ДИНАМИКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ
|
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность финансового анализа и его роль в управлении банком
1.2 Организация проведения финансового анализа банка 20
1.3 Информационная база для проведения финансового анализа 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА
2.1 Системы формирования показателей финансовых результатов банка
2.2 Анализ доходов 38
2.3 Анализ расходов 45
2.4 Анализ прибыли и рентабельности 49
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК» И ПАО «БАНК ВТБ»
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение
прибыли банка коммерческого банка
3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов
деятельности коммерческого банка
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 82
ПРИЛОЖЕНИЯ 88
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность финансового анализа и его роль в управлении банком
1.2 Организация проведения финансового анализа банка 20
1.3 Информационная база для проведения финансового анализа 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА
2.1 Системы формирования показателей финансовых результатов банка
2.2 Анализ доходов 38
2.3 Анализ расходов 45
2.4 Анализ прибыли и рентабельности 49
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК» И ПАО «БАНК ВТБ»
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение
прибыли банка коммерческого банка
3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов
деятельности коммерческого банка
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 82
ПРИЛОЖЕНИЯ 88
Актуальность темы исследования. Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
Банковская система России, демонстрируя в течение последних десяти лет высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала постепенно новый качественный уровень, свойственный субъектам рыночной системы отношений. Финансово-экономические трудности государства затрагивали ее в меньшей степени, чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может успешно функционировать, как относительно изолированная и самодостаточная система.
Нарастание негативного воздействия ряда внешних и внутренних факторов, таких, как спад производства; тяжелое состояние государственных финансов, хронический дефицит государственного бюджета; рост взаимных неплатежей и фактическое банкротство многих предприятий, приведших к иммобилизации и обесценению банковских активов; потрясения на международных финансовых рынках, заметно повлиявшие на ход развития отечественной экономики, и, наконец, кризис, разразившийся в России в августе 1998 г., показали, что банки являются таким же зависимым элементом экономики, как и другие ее коммерческие и некоммерческие структуры и, как оказалось, даже более уязвимым. Следующим негативным моментом в банковской сфере стал кризис 2011 года и дальнейший отзыв лицензий у ряда российских банков и в настоящее время.
Несомненно, в ходе кризисов были выявлены проблемы в банковском секторе, такие как недостатки в государственной политике, банковском законодательстве, банковском надзоре, и непосредственно в деятельности самих банков.
Несмотря на то, что, с точки зрения экономической среды, все отечественные банки функционировали в относительно равных условиях, не все они пострадали в одинаковой степени. Кризис почти не коснулся тех банков, в которых было обеспечено эффективное управление; осторожное наращивание объемов проводимых операций и масштабов филиальной сети; соблюдение установленных ограничений.
Напротив, там, где постоянно нарушались правила ведения банковского дела, где управление осуществлялось исходя из конъюнктурных соображений, с использованием чисто спекулятивных операций, где системную, комплексную работу по выявлению и устранению причин, негативно влияющих на их финансовое состояние, подменяли поисками всевозможных «политических» путей решения возникающих проблем (лоббированием своих интересов во властных структурах; изысканием способов получения централизованных кредитов и т.д.), кризис затронул в наибольшей степени. В результате этого, некоторые, даже крупные, банки уже не смогут изменить положения, в котором они оказались.
Такая политика многих отечественных банков была обусловлена целым рядом обстоятельств: молодостью российской банковской системы, недостаточной экономической и юридической регламентацией ее деятельности, а потому, наличием возможностей получения доходов, несвязанных с улучшением качества управления (высокой учетной ставкой Банка России; использованием новых для российского рынка видов банковской деятельности, обеспечивающих высокий уровень доходности операций), монопольным владением финансовым рынком, характерным для регионов, присутствием в некоторых из них всего одного-двух банков.
Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране и, в первую очередь, условия функционирования коммерческих банков, достижение их целей становится возможным, в основном, за счет изменения качества управления. А поскольку, финансовая деятельность является специализацией банков, роль финансового анализа в управлении ими трудно переоценить.
