Помощь студентам в учебе
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ РЕЗУЛЬТАТОМ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
|
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ РЕЗУЛЬТАТОМ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая природа финансового результата
и финансовая структура страховой организации 5
1.2. Особенности управления финансовым результатом
страховой организации 12
1.3. Методические подходы к анализу финансового
результата страховой организации 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ РЕЗУЛЬТАТОМ ПАО «РОСГОССТРАХ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
ПАО «Росгосстрах» 34
2.2. Факторный анализ финансового результата
ПАО «Росгосстрах» 39
2.3. Оценка финансовой устойчивости страховых операций
и качества страхового портфеля 43
2.4. Направления улучшения управления финансовым результатом
страховой организации 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ РЕЗУЛЬТАТОМ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая природа финансового результата
и финансовая структура страховой организации 5
1.2. Особенности управления финансовым результатом
страховой организации 12
1.3. Методические подходы к анализу финансового
результата страховой организации 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ РЕЗУЛЬТАТОМ ПАО «РОСГОССТРАХ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
ПАО «Росгосстрах» 34
2.2. Факторный анализ финансового результата
ПАО «Росгосстрах» 39
2.3. Оценка финансовой устойчивости страховых операций
и качества страхового портфеля 43
2.4. Направления улучшения управления финансовым результатом
страховой организации 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
Актуальность темы исследования. В настоящее время обострилась проблема неэффективного финансового управления в страховых организациях России, нацеленного на объемные краткосрочные показатели, не отражающие их доходность и рискованность с позиции долгосрочного развития. Такая система финансового управления была приемлема в условиях растущей экономики. В условиях финансово-экономического кризиса данные методы привели к негативным последствиям: сокращению объема полученных премий, снижению конкурентоспособности и уходу с рынка ряда страховых организаций. Эти и другие аспекты обосновывает необходимость исследования данной проблемы, разработки новых подходов и принципов к управлению финансовым результатом страховой организации.
Степень научной разработанности темы исследования. Проблемой исследования различных аспектов финансовой деятельности, в том числе управления финансовым результатом страховой организации занимаются многие ученые, такие как: Б.Х.Алиев, В.И. Рябикин, Л.А. Орланюк- Малицкая, Ю.А. Сплетухов, Т.А. Федорова, В.В. Шахов, С.В. Ермасов, Л. К.Улыбина, Е.В. Семенова, Д.К. Багова, М.Г. Иманова, Т.С. Макарова, В.С. Сидельникова, Е.Л. Прокопьева, Э.А. Мамедова, Н.В. Супрун и др.
Целью выпускной квалификационной работы является обоснование теоретических и методических подходов к управлению финансовым результатом страховой организации в современных условиях.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- уточнить экономическую природу финансового результата страховой организации;
- обобщить теоретические аспекты управления финансовым результатом страховой организации;
- систематизировать методические подходы к проведению анализа финансового результата страховой организации;
- провести факторный анализ финансовых результатов ПАО «Росгосстрах»;
- провести анализ финансовой устойчивости страховых операций и качества страхового портфеля ПАО «Росгосстрах»;
- разработать рекомендации по улучшению управления финансовым результатом ПАО «Росгосстрах».
Объектом исследования выступают совокупность организационно- экономических отношений возникающих в процессе управления финансовой деятельностью страховщика.
Предметом исследования является методы формирования финансового результата страховой организации.
Методологическую основу исследования составили диалектический метод познания и системный подход. Диалектический метод реализован при помощи общенаучных методов: анализ и методы сравнения и др.
Теоретическую основу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации и субъектов РФ, регулирующие финансовую деятельность в отечественных страховых организациях, монографии отечественных и зарубежных авторов, публикации в научной периодической печати, материалы научно-практических конференций и семинаров. Информационной базой работы послужили данные Банка России, финансовая отчетность ПАО «Росгосстрах».
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что разработанные теоретические положения по управлению финансовым результатом страховой организации могут быть доведены до уровня практических рекомендаций и использованы в деятельности ПАО «Росгосстрах», а так же иных страховых организаций.
Структура выпускной квалификационной работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
Степень научной разработанности темы исследования. Проблемой исследования различных аспектов финансовой деятельности, в том числе управления финансовым результатом страховой организации занимаются многие ученые, такие как: Б.Х.Алиев, В.И. Рябикин, Л.А. Орланюк- Малицкая, Ю.А. Сплетухов, Т.А. Федорова, В.В. Шахов, С.В. Ермасов, Л. К.Улыбина, Е.В. Семенова, Д.К. Багова, М.Г. Иманова, Т.С. Макарова, В.С. Сидельникова, Е.Л. Прокопьева, Э.А. Мамедова, Н.В. Супрун и др.
