📄Работа №67745
Тема: УЧЕТ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КОНТРОЛЬ ЗА ИХ СОХРАННОСТЬЮ
Характеристики работы
Тип работы
Бакалаврская работа
Предмет
Бухгалтерский учет и анализ
Объем:
86 листов
Год:
2018
Просмотров:
387
3900
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СОВРЕМЕННЫХ
УСЛОВИЯХ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ 7
1.1. Денежные средства как объект бухгалтерского учета 7
1.2. Особенности ведения кассовых операций в современных условиях
хозяйствования 14
1.3. Денежные средства как источник денежных потоков организации 18
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО
«БЕЛАЯ ГОРА» 25
2.1. Характеристика деятельности ООО «Белая гора» 25
2.2. Оценка финансового состояния ООО «Белая гора» 32
2.3. Особенности организации бухгалтерского учета в ООО «Белая гора» ... 42
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И
КОНТРОЛЬ ЗА ИХ СОХРАННОСТЬЮ 47
3.1. Учет наличных денежных средств с применением контрольно-кассовой
техники 47
3.2. Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств в
кассе организации 54
3.3. Учет наличных денежных средств в иностранной валюте 59
3.4. Рекомендации по организации контроля за наличными денежными
средствами 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 78
ПРИЛОЖЕНИЯ 87
1. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СОВРЕМЕННЫХ
УСЛОВИЯХ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ 7
1.1. Денежные средства как объект бухгалтерского учета 7
1.2. Особенности ведения кассовых операций в современных условиях
хозяйствования 14
1.3. Денежные средства как источник денежных потоков организации 18
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО
«БЕЛАЯ ГОРА» 25
2.1. Характеристика деятельности ООО «Белая гора» 25
2.2. Оценка финансового состояния ООО «Белая гора» 32
2.3. Особенности организации бухгалтерского учета в ООО «Белая гора» ... 42
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И
КОНТРОЛЬ ЗА ИХ СОХРАННОСТЬЮ 47
3.1. Учет наличных денежных средств с применением контрольно-кассовой
техники 47
3.2. Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств в
кассе организации 54
3.3. Учет наличных денежных средств в иностранной валюте 59
3.4. Рекомендации по организации контроля за наличными денежными
средствами 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 78
ПРИЛОЖЕНИЯ 87
📖 Введение
Функционирование предприятия всегда связано с изменениями как в внешней, так и внутренней среде его деятельности, что обусловливает разработку новых подходов к определению целевой функции деятельности предприятия, обоснованию экономических предпосылок достижения оптимальных размеров прибыли, что обеспечивает конкурентоспособность предприятия на рынке, определяющую перспективы его развития.
От правильной организации финансового хозяйства в значительной степени зависит выполнение плана выпуска продукции, рациональное использование всех его средств, эффективность произведенных расходов, своевременное и полное удовлетворение обязательств и внесения платежей. Большое значение в эффективном функционировании хозяйствующего субъекта играет организация движения денежных средств
Информационной базой для анализа и управления денежными потоками являются данные бухгалтерского учета. На сегодняшний день данное направление учета нельзя назвать полностью сформированным, о чем свидетельствует в частности, отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, позволяющей сформировать в отчетности полную, достоверную и своевременную информацию, и возникающее большое количество вопросов по проблемам отражения в учете денежных потоков, особенно если это касается денежных средств при использовании современных форм расчетов. Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет денежных средств и расчетных операций.
Бухгалтерский учет денежных средств представляет собой трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера опыта работы и знание законодательно - нормативной базы.
В трудах отечественных и зарубежных ученых достаточно глубоко рассмотрены теоретические и практические аспекты учета и анализа наличия и движения денежных потоков. Однако, в связи с тем, что в российской экономике в последние годы реализуется масштабная программа внедрения Международных стандартов финансовой отчетности в отечественную систему бухгалтерского учета, в практической деятельности возникают новые, пока еще не решенные проблемы, в том числе и связанные с учетом и отражением в отчетности денежных потоков организаций.