Исследования в области финансового анализа осуществляются сегодня учеными различных научных дисциплин и направлений - в рамках теории экономического анализа, финансового управления, а также, банковского дела (последнее направление, исходя из своей специфики, опирается, в большей степени, на методологию финансового управления).
Отечественными аналитиками достаточно основательно разработаны задачи финансового анализа на производственных предприятиях. Указанной проблеме посвящены исследования видных российских ученых в области бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита: Баканова М. И., Безруких П. С., Кондракова Н. П., Новодворского В. Д., Палия В. Ф., Петровой В. И., Привалова В. П., Сайфулина Р. С., Суйца В.П. Шеремета А. Д., а также, работы Ефимовой О. В., Карповой Т. П., Русак В. А., Русак Н. А. и многим другим. Внушительные успехи в развитии финансового управления и финансового анализа имеют известные зарубежные ученые Блэк Ф., Ван Хорн Дж. К., Ван Брэд М. Ф., Гордон К., Друри К., Дюран Д., Коуплэнд Т., Миллер М., Модильяни Ф., Моссин Дж., Росс С., Скоулз М., Уэстон Дж., Фама Ю., Фостер Дж., Хелферт Э., Хиршлифер Дж., Хорнгрен Ч. Т. и др.
Следует отметить, что зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ, чаще всего, при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения - его рисков, доходности клиентов, обслуживании сомнительных ссуд, дисконтировании потоков наличности, банковских слияниях. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий же анализ - анализ финансового состояния, как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсутствует.
Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и анализу исследования в данной области ведутся, однако, комплексный подход к рассматриваемой проблеме у большинства авторов, к сожалению, отсутствует.
Исходя из вышесказанного можно сделать вывод о том, что исследование проблем финансового анализа, его места и роли в управлении коммерческим банком, является в современных экономических условиях актуальным, как с точки зрения развития теории экономического анализа, так и с позиций практического применения его в деятельности банков.
Финансовый анализ в коммерческом банке, как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им, может быть реализован, в основном, в двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.
Цель и задачи диссертационной работы. Целью исследования являлась разработка методологических основ и методических подходов финансового анализа в коммерческом банке.
Для достижения цели были поставлены и решены следующие основные задачи:
• определено специфическое место и роль финансового анализа в управлении коммерческим банком;
• обоснована методологическая концепция комплексного анализа финансового состояния банка;
• сформулированы основные направления финансового анализа и задачи, решаемые с его помощью в коммерческом банке;
• изучены существующие в практике российских коммерческих банков системы формирования показателей финансовых результатов и оценена степень гармонизации их с соответствующими международными стандартами;
• разработаны основы методики анализа доходов, расходов, прибыли и рентабельности банка.
• проведен анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ»;
• рассмотрены основные стратегии, ориентированные на повышение прибыльности коммерческих банков;
• предложены пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Предмет и объект исследования. Предметом исследования являлись проблемы теории, методологии и практики финансового анализа в коммерческом банке, вопросы информационно-аналитического обеспечения принимаемых решений.
Объект исследования - практика применения финансового анализа в ряде крупных коммерческих банков - ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ».
Теоретическая и методологическая база исследования. Теоретико-методологической основой диссертации являлись общенаучные методы исследования (диалектика, анализ, синтез, системность, комплексность, аналогия, историзм, оптимизация и др.) и специальные приемы и процедуры анализа (сравнение, группировка, балансовое обобщение и др.), методы финансового менеджмента (приведенной стоимости, денежных потоков, портфельный метод, окупаемости инвестиционных проектов и др.). Для доказательств и аргументации новых положений работы использовались результаты исследований и наблюдений, полученные сравнительно-историческим, аналитико-синтетическим и абстрактно-логическим методами.
Методика исследования основывалась на наблюдениях, характеристике данных, обработке и обобщении полученных результатов, построении и анализе моделей, установлении и практической реализации полученных выводов, закономерностей, предвидений, тенденций, концепций.
