Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ, - дипломная работа


🔍 Поиск готовых работ

🔍 Поиск работ

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Работа №68460

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

финансовый менеджмент

Объем работы76
Год сдачи2018
Стоимость4810 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
535
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Понятие, сущность и классификация денежных потоков
предприятия 5
1.2. Методы расчета потоков денежных средств на
предприятии 11
1.3. Современная система управления денежными потоками 19
на предприятии
ГЛАВА 2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Организационно-экономическая характеристика
предприятия ООО «Хафнер» 25
2.2. Оценка финансового состояния предприятия ООО
«Хафнер» 31
2.3. Анализ состава, структуры и движения денежных
потоков предприятия ООО «Хафнер» 38
2.4. Мероприятия по совершенствованию управления
денежными потоками ООО «Хафнер» 46
52 ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 54
ПРИЛОЖЕНИЯ 58

Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия и проведения оценки качества управления его денежными потоками. В настоящее время, одной из главных проблем российской экономики является дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий, механизмов.
Развитие рыночных условий хозяйствования определяет необходимость формирования концепции управления денежными потоками в компании на основе анализа российского опыта и достижений мировой экономической мысли. «Управление денежными потоками организации оказывает непосредственное влияние на ее текущее финансовое состояние».
Степень научной разработанности. Вопросами управления денежными потоками предприятия освещены в отечественной научной экономической литературе, в частности в работах Бочарова В.В., Бланка И.А., Гончарук О.В., Володина А.А., Кныша М.И., Ковалева В.В., Баранова В.В., Рубинштейна Т.Б. Медведева А.И., Романовского М.В., Шеремета А.Д. и др.
Целью выпускной квалификационной работы является теоретическое обоснование управления денежными потоками предприятия и разработка мероприятий по эффективности управления денежными потоками ООО «Хафнер».
Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы управления денежными потоками компании.
2. Провести анализ эффективности функционирования денежных потоков ООО «Хафнер» за 2015 - 2017 годы.
3. Предложить направления повышения эффективности управления и оптимизации денежных потоков предприятия.
Объектом исследования является деятельность предприятия в процессе управления денежными потоками.
Предметом исследования выступают экономические отношения, которые возникают по поводу управления денежными потоками организации.
Теоретической и методологической основой послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации по бухгалтерскому учету, научные труды зарубежных и отечественных практиков, которые посвящены финансовому анализу и анализу денежных потоков организации, бухгалтерские документы и отчетность организации.
Информационная база основана на внутренних методических и инструктивных материалах ООО «Хафнер», данных статистической отчетности за анализируемый период.
Методы исследования. В процессе написания работы применялись общенаучные и специальные методы познания. Были применены методы системного подхода, математико-статистические, расчетно-аналитические методы и элементы теории прогнозирования с применением современных информационных технологий.
Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что методические положения и выводы могут быть использованы финансовой службой предприятия - объекта исследования при осуществлении управления денежными потоками в целях обеспечения финансовой устойчивости и повышения эффективности деятельности ООО «Хафнер».