Поэтому неразработанность некоторых весьма важных методологических вопросов и отсутствие комплексного подхода к организации учета и контроля приводит к проблемам в управлении денежными потоками. Все вышеописанное свидетельствует об актуальности темы данной выпускной квалификационной работы.
Работа выполнена на основе изучения нормативных и законодательных актов, учебной и научной литературы, статей разных авторов, опубликованных в периодических изданиях, монографий и других источников.
Объектом исследования данной работы явилось Общество с ограниченной ответственностью «Белая гора», предмет исследования операции с денежными средствами в кассе организации. При написании работы использовались общенаучные методы познания анализ, синтез, группировка, дедукция, индукция, абстрагирование, моделирование и другие.
Целью данной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию учета и контроля денежных средств в исследуемой организации. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть теоретические основы организации учета денежных средств в современных условиях хозяйствования,
- дать характеристику деятельности и финансового состояния объекта исследования,
- описать организацию учета денежных средств в кассе хозяйствующего субъекта.
Выпускная квалификационная работа представлена на страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, который включает 76 наименования, в работе имеются 12 таблиц, рисунки и приложений, в качестве которых
представлены отчетность, регистры бухгалтерского учета и первичные документы.
Введение содержит информацию об актуальности выбранной темы, о цели выпускной квалификационной работы и задачах, поставленных и решенных в работе, научных методах познания, использованных при написании и методологической основе. В первой главе работы денежные средства рассмотрены как объект бухгалтерского учета. Во второй главе представлена организационно-экономическая характеристика ООО «Белая гора». В ней дана оценка финансового состояния исследуемой организации, описаны особенности учетной политики. В третьей главе содержатся описание первичного, синтетического и аналитического учета денежных средств в кассе на примере исследуемой организации. В последней части изложены выводы автора и его предложения.
От правильной организации финансового хозяйства в значительной степени зависит выполнение плана выпуска продукции, рациональное использование всех его средств, эффективность произведенных расходов, своевременное и полное удовлетворение обязательств и внесения платежей. Большое значение в эффективном функционировании хозяйствующего субъекта играет организация движения денежных средств
Информационной базой для анализа и управления денежными потоками являются данные бухгалтерского учета. На сегодняшний день данное направление учета нельзя назвать полностью сформированным, о чем свидетельствует в частности, отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, позволяющей сформировать в отчетности полную, достоверную и своевременную информацию, и возникающее большое количество вопросов по проблемам отражения в учете денежных потоков, особенно если это касается денежных средств при использовании современных форм расчетов. Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет денежных средств и расчетных операций.
Бухгалтерский учет денежных средств представляет собой трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера опыта работы и знание законодательно - нормативной базы.
В трудах отечественных и зарубежных ученых достаточно глубоко рассмотрены теоретические и практические аспекты учета и анализа наличия и движения денежных потоков. Однако, в связи с тем, что в российской экономике в последние годы реализуется масштабная программа внедрения Международных стандартов финансовой отчетности в отечественную систему бухгалтерского учета, в практической деятельности возникают новые, пока еще не решенные проблемы, в том числе и связанные с учетом и отражением в отчетности денежных потоков организаций.
Поэтому неразработанность некоторых весьма важных методологических вопросов и отсутствие комплексного подхода к организации учета и контроля приводит к проблемам в управлении денежными потоками. Все вышеописанное свидетельствует об актуальности темы данной выпускной квалификационной работы.
Работа выполнена на основе изучения нормативных и законодательных актов, учебной и научной литературы, статей разных авторов, опубликованных в периодических изданиях, монографий и других источников.
Объектом исследования данной работы явилось Общество с ограниченной ответственностью «Белая гора», предмет исследования операции с денежными средствами в кассе организации. При написании работы использовались общенаучные методы познания анализ, синтез, группировка, дедукция, индукция, абстрагирование, моделирование и другие.
Целью данной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию учета и контроля денежных средств в исследуемой организации. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть теоретические основы организации учета денежных средств в современных условиях хозяйствования,
- дать характеристику деятельности и финансового состояния объекта исследования,
- описать организацию учета денежных средств в кассе хозяйствующего субъекта.