При проведении исследований использовались труды отечественных и зарубежных экономистов по теории, методологии и организации учета, экономического анализа, аудита, контроля, управления, финансового и банковского менеджмента; законодательные и нормативные акты по бухгалтерскому учету, статистике, финансовому анализу, регулирующие деятельность коммерческих банков; рекомендации, положения и стандарты бухгалтерского учета и отчетности; научно-методическую литературу; периодические издания; материалы научных конференций и семинаров.
Научная новизна выполненного исследования заключается в том, что на основе изучения и обобщения методологии, существующей практики и опыта стран с развитой рыночной экономикой, разработаны основы системного подхода к решению вопросов организации и методики осуществления финансового анализа в коммерческом банке; обоснованы подходы к оценке роли финансового анализа в управлении не только, как элемента управления, но и, как средства оценки качества управления.
Практическая ценность диссертационного исследования состоит в том, что разработанные на основе изучения и обобщения научных трудов, отечественных и зарубежных ученых в области учета, экономического анализа, аудита и финансового менеджмента, основы методики финансового анализа в коммерческих банках могут принести практическую пользу в решении задач по выходу банков из кризисного состояния, повышению их надежности и укреплению финансового положения.
Наиболее значимыми для практики являются следующие результаты диссертационной работы: выводы, касающиеся обоснования сущности, особенностей финансового анализа в коммерческом банке, определения его места и роли в управлении; предложения по совершенствованию организации аналитической работы в банках; рекомендации по способам наиболее эффективной организации информационного обеспечения анализа; методика анализа показателей доходов, расходов и прибыли; методика анализа показателей рентабельности; методика комплексного анализа финансового состояния банка.
Объем и структура работы. Работа изложена на 110 страницах печатного текста. Состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы, включающего 57 источник и приложений.
Во введении основные моменты актуальности выбранной темы исследования, сформулирована цель и задачи работы, выделены предмет и объект исследования, а также рассмотрены практическая значимость и научная новизна.
В первой главе рассматриваются теоретико-методологические аспекты финансового анализа коммерческого банка, а именно, сущность финансового анализа и его роль в управлении банком и организация проведения финансового анализа банка, а также информационная база для проведения финансового анализа.
Во второй главе представлены системы формирования показателей финансовых результатов банка и проведен анализ доходов, расходов и рентабельности и прибыли.
В третьей главе рассмотрены формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка и пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
В заключении обобщены и сформулированы основные результаты диссертационного исследования по теме
Банковская система России, демонстрируя в течение последних десяти лет высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала постепенно новый качественный уровень, свойственный субъектам рыночной системы отношений. Финансово-экономические трудности государства затрагивали ее в меньшей степени, чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может успешно функционировать, как относительно изолированная и самодостаточная система.
Нарастание негативного воздействия ряда внешних и внутренних факторов, таких, как спад производства; тяжелое состояние государственных финансов, хронический дефицит государственного бюджета; рост взаимных неплатежей и фактическое банкротство многих предприятий, приведших к иммобилизации и обесценению банковских активов; потрясения на международных финансовых рынках, заметно повлиявшие на ход развития отечественной экономики, и, наконец, кризис, разразившийся в России в августе 1998 г., показали, что банки являются таким же зависимым элементом экономики, как и другие ее коммерческие и некоммерческие структуры и, как оказалось, даже более уязвимым. Следующим негативным моментом в банковской сфере стал кризис 2011 года и дальнейший отзыв лицензий у ряда российских банков и в настоящее время.
Несомненно, в ходе кризисов были выявлены проблемы в банковском секторе, такие как недостатки в государственной политике, банковском законодательстве, банковском надзоре, и непосредственно в деятельности самих банков.
