, что за анализируемый период на ОАО «Сады Придонья» наблюдается недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных источников формирования запасов, что характерно для неустойчивого финансового положения, сопряженным с нарушением платежеспособности. показатель текущей ликвидности имеет отрицательное значение, показатель перспективной ликвидности - положительный. Это значит, что ОАО «Сады Придонья» платежеспособно в долгосрочной перспективе, но при погашении краткосрочных обязательств собственными активами у него могут возникнуть трудности.
Для улучшения финансового состояния ОАО «Сады Придонья» было предложено оптимизировать размер запасов, путем внедрения системы управленческого учета и расчета нормативного уровня запасов.
Выбытие сверхлимитных запасов позволяет снизить затраты на их хранение на 123274,884 тыс.руб. или на 6,35%. При этом экономия запасов составляет 7,85%, что позволяет снизить себестоимость на 1,18%.
Увеличение выручки на 52256 тыс.руб. и сокращение коммерческих расходов на 4,36% привело к увеличению прибыли от продаж на 14,08% и прибыли до налогообложения на 18,6%. Чистая прибыль ОАО «Сады Придонья» составит 896791 тыс.руб., возрастая на 17,4% по сравнению с фактическим значением.
Реализация сверхлимитных запасов приведет к росту показателей ликвидности в прогнозном периоде. Улучшение всех показателей ликвидности ОАО «Сады Придонья» означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности будут покрывать текущие обязательства предприятия.
Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит увеличить собственный капитал и оборотные средства, повысить показатели ликвидности, что позволит улучшить финансовое состояние ОАО «Сады Придонья».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