Выпускная квалификационная работа представлена на страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, который включает 76 наименования, в работе имеются 12 таблиц, рисунки и приложений, в качестве которых
представлены отчетность, регистры бухгалтерского учета и первичные документы.
Введение содержит информацию об актуальности выбранной темы, о цели выпускной квалификационной работы и задачах, поставленных и решенных в работе, научных методах познания, использованных при написании и методологической основе. В первой главе работы денежные средства рассмотрены как объект бухгалтерского учета. Во второй главе представлена организационно-экономическая характеристика ООО «Белая гора». В ней дана оценка финансового состояния исследуемой организации, описаны особенности учетной политики. В третьей главе содержатся описание первичного, синтетического и аналитического учета денежных средств в кассе на примере исследуемой организации. В последней части изложены выводы автора и его предложения.
✅ Заключение
Денежные средства, являясь элементом оборотных высоколиквидных активов, играют важную роль в управлении ресурсами экономических субъектов. Искусство управления денежными средствами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Непрерывное движение денежных средств обеспечивает функционирование основной деятельности и своевременное выполнение обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Избыточная величина денежных средств замедляет скорость оборачиваемости оборотных средств и снижает рентабельность активов.
Проведенный анализ литературных источников показал, что понятие «денежный поток предприятия» является комплексным, оно обобщает в себе отдельные виды этих потоков; денежные потоки возникают в результате осуществления хозяйственной деятельности; рациональное формирование денежных потоков способствует росту ритмичности осуществления операционного процесса предприятия; управление денежными потоками направлено на обеспечение финансовой устойчивости предприятия в процессе его стратегического развития.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, а также эффективного использования финансовых ресурсов. Информация, сформированная в аналитическом учете позволяет осуществлять детальный контроль выбытия денежных средств по видам платежей, по отдельным периодам, по конрагентам. Данные аналитического учета позволяют осуществить контроль размера платежей и своевременности их осуществления.
Объектом исследования в данной работе явилось ООО «Белая гора», которое действует с 2 июля 2015 г. Его основным видом деятельности является «Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах». Следует отметить, что ООО «Белая гора» относится к магазинам, осуществляющим беспошлинную торговлю- дьюти фри.
Магазин ООО «Белая гора» расположен на приграничной территории между Россией и Украиной, офисное помещение, где размещается административно-управленческий персонал находится в центре г. Белгород. Таким образом, исследуемая организация имеет два территориально разграниченных подразделения. Управление деятельностью осуществляет генеральный директор.
Основные показатели деятельности свидетельствуют о том, что организация ежегодно наращивает объемы продаж и улучшает результата. В частности, выручка имеет четкую тенденцию роста: если в 2015г. она составляла 55326 тыс. руб., то в 2016г. она выросла на 28,2%, в 2017г. составил более 110%. Данный факт объясняется ежегодным увеличением объемов реализации. Рост выручки привел к увеличению и себестоимости продаж. Данный показатель в 2015г. был 42456 тыс. руб., в 2016г. он незначительно вырос, а в 2017г. рост был значительным -104.
Чистая прибыль имеет аналогичную тенденцию и достаточно высокий ежегодный темп прироста. На чистую прибыль оказали влияния курсовые разницы, связанные с пересчетом валюты.
Производительность труда в ООО «Белая гора» достаточно высокая. В 2015г. она составила 5029,64 тыс. руб., а в 2017г.- 7181 тыс. руб. на человека. Следует отметить, что для магазинов розничной торговли не свойственно наличие дебиторской задолженности, но контрагентами -поставщиками ООО «Белая гора» являются иностранные компании, а работа с ними очень часто требует предварительной оплаты за товары. Поэтому ООО «Белая гора» имеет незначительную, но достаточно стабильную дебиторскую задолженность. Она изменяется в пределах от 4193 тыс. руб., до 5628 тыс.
руб. Уровень рентабельности продаж в исследуемой организации достаточно высокий и имеет тенденцию увеличения.