Несмотря на то, что, с точки зрения экономической среды, все отечественные банки функционировали в относительно равных условиях, не все они пострадали в одинаковой степени. Кризис почти не коснулся тех банков, в которых было обеспечено эффективное управление; осторожное наращивание объемов проводимых операций и масштабов филиальной сети; соблюдение установленных ограничений.
Напротив, там, где постоянно нарушались правила ведения банковского дела, где управление осуществлялось исходя из конъюнктурных соображений, с использованием чисто спекулятивных операций, где системную, комплексную работу по выявлению и устранению причин, негативно влияющих на их финансовое состояние, подменяли поисками всевозможных «политических» путей решения возникающих проблем (лоббированием своих интересов во властных структурах; изысканием способов получения централизованных кредитов и т.д.), кризис затронул в наибольшей степени. В результате этого, некоторые, даже крупные, банки уже не смогут изменить положения, в котором они оказались.
Такая политика многих отечественных банков была обусловлена целым рядом обстоятельств: молодостью российской банковской системы, недостаточной экономической и юридической регламентацией ее деятельности, а потому, наличием возможностей получения доходов, несвязанных с улучшением качества управления (высокой учетной ставкой Банка России; использованием новых для российского рынка видов банковской деятельности, обеспечивающих высокий уровень доходности операций), монопольным владением финансовым рынком, характерным для регионов, присутствием в некоторых из них всего одного-двух банков.
Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране и, в первую очередь, условия функционирования коммерческих банков, достижение их целей становится возможным, в основном, за счет изменения качества управления. А поскольку, финансовая деятельность является специализацией банков, роль финансового анализа в управлении ими трудно переоценить.
Исследования в области финансового анализа осуществляются сегодня учеными различных научных дисциплин и направлений - в рамках теории экономического анализа, финансового управления, а также, банковского дела (последнее направление, исходя из своей специфики, опирается, в большей степени, на методологию финансового управления).
Отечественными аналитиками достаточно основательно разработаны задачи финансового анализа на производственных предприятиях. Указанной проблеме посвящены исследования видных российских ученых в области бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита: Баканова М. И., Безруких П. С., Кондракова Н. П., Новодворского В. Д., Палия В. Ф., Петровой В. И., Привалова В. П., Сайфулина Р. С., Суйца В.П. Шеремета А. Д., а также, работы Ефимовой О. В., Карповой Т. П., Русак В. А., Русак Н. А. и многим другим. Внушительные успехи в развитии финансового управления и финансового анализа имеют известные зарубежные ученые Блэк Ф., Ван Хорн Дж. К., Ван Брэд М. Ф., Гордон К., Друри К., Дюран Д., Коуплэнд Т., Миллер М., Модильяни Ф., Моссин Дж., Росс С., Скоулз М., Уэстон Дж., Фама Ю., Фостер Дж., Хелферт Э., Хиршлифер Дж., Хорнгрен Ч. Т. и др.
Следует отметить, что зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ, чаще всего, при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения - его рисков, доходности клиентов, обслуживании сомнительных ссуд, дисконтировании потоков наличности, банковских слияниях. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий же анализ - анализ финансового состояния, как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсутствует.
Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и анализу исследования в данной области ведутся, однако, комплексный подход к рассматриваемой проблеме у большинства авторов, к сожалению, отсутствует.
Исходя из вышесказанного можно сделать вывод о том, что исследование проблем финансового анализа, его места и роли в управлении коммерческим банком, является в современных экономических условиях актуальным, как с точки зрения развития теории экономического анализа, так и с позиций практического применения его в деятельности банков.
Финансовый анализ в коммерческом банке, как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им, может быть реализован, в основном, в двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.
Цель и задачи диссертационной работы. Целью исследования являлась разработка методологических основ и методических подходов финансового анализа в коммерческом банке.
Для достижения цели были поставлены и решены следующие основные задачи:
• определено специфическое место и роль финансового анализа в управлении коммерческим банком;
• обоснована методологическая концепция комплексного анализа финансового состояния банка;
• сформулированы основные направления финансового анализа и задачи, решаемые с его помощью в коммерческом банке;
• изучены существующие в практике российских коммерческих банков системы формирования показателей финансовых результатов и оценена степень гармонизации их с соответствующими международными стандартами;
• разработаны основы методики анализа доходов, расходов, прибыли и рентабельности банка.