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Анализ денежных потоков является одним из приоритетных направлений деятельности финансового менеджера. Такая деятельность включает в свой состав: расчет времени обращения денежных средств, анализ денежных потоков, его прогнозирование, а также определение оптимального уровня денежных средств и составление бюджетов. Все это придает особое значение анализу и управлению денежными потоками предприятия.
Целью выпускной квалификационной работы являлось изучение состояния денежных потоков предприятия и выявление основных направлений по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.
Главный фактор формирования денежного потока представлен оплатой покупателями стоимости проданной компанией продукции.
В результате, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления деятельности компании; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли.
В результате проведенного анализа движения денежных потоков ООО «Хафнер» выяснилось, что организация имеет как долгосрочную, так и краткосрочную дефицитность денежных потоков.
Можно сделать вывод о негативной тенденции в сумме чистых денежных потоков, т.к. в 2015 и в 2016 годах сумма чистого денежного потока была отрицательной -227 тыс. руб. и -102 тыс. руб. соответственно. Но, также можно отметить и предпосылки к положительным результатам, т.к. в 2016 году чистый денежный поток на 125 тыс. руб. повысился, и соответственно стал -102 тыс. руб.
Увеличение объема положительного денежного потока в
долгосрочном периоде можно достигнуть при помощи следующих мероприятий:
- привлечение стратегических инвесторов для увеличения объема собственного капитала;
- дополнительной эмиссии ценных бумаг;
- привлечение долгосрочных финансовых кредитов и др.
Уменьшение объема отрицательного денежного потока в
долгосрочном периоде можно достигнуть в результате использования следующих мероприятий:
- уменьшение объема и состава реальных инвестиционных программ;
- отказа от финансового инвестирования;
- снижения суммы постоянных издержек предприятия.
В отчете о движении денежных средств ООО «Хафнер» основную часть занимают операции по текущей деятельности. Остаток денежных средств в 2016 году на начало периода составил 189 тыс. руб., на конец периода остаток денежных средств составил 87 тыс. руб.
Главным образом приток денежных средств, от текущей деятельности, произошел за счет увеличения выручки от продажи продукции. Выручка в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличилась. В предыдущем году недостаток денежных средств был компенсирован за счет привлечения финансовых средств на заемной основе, в отчетном периоде заемные средства не привлекались.
В результате проведенного анализа денежных потоков можно сделать вывод, что ООО «Хафнер» в целом осуществляет не достаточно рациональное управление денежными потоками.
Мероприятия, направленные на обеспечение увеличения суммы чистого денежного потока организации, включают:
- оптимизацию налогообложения, обеспечивающую снижение уровня суммарных налоговых выплат;
- снижение уровня переменных издержек;
- снижение суммы постоянных издержек;
- реализацию эффективной ценовой политики, включая повышение доходности операционной деятельности;
- продажу неиспользуемых нематериальных активов и основных средств;
- сокращение периода амортизации используемых организацией нематериальных активов;
- использование метода ускоренной амортизации основных средств;
- усиление претензионной работы для полного и своевременного взыскания штрафных санкций.
Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде можно достигнуть при помощи реализации следующих мероприятий:
повышения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции; обеспечения частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, которая пользуется высоким спросом на рынке.
Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде можно достичь при помощи следующих мероприятий:
- повышения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита; замены приобретения долгосрочных активов, которые требуют обновления, на их аренду;
реструктуризации портфеля полученных финансовых кредитов с помощью перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.
Устранение воздействия выявленных отрицательных факторов в деятельности ООО «Хафнер» позволит компании повысить рентабельность денежного потока и эффективность хозяйственной деятельности в целом.