Анализ финансового состояния ООО «Белая гора» позволил выявить основные факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность организации: размер организации и объемы ее деятельности; отраслевая
принадлежность; время, необходимое для возобновления запасов
материалов; сезонный характер производства; состояние запасов и дебиторской задолженности и др. В целом исследуемая организация является финансово устойчивой и платежеспособной, функционирующей в основном за счет собственных средств.
Одним из главных документов, регулирующим ведение бухгалтерского и налогового учета является учетная политика. Правильное составление этого документа важно не только для новых организаций, но и для тех, кто уже долгое время существует на рынке. Учетная политика должна быть составлена отдельно для бухгалтерского и налогового учета. В ООО «Учетная политика» составляется главным бухгалтером и утверждается руководителем. В ней определены задачи бухгалтерского учета, особенности оценки активов и обязательств организации, порядок ведения аналитического и синтетического учета, а также рассмотрены основные учетные регистры.
Рассматриваемая организация- ООО «Белая гора» осуществляет розничную торговлю, поэтому в соответствии с вышеописанным обязано применять ККТ. Рассмотрим первичные документы, оформляемые при проведении расчетов наличными средствами с использованием ККТ. Это, прежде всего, кассовый чек.
С 2017г. применяются онлайн-кассы, в чеках которых в отличие от обычных, содержится больше информации. В конце смены до прибытия инкассатора кассир-операционист формирует отчет о закрытии смены на ККТ; онлайн-ККТ автоматически отправляют этот отчет оператору фискальных данных, составляет регистр покупюрной выручки, составляет сводный регистр учета наличной выручки, формирует справку -отчет кассира операциониста, осуществляет подготовку и сдачу выручки старшему (главному) кассиру или непосредственно инкассатору.
Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов: самостоятельно в операционную кассу банка; через инкассаторскую службу. При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными, которое состоит из трех частей: объявления; квитанции; ордера.
Документы, являющиеся основанием для совершения кассовых операций, поступают в бухгалтерию, где работники бухгалтерии в соответствии со своими должностными обязанностями: проверяют правильность оформления документов; оформляют приходные и расходные кассовые ордера; получают необходимые подписи уполномоченных лиц; регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов; передают кассиру приходные и расходные кассовые ордера.
Вся информация о денежных потоках организации аккумулируется на счетах учета денежных средств. Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся в кассе, Планом счетов бухгалтерского учета финансово¬хозяйственной деятельности организации предусмотрен активный счет 50 «Касса». Начальное сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе организации на начало месяца; оборот по дебету- суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту- суммы, выданные наличными.
Деньги в кассу ООО«Белая гора» поступают от покупателей и в качестве возврата подотчетных сумм, при этом счет 50 «Касса» дебетуется, а соответствующие счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Продажи» кредитуются. Используются наличные денежные средства для выплаты заработной платы, при выдаче денег под отчет, при возврате займов. Агрегированным регистром синтетического учета выступает оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса». Организация в своей деятельности пользуется услугами инкассаторской службы, поэтому для отражения данных операции используется счет 57 «Переводы в пути», данный счет является транзитным и сальдо на коней периода не имеет.
Особенностью исследуемой организации является проведение наличных расчетов в иностранной валюте. Бухгалтерский учет валютных операций ведется на основании ПБУ 3/2006 и Плана счетов и Инструкции по его применению. В ООО «Белая гора» открыт субсяет 50.21 «Касса в иностранной валюте», расчеты ведутся как в долларах США, так и в евро.
ООО «Белая гора» проводит наличные расчеты в иностранной валюте, поэтому при поступлении валютной выручки составляется запись по дебету субсчета 50.21 «Касса в иностранной валюте» и кредиту субсчета 90.01 «Выручка». При этом следует учесть, что выручка фиксируется по внутреннему курсу валюты магазина, а поступившая в кассу валюта должна быть оприходована по курсу ЦБ РФ.
В ООО «Белая гора» формируются как традиционные, так и нетрадиционные бухгалтерские записи, что связано со специфическими особенностями деятельности магазинов дьюти-фри. В данном случае важным моментом является правильность расчета и оприходования выручки.