• проведен анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ»;
• рассмотрены основные стратегии, ориентированные на повышение прибыльности коммерческих банков;
• предложены пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Предмет и объект исследования. Предметом исследования являлись проблемы теории, методологии и практики финансового анализа в коммерческом банке, вопросы информационно-аналитического обеспечения принимаемых решений.
Объект исследования - практика применения финансового анализа в ряде крупных коммерческих банков - ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ».
Теоретическая и методологическая база исследования. Теоретико-методологической основой диссертации являлись общенаучные методы исследования (диалектика, анализ, синтез, системность, комплексность, аналогия, историзм, оптимизация и др.) и специальные приемы и процедуры анализа (сравнение, группировка, балансовое обобщение и др.), методы финансового менеджмента (приведенной стоимости, денежных потоков, портфельный метод, окупаемости инвестиционных проектов и др.). Для доказательств и аргументации новых положений работы использовались результаты исследований и наблюдений, полученные сравнительно-историческим, аналитико-синтетическим и абстрактно-логическим методами.
Методика исследования основывалась на наблюдениях, характеристике данных, обработке и обобщении полученных результатов, построении и анализе моделей, установлении и практической реализации полученных выводов, закономерностей, предвидений, тенденций, концепций.
При проведении исследований использовались труды отечественных и зарубежных экономистов по теории, методологии и организации учета, экономического анализа, аудита, контроля, управления, финансового и банковского менеджмента; законодательные и нормативные акты по бухгалтерскому учету, статистике, финансовому анализу, регулирующие деятельность коммерческих банков; рекомендации, положения и стандарты бухгалтерского учета и отчетности; научно-методическую литературу; периодические издания; материалы научных конференций и семинаров.
Научная новизна выполненного исследования заключается в том, что на основе изучения и обобщения методологии, существующей практики и опыта стран с развитой рыночной экономикой, разработаны основы системного подхода к решению вопросов организации и методики осуществления финансового анализа в коммерческом банке; обоснованы подходы к оценке роли финансового анализа в управлении не только, как элемента управления, но и, как средства оценки качества управления.
Практическая ценность диссертационного исследования состоит в том, что разработанные на основе изучения и обобщения научных трудов, отечественных и зарубежных ученых в области учета, экономического анализа, аудита и финансового менеджмента, основы методики финансового анализа в коммерческих банках могут принести практическую пользу в решении задач по выходу банков из кризисного состояния, повышению их надежности и укреплению финансового положения.
Наиболее значимыми для практики являются следующие результаты диссертационной работы: выводы, касающиеся обоснования сущности, особенностей финансового анализа в коммерческом банке, определения его места и роли в управлении; предложения по совершенствованию организации аналитической работы в банках; рекомендации по способам наиболее эффективной организации информационного обеспечения анализа; методика анализа показателей доходов, расходов и прибыли; методика анализа показателей рентабельности; методика комплексного анализа финансового состояния банка.
Объем и структура работы. Работа изложена на 110 страницах печатного текста. Состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы, включающего 57 источник и приложений.
Во введении основные моменты актуальности выбранной темы исследования, сформулирована цель и задачи работы, выделены предмет и объект исследования, а также рассмотрены практическая значимость и научная новизна.
В первой главе рассматриваются теоретико-методологические аспекты финансового анализа коммерческого банка, а именно, сущность финансового анализа и его роль в управлении банком и организация проведения финансового анализа банка, а также информационная база для проведения финансового анализа.
Во второй главе представлены системы формирования показателей финансовых результатов банка и проведен анализ доходов, расходов и рентабельности и прибыли.