1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Информационно - справочная система Консультант Плюс: [сайт].- Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru.
2. Об акционерных обществах Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 29.06.2015) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант Плюс: [сайт].- Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru.
3. О бухгалтерском учете Федеральный закон от 06.12.2011 N 402- ФЗ (ред. от 04.11.2014) [Электронный ресурс] / Справочно-правовая система Консультант Плюс: [сайт].- Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru.
4. Анализ финансовой отчетности: Учебник [Текст] / под ред. М.А. Бахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2012. - 367 с.
5. Аньшин, В. М. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / В. М. Аньшин, А. В. Дагаев. - М., Дело, 2010. - 344 с.
6. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / И. Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 224с.
7. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник [Текст]/ И. Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. -532 с.
8. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово¬хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов [Текст]/ Т. Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 214 с.
9. Беседина, В.Н. Оценка финансового состояния и управление прибылью на предприятии: учебное пособие [Текст]/ под ред. Э. Н. Кузьбожева. - Курский факультет МГУК, 2011. - 320 с.
10. Бланк, И.А. Управление денежными потоками: учебник [Текст]/ И. А. Бланк. - К.: Ника-Центр, 2012. - 736 с.
11. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента (комплект из 2 книг) [Текст]/ И.А. Бланк. - Москва: Машиностроение, 2014. - 264 c.
12. Бланк, И. А. Управление финансовой стабилизацией предприятия [Текст]/ И.А. Бланк. - М.: Ника-Центр, Эльга, 2011. - 496 c.
13. Бланк, И. А. Управление финансовыми ресурсами [Текст]/ И.А. Бланк. - М.: Омега-Л, 2010. - 768 с.
14. Бланк, И. А. Энциклопедия финансового менеджера. В 4 томах. Том 3. Управление инвестициями предприятия [Текст]/ И.А. Бланк. - М.: Омега-Л, 2016. - 472 с.
15. Бахрамов, Ю. М. Финансовый менеджмент: учебник [Текст]/ Ю. М. Бахрамов. - Питер, 2013. - 436 с.
16. Бурлакова, О. В. Развитие методики анализа финансовой устойчивости хлебопекарных предприятий [Текст]/ О.В. Бурлакова, А.Н. Крекер //Агропродовольственная экономика, 2017. - №1. - С. 16-69.
17. Волчков, С.А. Оценка финансового состояния предприятия. Методы менеджмента качества: учебник [Текст]/ С. А. Волчков. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 280 с.
18. Гаврилова, А. Н. Финансы организаций (предприятий): учебник [Текст]/ А. Н. Гаврилова. - М.:КноРус, 2013. - 608 с.
19. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии. Учебник и практикум: учебник для бакалавров [Текст]/ В.А. Горемыкин. - Издательство Юрайт». - 2014. - С.68 - 73.
20. Горский, А. И. Финансовое состояние предприятия: учебник [Текст]/ А. И. Горский. - Финансы, 2011. - 246 с.
21. Ерищенко, Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании [Текст] /Ю.И. Ерищенко // Справочник экономиста. 2014. № 12. - С.28.
22. Завлина, Л. Н. Инновационный менеджмент: учебник [Текст] / Л. Н. Завлина. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 275 с.
23. Зимина, Л.Ю. Платежеспособность и ликвидность как элементы анализа финансового состояния предприятия [Текст] / Л.Ю. Зимина, В.М. Перфильева // Проблемы экономики и менеджмента, 2016 г., № 12 (64). - С. 95 - 96.
24. Илясов, Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия [Текст] / Г.Г. Илясова // Финансы. - 2015. - № 10. - С. 70-73.
25. Карпова, Т. П. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков: учебное пособие для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» специальности (профилю подготовки) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» [Текст]/ Т. П. Карпова, В. В. Карпова. - М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2014. - 302 с.
26. Кистинева, А.А. Управление денежными потоками компаний на примере автомобильной промышленности [Текст] / А.А. Кистинева // Научный форум: Экономика и менеджмент: сб. ст. по материалам IX междунар. науч.-практ. конф. — № 7(9). — М., Изд. «МЦНО», 2017. — С. 118-125.
27. Ковалев, В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебное пособие [Текст]/ В. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2013. - 320 с.
28. Ковалева, Н.А., Актуализация подходов к применению традиционных методов и приемов финансового анализа организации [Текст] / Н.А. Ковалева, А.В. Скирта, А.Н. Матвеенко // Современная актуальная наука, страхование и финансы: сборник научных трудов по материалам I Междунар. науч.-практ. Конференции 31 октября 2016 г. Казань: НОО «Профессиональная наука», 2016 - С. 45-49.
