ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ РЕЗУЛЬТАТОМ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая природа финансового результата
и финансовая структура страховой организации 5
1.2. Особенности управления финансовым результатом
страховой организации 12
1.3. Методические подходы к анализу финансового
результата страховой организации 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ РЕЗУЛЬТАТОМ ПАО «РОСГОССТРАХ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
ПАО «Росгосстрах» 34
2.2. Факторный анализ финансового результата
ПАО «Росгосстрах» 39
2.3. Оценка финансовой устойчивости страховых операций
и качества страхового портфеля 43
2.4. Направления улучшения управления финансовым результатом
страховой организации 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
Актуальность темы исследования. В настоящее время обострилась проблема неэффективного финансового управления в страховых организациях России, нацеленного на объемные краткосрочные показатели, не отражающие их доходность и рискованность с позиции долгосрочного развития. Такая система финансового управления была приемлема в условиях растущей экономики. В условиях финансово-экономического кризиса данные методы привели к негативным последствиям: сокращению объема полученных премий, снижению конкурентоспособности и уходу с рынка ряда страховых организаций. Эти и другие аспекты обосновывает необходимость исследования данной проблемы, разработки новых подходов и принципов к управлению финансовым результатом страховой организации.
Степень научной разработанности темы исследования. Проблемой исследования различных аспектов финансовой деятельности, в том числе управления финансовым результатом страховой организации занимаются многие ученые, такие как: Б.Х.Алиев, В.И. Рябикин, Л.А. Орланюк- Малицкая, Ю.А. Сплетухов, Т.А. Федорова, В.В. Шахов, С.В. Ермасов, Л. К.Улыбина, Е.В. Семенова, Д.К. Багова, М.Г. Иманова, Т.С. Макарова, В.С. Сидельникова, Е.Л. Прокопьева, Э.А. Мамедова, Н.В. Супрун и др.
Целью выпускной квалификационной работы является обоснование теоретических и методических подходов к управлению финансовым результатом страховой организации в современных условиях.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- уточнить экономическую природу финансового результата страховой организации;
- обобщить теоретические аспекты управления финансовым результатом страховой организации;
- систематизировать методические подходы к проведению анализа финансового результата страховой организации;
- провести факторный анализ финансовых результатов ПАО «Росгосстрах»;
- провести анализ финансовой устойчивости страховых операций и качества страхового портфеля ПАО «Росгосстрах»;
- разработать рекомендации по улучшению управления финансовым результатом ПАО «Росгосстрах».
Объектом исследования выступают совокупность организационно- экономических отношений возникающих в процессе управления финансовой деятельностью страховщика.
Предметом исследования является методы формирования финансового результата страховой организации.
Методологическую основу исследования составили диалектический метод познания и системный подход. Диалектический метод реализован при помощи общенаучных методов: анализ и методы сравнения и др.
Теоретическую основу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации и субъектов РФ, регулирующие финансовую деятельность в отечественных страховых организациях, монографии отечественных и зарубежных авторов, публикации в научной периодической печати, материалы научно-практических конференций и семинаров. Информационной базой работы послужили данные Банка России, финансовая отчетность ПАО «Росгосстрах».
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что разработанные теоретические положения по управлению финансовым результатом страховой организации могут быть доведены до уровня практических рекомендаций и использованы в деятельности ПАО «Росгосстрах», а так же иных страховых организаций.
Структура выпускной квалификационной работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
Исследование теоретических и методических аспектов управления финансовым результатов страховой организации позволили сделать ряд выводов.
Финансовый результат страховой организации - экономический итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика за отчетный период в форме прибыли или убытка, отражающий успех или неудачу бизнеса, как в количественном, так и в качественном выражении.
"Гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:
- экономически обоснованные страховые тарифы;
- страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;
- собственные средства;
- перестрахование.
Деятельность страховщика состоит из нескольких элементов - из проведения страховых, инвестиционных, финансовых операций.
Экономические показатели характеризующие финансовый результат страховой деятельности, зависит от глубины анализа. По данным отчетности можно проанализировать: экономический эффект (прибыль), экономическую эффективность (рентабельность), деловую активность (оборачиваемость).
Страховая организация не должна стремиться к получению сверхприбыли от страховых операций, поскольку этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Оценку эффективности страхования не следует ограничивать, и нельзя производить только с точки зрения прибыльности страховых операций. Эффективность страхования заключается, прежде всего, в степени охвата страхованием лиц и объектов, в степени исключения материальных потерь при возникновении страховых случаев.
Анализ показал, что ПАО «Россгострах» в 2013 и 2015 годах имеет убыточный финансовый результат. Финансовый результат 2014 года сформирован в основном за счет инвестиционной деятельности страховщика, которая на протяжении исследуемого периода демонстрирует не высокие, но положительные результаты, в отличие от финансовых и страховых операций. Анализ страховых операций подтверждает нестабильность страхового портфеля, его несбалансированность и в целом финансовую неустойчивость страховых операций по итогам деятельности за 2015 и 2013 гг.
Выявлено, что в качестве мер направленных на улучшение управления финансовым результатом страховой организации могут стать направления:
- формирование достаточного размера собственного капитала и технических резервов;
- развитие перестрахования;
- улучшение тарифной политики, направленной на формирование сбалансированного портфеля;
- развитие инвестиционной политики, предполагающей формирование оптимальных инвестиционных портфелей активов, принимаемых в покрытие страховых резервов и собственных средств;
- повышение уровня эффективности финансового менеджмента и системы управления рисками направленной на долгосрочную перспективу.
В основе эффективности управления финансовым результатом страховой организации предложено выделение показателей, характеризующих особенности функционирования страховщиков и основанных на элементах моделей теории оптимизации и теории управления. Каждый показатель должен иметь свой алгоритм расчета, раскрывающий его экономическую сущность и степень влияния на комплексный интегральный показатель риска.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