В третьей главе рассмотрены формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка и пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
В заключении обобщены и сформулированы основные результаты диссертационного исследования по теме
Исследование проблем финансового анализа, как с точки зрения развития теории, так и с позиций практического применения его в деятельности банков, является сегодня весьма актуальным. Несомненно, разработка вопросов финансового анализа на нынешнем этапе развития представляет собой одно из перспективных направлений развития теории экономического анализа, и как науки в целом.
Как вид управленческой деятельности, финансовый анализ, предшествует принятию решений по всем вопросам финансового управления, являясь его этапом, операцией, условием и информационно-аналитическим обеспечением. Впоследствии, на основе полученной аналитической информации осуществляется оценка результатов принятых решений.
Финансовый анализ, как наука, изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом, роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления; инструментом финансового управления и методом оценки его экономической эффективности. Банк является системой, специализирующейся на финансовой деятельности и результативность управления им определяется его собственными финансовыми результатами, поэтому финансовый анализ позволяет изучать и оценивать не только эффективность деятельности банка, но и качество его менеджмента.
Независимо от того, учеными каких научных направлений разрабатываются теоретические основы финансового анализа, от них требуются глубокие знания в области бухгалтерского учета, экономического анализа, управления финансами, права, налогообложения. При этом, автор диссертационной работы исходит из того, что лишь специалисты в области анализа хозяйственной деятельности владеют комплексным, системным подходом к изучению экономических проблем, располагают необходимыми знаниями бухгалтерского учета, умением интерпретировать содержание финансовой отчетности. Специалисты по финансовому менеджменту, со своей стороны, - имеют соответствующие представления о принципах и методах управления финансовыми потоками компаний, владеют современным инструментарием финансового анализа. В этой связи, исследования в области финансового анализа предлагается осуществлять, совместными усилиями ученых обоих научных направлений.
В диссертационном исследовании осуществлена классификация объектов финансового анализа в коммерческом банке. В числе основных из них выделены: финансовые результаты банка; рентабельность; финансовое состояние; эффективность управления им.
Изучение отечественной литературы по банковскому менеджменту и финансовому анализу в банках позволило автору настоящей работы сделать выводы о том, что специальных исследований по указанной проблематике в настоящее время мало, а подходы к анализу в них не являются комплексными, что снижает его научную значимость и практическую ценность.
Что касается отношения к финансовому анализу западных специалистов по банковскому менеджменту, то они в своих работах отводят анализу место инструмента исследования лишь отдельных сторон деятельности банков. Анализ и оценку эффективности их работы зарубежные ученые осуществляют по достаточно узкому кругу показателей, а само понятие «финансовое состояние» используют редко. В практической деятельности западных банков вопросам их финансового положения уделяется гораздо больше внимания, чем отечественными кредитными учреждениями, хотя и осуществляется это в рамках отдельных видов и задач управления, а не комплексного анализа финансового состояния банка в целом,
На основе изучения и теоретического обобщения зарубежного опыта в работе предложена система реализации стратегий, теорий и методов управления активами, пассивами и ликвидностью коммерческого банка, которая может быть использована в качестве методологической основы анализа его финансового состояния.
В рамках исследования были проведен анализ доходов ПАО Сбербанк и Банк ВТБ (ПАО), после чего были определены приоритетные направления деятельности, такие как:
- с розничными клиентами: кредитование, денежные переводы, принятие средств во вклады и ценные бумаги Банка, обслуживание банковских карт, купля-продажа иностранной валюты, платежи, хранение ценностей и др.
- с корпоративными клиентами: инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц, обслуживание расчетных и текущих счетов, выдача гарантий, открытие депозитов, предоставление финансирования, обслуживание экспортно-импортных операций, и др.
- на финансовых рынках: размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала; операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
Проведенный анализ расходов позволил сделать выводы и выявить дальнейшие перспективы развития банков. Таким образом, положительным моментом стало замедление темпов роста операционных расходов. На снижение чистой прибыли банка повлияло увеличение темпов роста расходов, негативные изменения в структуре расходов, а также существенный рост расходов на создание резервов на возможные потери.