Наличные денежные средства являются предметом особенного внимания с позиции провокации их присвоения лицами, имеющими к ним доступ. Поэтому с целью сохранности этих активов должна быть организована действенная и гибкая система внутреннего контроля. И начинаться она должна с возложения персональной ответственности за это на конкретных физических лиц.
В рамках написания работы были определены 7 этапов внутреннего контроля за движением денежных средств и было рекомендовано проверить документальное оформление материальной ответственности кассира, составлять Отчет о движении денежных средств, проводить анализ денежных потоков, в целях осуществления планирования и прогнозирования
77 необходимо составлять смету денежных средств, применять активные формы управления денежными потоками, которые дают возможность предприятию получить дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами.
Проведенный анализ литературных источников показал, что понятие «денежный поток предприятия» является комплексным, оно обобщает в себе отдельные виды этих потоков; денежные потоки возникают в результате осуществления хозяйственной деятельности; рациональное формирование денежных потоков способствует росту ритмичности осуществления операционного процесса предприятия; управление денежными потоками направлено на обеспечение финансовой устойчивости предприятия в процессе его стратегического развития.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, а также эффективного использования финансовых ресурсов. Информация, сформированная в аналитическом учете позволяет осуществлять детальный контроль выбытия денежных средств по видам платежей, по отдельным периодам, по конрагентам. Данные аналитического учета позволяют осуществить контроль размера платежей и своевременности их осуществления.
Объектом исследования в данной работе явилось ООО «Белая гора», которое действует с 2 июля 2015 г. Его основным видом деятельности является «Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах». Следует отметить, что ООО «Белая гора» относится к магазинам, осуществляющим беспошлинную торговлю- дьюти фри.
Магазин ООО «Белая гора» расположен на приграничной территории между Россией и Украиной, офисное помещение, где размещается административно-управленческий персонал находится в центре г. Белгород. Таким образом, исследуемая организация имеет два территориально разграниченных подразделения. Управление деятельностью осуществляет генеральный директор.
Основные показатели деятельности свидетельствуют о том, что организация ежегодно наращивает объемы продаж и улучшает результата. В частности, выручка имеет четкую тенденцию роста: если в 2015г. она составляла 55326 тыс. руб., то в 2016г. она выросла на 28,2%, в 2017г. составил более 110%. Данный факт объясняется ежегодным увеличением объемов реализации. Рост выручки привел к увеличению и себестоимости продаж. Данный показатель в 2015г. был 42456 тыс. руб., в 2016г. он незначительно вырос, а в 2017г. рост был значительным -104.
Чистая прибыль имеет аналогичную тенденцию и достаточно высокий ежегодный темп прироста. На чистую прибыль оказали влияния курсовые разницы, связанные с пересчетом валюты.
Производительность труда в ООО «Белая гора» достаточно высокая. В 2015г. она составила 5029,64 тыс. руб., а в 2017г.- 7181 тыс. руб. на человека. Следует отметить, что для магазинов розничной торговли не свойственно наличие дебиторской задолженности, но контрагентами -поставщиками ООО «Белая гора» являются иностранные компании, а работа с ними очень часто требует предварительной оплаты за товары. Поэтому ООО «Белая гора» имеет незначительную, но достаточно стабильную дебиторскую задолженность. Она изменяется в пределах от 4193 тыс. руб., до 5628 тыс.
руб. Уровень рентабельности продаж в исследуемой организации достаточно высокий и имеет тенденцию увеличения.
Анализ финансового состояния ООО «Белая гора» позволил выявить основные факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность организации: размер организации и объемы ее деятельности; отраслевая
принадлежность; время, необходимое для возобновления запасов
материалов; сезонный характер производства; состояние запасов и дебиторской задолженности и др. В целом исследуемая организация является финансово устойчивой и платежеспособной, функционирующей в основном за счет собственных средств.
Одним из главных документов, регулирующим ведение бухгалтерского и налогового учета является учетная политика. Правильное составление этого документа важно не только для новых организаций, но и для тех, кто уже долгое время существует на рынке. Учетная политика должна быть составлена отдельно для бухгалтерского и налогового учета. В ООО «Учетная политика» составляется главным бухгалтером и утверждается руководителем. В ней определены задачи бухгалтерского учета, особенности оценки активов и обязательств организации, порядок ведения аналитического и синтетического учета, а также рассмотрены основные учетные регистры.