29. Коваленко, О. Г. Система управления денежными потоками предприятия [Электронный ресурс] / О.Г. Коваленко // Молодой ученый. —
2016. — № 20. — С. 295-297. — URL https://moluch.ru/archive/79/13935/ (дата обращения: 10.05.2018
30. Косиняева, Н.С., Основные направления оптимизации денежных потоков [Текст] / Н.С. Косиняева, А.А. Сидорин // Молодой ученый - 2016 - №12(116). - С. 42-44.
31. Липчиу, Н.В. Финансы организаций: учебное пособие. - 5-е изд. [Текст] / Н.В. Липчиу. - М.: Магистр, 2015. - 254 с.
32. Лысенко, Н. Как управлять денежным потоком? Принципы использования концепции TCM в условиях ограниченных ресурсов [Текст]/ Н. Лысенко// Финансовый директор. 2014. №3. - С. 15.
33. Лукасевич, И.Я. Управление денежными потоками: учебник [Текст]/ И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. — Инфра-М, 2016 — 184 с.
34. Ляшенко, К.В. Роль и место малых предприятий в российской экономики [Электронный ресурс]/ К.В. Ляшенко, Т.А. Дудник// Журнал: Экономика и социум Статья в выпуске: 5-2 (24), 2016 года.
35. Маркарьян, Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник [Текст] / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. - Ростов н/Д.: Феникс, 2014. - 576 с.
36. Методика анализа денежных потоков коммерческой организации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: rae.ru/monographs/158-5063
37. Моисеева, Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация [Текст] /Е.Г. Моисеева// Справочник экономиста. 2016.- № 5. - С.7.
38. Нечаева, Ю.А. Денежные потоки предприятия и методы их анализа [Электронный ресурс] / Ю.А. Нечаева // Экономика и социум. Рубрика: Современные технологии управления организацией Статья в выпуске: 1-2 (32), 2017 года.
39. Панферова, Л. В. Отчет о движении денежных средств как одна
из основных форм бухгалтерской финансовой отчетности [Электронный ресурс] / Л.В. Панфелова, Н.В. Петухов // Современные проблемы науки и образования. № 5, 2014 г. — Режим доступа: http://www.science-
education.ru/119-15083
40. Пожидаева, Т. А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие [Текст] / Т.А. Пожидаева. - М.: Кнорус, 2014. - 320 с.
41. Ревинская, Л.Ю. К вопросу о денежных потоках компании и денежных потоках холдинга [Текст] / Л.Ю. Ревинская// Экономические науки России и за рубежом - 2015 - №11. - С. 29-43.
42. Русин, Н.М. Оценка устойчивости финансового состояния экономического субъекта [Текст] / Н.М. Русин, И.Н. Петрова // Вестник кадровой политики, аграрного образования и инноваций. - 2016. - № 2. - С. 4-9.
43. Рыбалко, О. А. Понятие денежных потоков и их роль в системе
управления [Электронный ресурс] // Экономика, управление, финансы: материалы IV Междунар. науч. конф. (г. Пермь, апрель 2015 г.). — Пермь: Зебра, 2015. — С. 192-194. — URL
https://moluch.ru/conf/econ/archive/133/7660/ (дата обращения: 04.04.2018.
44. Сарибжанова, М.Е. Оценка денежных потоков предприятия и
управление ими в современных условиях [Электронный ресурс] /М.Е. Сарибжанов // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2016. - №2. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2016/02/10739 (дата обращения:
20.02.2018).
45. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст] / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова - 3-е изд. перераб. и доп. М.: Юнити- Дана. 2013. - С. 45.
46. Филобокова, Л. Ю. Методические подходы к управлению и анализу денежных активов малого предприятия [Текст] / Л. Ю. Филобокова // Финансовый менеджмент. - 2015. - №5. -С.3 - 11.
47. Финансы: учеб. пособие для вузов [Текст]/ под ред. А. М. Ковалевой. - М. : Финансы и статистика, 2013. - 334 с.
48. Фомичев, А. Н. Стратегический менеджмент : учебник [Текст]/ А. Н. Фомичев. - М. : Дашков и К, 2013. - 468 с.
49. Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной
деятельности: учебное пособие для студентов, обучающихся по
специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» [Текст] / А. Д. Шеремет. - М. : ИНФРА-М, 2015. - 255 с.
50. Хоукинс, Энн Управление движением денежной наличности. Карманный справочник [Текст]/ Энн Хоукинс , Клайв Тернер. - М.: Гиппо,
2017. - 110 с.
51. Хоффман, Рид Жизнь как стартап. Строй карьеру по законам Кремниевой долины [Текст]/ Рид Хоффман , Бен Касноча. - Москва: РГГУ, 2016. - 240 с.
52. Этрилл, Питер Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов [Текст]/ Питер Этрилл , Эдди Маклейни. - М.: Альпина Паблишер, 2016. - 648 с.
53. Яковлева, И.Н. Денежные потоки компании: особенности управления [Текст] /И.Н. Яковлева// Справочник экономиста. 2016. № 3. - С.35.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.