Также были рассмотрены стратегии банков, направленные на повышение прибыльности коммерческого банка. Изучены и предложены пути показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Исходя из исследования можно сказать, что резервы роста доходности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и снижении расходов банка. С точки зрения доходности при определении оптимальной структуры пассивных депозитных операций банки должны ориентироваться на привлечение ресурсов во вклады от населения, предприятий, организаций. Чем больше у банка объем затратных статей (меньше доля прибыли в доходе), тем больший доход должен заработать банк, чтобы достичь необходимой номинальной прибыльности активов.
Таким образом, повышение рентабельности коммерческого банка обеспечивается за счет возрастания группы активов, которые приносят процентный доход, роста удельного веса доходных активов в совокупных активах, регулирования общего уровня процентной ставки по активным операциям банка, управления структурой портфеля доходных активов, повышения уровня отдачи операционных и административно- управленческих расходов, а также за счет снижения объемов, уплаченные проценты по депозитам, административно -хозяйственных расходов, платежей в бюджет, резервов для списания кредитов.
Как вид управленческой деятельности, финансовый анализ, предшествует принятию решений по всем вопросам финансового управления, являясь его этапом, операцией, условием и информационно-аналитическим обеспечением. Впоследствии, на основе полученной аналитической информации осуществляется оценка результатов принятых решений.
Финансовый анализ, как наука, изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом, роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления; инструментом финансового управления и методом оценки его экономической эффективности. Банк является системой, специализирующейся на финансовой деятельности и результативность управления им определяется его собственными финансовыми результатами, поэтому финансовый анализ позволяет изучать и оценивать не только эффективность деятельности банка, но и качество его менеджмента.
Независимо от того, учеными каких научных направлений разрабатываются теоретические основы финансового анализа, от них требуются глубокие знания в области бухгалтерского учета, экономического анализа, управления финансами, права, налогообложения. При этом, автор диссертационной работы исходит из того, что лишь специалисты в области анализа хозяйственной деятельности владеют комплексным, системным подходом к изучению экономических проблем, располагают необходимыми знаниями бухгалтерского учета, умением интерпретировать содержание финансовой отчетности. Специалисты по финансовому менеджменту, со своей стороны, - имеют соответствующие представления о принципах и методах управления финансовыми потоками компаний, владеют современным инструментарием финансового анализа. В этой связи, исследования в области финансового анализа предлагается осуществлять, совместными усилиями ученых обоих научных направлений.
В диссертационном исследовании осуществлена классификация объектов финансового анализа в коммерческом банке. В числе основных из них выделены: финансовые результаты банка; рентабельность; финансовое состояние; эффективность управления им.
Изучение отечественной литературы по банковскому менеджменту и финансовому анализу в банках позволило автору настоящей работы сделать выводы о том, что специальных исследований по указанной проблематике в настоящее время мало, а подходы к анализу в них не являются комплексными, что снижает его научную значимость и практическую ценность.
Что касается отношения к финансовому анализу западных специалистов по банковскому менеджменту, то они в своих работах отводят анализу место инструмента исследования лишь отдельных сторон деятельности банков. Анализ и оценку эффективности их работы зарубежные ученые осуществляют по достаточно узкому кругу показателей, а само понятие «финансовое состояние» используют редко. В практической деятельности западных банков вопросам их финансового положения уделяется гораздо больше внимания, чем отечественными кредитными учреждениями, хотя и осуществляется это в рамках отдельных видов и задач управления, а не комплексного анализа финансового состояния банка в целом,
На основе изучения и теоретического обобщения зарубежного опыта в работе предложена система реализации стратегий, теорий и методов управления активами, пассивами и ликвидностью коммерческого банка, которая может быть использована в качестве методологической основы анализа его финансового состояния.