Рассматриваемая организация- ООО «Белая гора» осуществляет розничную торговлю, поэтому в соответствии с вышеописанным обязано применять ККТ. Рассмотрим первичные документы, оформляемые при проведении расчетов наличными средствами с использованием ККТ. Это, прежде всего, кассовый чек.
С 2017г. применяются онлайн-кассы, в чеках которых в отличие от обычных, содержится больше информации. В конце смены до прибытия инкассатора кассир-операционист формирует отчет о закрытии смены на ККТ; онлайн-ККТ автоматически отправляют этот отчет оператору фискальных данных, составляет регистр покупюрной выручки, составляет сводный регистр учета наличной выручки, формирует справку -отчет кассира операциониста, осуществляет подготовку и сдачу выручки старшему (главному) кассиру или непосредственно инкассатору.
Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов: самостоятельно в операционную кассу банка; через инкассаторскую службу. При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными, которое состоит из трех частей: объявления; квитанции; ордера.
Документы, являющиеся основанием для совершения кассовых операций, поступают в бухгалтерию, где работники бухгалтерии в соответствии со своими должностными обязанностями: проверяют правильность оформления документов; оформляют приходные и расходные кассовые ордера; получают необходимые подписи уполномоченных лиц; регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов; передают кассиру приходные и расходные кассовые ордера.
Вся информация о денежных потоках организации аккумулируется на счетах учета денежных средств. Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся в кассе, Планом счетов бухгалтерского учета финансово¬хозяйственной деятельности организации предусмотрен активный счет 50 «Касса». Начальное сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе организации на начало месяца; оборот по дебету- суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту- суммы, выданные наличными.
Деньги в кассу ООО«Белая гора» поступают от покупателей и в качестве возврата подотчетных сумм, при этом счет 50 «Касса» дебетуется, а соответствующие счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Продажи» кредитуются. Используются наличные денежные средства для выплаты заработной платы, при выдаче денег под отчет, при возврате займов. Агрегированным регистром синтетического учета выступает оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса». Организация в своей деятельности пользуется услугами инкассаторской службы, поэтому для отражения данных операции используется счет 57 «Переводы в пути», данный счет является транзитным и сальдо на коней периода не имеет.
Особенностью исследуемой организации является проведение наличных расчетов в иностранной валюте. Бухгалтерский учет валютных операций ведется на основании ПБУ 3/2006 и Плана счетов и Инструкции по его применению. В ООО «Белая гора» открыт субсяет 50.21 «Касса в иностранной валюте», расчеты ведутся как в долларах США, так и в евро.
ООО «Белая гора» проводит наличные расчеты в иностранной валюте, поэтому при поступлении валютной выручки составляется запись по дебету субсчета 50.21 «Касса в иностранной валюте» и кредиту субсчета 90.01 «Выручка». При этом следует учесть, что выручка фиксируется по внутреннему курсу валюты магазина, а поступившая в кассу валюта должна быть оприходована по курсу ЦБ РФ.
В ООО «Белая гора» формируются как традиционные, так и нетрадиционные бухгалтерские записи, что связано со специфическими особенностями деятельности магазинов дьюти-фри. В данном случае важным моментом является правильность расчета и оприходования выручки.
Наличные денежные средства являются предметом особенного внимания с позиции провокации их присвоения лицами, имеющими к ним доступ. Поэтому с целью сохранности этих активов должна быть организована действенная и гибкая система внутреннего контроля. И начинаться она должна с возложения персональной ответственности за это на конкретных физических лиц.
В рамках написания работы были определены 7 этапов внутреннего контроля за движением денежных средств и было рекомендовано проверить документальное оформление материальной ответственности кассира, составлять Отчет о движении денежных средств, проводить анализ денежных потоков, в целях осуществления планирования и прогнозирования
77 необходимо составлять смету денежных средств, применять активные формы управления денежными потоками, которые дают возможность предприятию получить дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🖼 Скриншоты
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.