В рамках исследования были проведен анализ доходов ПАО Сбербанк и Банк ВТБ (ПАО), после чего были определены приоритетные направления деятельности, такие как:
- с розничными клиентами: кредитование, денежные переводы, принятие средств во вклады и ценные бумаги Банка, обслуживание банковских карт, купля-продажа иностранной валюты, платежи, хранение ценностей и др.
- с корпоративными клиентами: инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц, обслуживание расчетных и текущих счетов, выдача гарантий, открытие депозитов, предоставление финансирования, обслуживание экспортно-импортных операций, и др.
- на финансовых рынках: размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала; операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
Проведенный анализ расходов позволил сделать выводы и выявить дальнейшие перспективы развития банков. Таким образом, положительным моментом стало замедление темпов роста операционных расходов. На снижение чистой прибыли банка повлияло увеличение темпов роста расходов, негативные изменения в структуре расходов, а также существенный рост расходов на создание резервов на возможные потери.
Также были рассмотрены стратегии банков, направленные на повышение прибыльности коммерческого банка. Изучены и предложены пути показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Исходя из исследования можно сказать, что резервы роста доходности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и снижении расходов банка. С точки зрения доходности при определении оптимальной структуры пассивных депозитных операций банки должны ориентироваться на привлечение ресурсов во вклады от населения, предприятий, организаций. Чем больше у банка объем затратных статей (меньше доля прибыли в доходе), тем больший доход должен заработать банк, чтобы достичь необходимой номинальной прибыльности активов.
Таким образом, повышение рентабельности коммерческого банка обеспечивается за счет возрастания группы активов, которые приносят процентный доход, роста удельного веса доходных активов в совокупных активах, регулирования общего уровня процентной ставки по активным операциям банка, управления структурой портфеля доходных активов, повышения уровня отдачи операционных и административно- управленческих расходов, а также за счет снижения объемов, уплаченные проценты по депозитам, административно -хозяйственных расходов, платежей в бюджет, резервов для списания кредитов.
Подобные работы
- Разработка системы оценки качества заемщиков как фактор безопасного продвижения кредитных продуктов банка
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4270 р. Год сдачи: 2018 - ИННОВАЦИИ И ИННОВАЦИОННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4250 р. Год сдачи: 2017 - Совершенствование системы противодействия легализации преступных доходов в банковской сфере России
Магистерская диссертация, юриспруденция. Язык работы: Русский. Цена: 4925 р. Год сдачи: 2021 - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и пути его улучшения (на примере ОАО «Амурский судостроительный завод»)
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 6000 р. Год сдачи: 2007 - Оценка производственно-финансовой деятельности ООО
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - Отраслевые особенности HR-менеджмента в банковской сфере
Бакалаврская работа, управление проектами. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2018 - АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ
СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - ОТРАСЛЕВЫЕ ОСОБЕННОСТИ HR-МЕНЕДЖМЕНТА В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ
Дипломные работы, ВКР, управление персоналом. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - Бухгалтерский баланс как основной источник информации о финансовом положении организации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4350 р. Год сдачи: 2018
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
Каталог работ (149820)
- Бакалаврская работа (38421)
- Диссертация (978)
- Магистерская диссертация (22152)
- Дипломные работы, ВКР (60504)
- Главы к дипломным работам (2138)
- Курсовые работы (10523)
- Контрольные работы (6265)
- Отчеты по практике (1357)
- Рефераты (1481)
- Задачи, тесты, ПТК (631)
- Ответы на вопросы (155)
- Статьи, Эссе, Сочинения (942)
- Бизнес-планы (51)
- Презентации (106)
- РГР (84)
- Авторефераты (РГБ) (1692)
- Диссертации (РГБ) (1882)
- Прочее (458)
Новости
06.01.2018
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь в выполнении учебных и научных работ на заказ ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ
дальше»» Все новости
Статьи
- Где лучше заказывать диссертации и дипломные?
- Выполнение научных статей
- Подготовка диссертаций
- Подводные камни при написании магистерской работы
- Помощь в выполнении дипломных работ
»» Все статьи
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