Целью выпускной квалификационной работы является обоснование теоретических и методических подходов к управлению финансовым результатом страховой организации в современных условиях.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- уточнить экономическую природу финансового результата страховой организации;
- обобщить теоретические аспекты управления финансовым результатом страховой организации;
- систематизировать методические подходы к проведению анализа финансового результата страховой организации;
- провести факторный анализ финансовых результатов ПАО «Росгосстрах»;
- провести анализ финансовой устойчивости страховых операций и качества страхового портфеля ПАО «Росгосстрах»;
- разработать рекомендации по улучшению управления финансовым результатом ПАО «Росгосстрах».
Объектом исследования выступают совокупность организационно- экономических отношений возникающих в процессе управления финансовой деятельностью страховщика.
Предметом исследования является методы формирования финансового результата страховой организации.
Методологическую основу исследования составили диалектический метод познания и системный подход. Диалектический метод реализован при помощи общенаучных методов: анализ и методы сравнения и др.
Теоретическую основу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации и субъектов РФ, регулирующие финансовую деятельность в отечественных страховых организациях, монографии отечественных и зарубежных авторов, публикации в научной периодической печати, материалы научно-практических конференций и семинаров. Информационной базой работы послужили данные Банка России, финансовая отчетность ПАО «Росгосстрах».
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что разработанные теоретические положения по управлению финансовым результатом страховой организации могут быть доведены до уровня практических рекомендаций и использованы в деятельности ПАО «Росгосстрах», а так же иных страховых организаций.
Структура выпускной квалификационной работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
Исследование теоретических и методических аспектов управления финансовым результатов страховой организации позволили сделать ряд выводов.
Финансовый результат страховой организации - экономический итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика за отчетный период в форме прибыли или убытка, отражающий успех или неудачу бизнеса, как в количественном, так и в качественном выражении.
"Гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:
- экономически обоснованные страховые тарифы;
- страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;
- собственные средства;
- перестрахование.
Деятельность страховщика состоит из нескольких элементов - из проведения страховых, инвестиционных, финансовых операций.
Экономические показатели характеризующие финансовый результат страховой деятельности, зависит от глубины анализа. По данным отчетности можно проанализировать: экономический эффект (прибыль), экономическую эффективность (рентабельность), деловую активность (оборачиваемость).
Страховая организация не должна стремиться к получению сверхприбыли от страховых операций, поскольку этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Оценку эффективности страхования не следует ограничивать, и нельзя производить только с точки зрения прибыльности страховых операций. Эффективность страхования заключается, прежде всего, в степени охвата страхованием лиц и объектов, в степени исключения материальных потерь при возникновении страховых случаев.
Анализ показал, что ПАО «Россгострах» в 2013 и 2015 годах имеет убыточный финансовый результат. Финансовый результат 2014 года сформирован в основном за счет инвестиционной деятельности страховщика, которая на протяжении исследуемого периода демонстрирует не высокие, но положительные результаты, в отличие от финансовых и страховых операций. Анализ страховых операций подтверждает нестабильность страхового портфеля, его несбалансированность и в целом финансовую неустойчивость страховых операций по итогам деятельности за 2015 и 2013 гг.
Выявлено, что в качестве мер направленных на улучшение управления финансовым результатом страховой организации могут стать направления:
- формирование достаточного размера собственного капитала и технических резервов;
- развитие перестрахования;
- улучшение тарифной политики, направленной на формирование сбалансированного портфеля;
- развитие инвестиционной политики, предполагающей формирование оптимальных инвестиционных портфелей активов, принимаемых в покрытие страховых резервов и собственных средств;
- повышение уровня эффективности финансового менеджмента и системы управления рисками направленной на долгосрочную перспективу.
В основе эффективности управления финансовым результатом страховой организации предложено выделение показателей, характеризующих особенности функционирования страховщиков и основанных на элементах моделей теории оптимизации и теории управления. Каждый показатель должен иметь свой алгоритм расчета, раскрывающий его экономическую сущность и степень влияния на комплексный интегральный показатель риска.
Финансовый результат страховой организации - экономический итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика за отчетный период в форме прибыли или убытка, отражающий успех или неудачу бизнеса, как в количественном, так и в качественном выражении.
"Гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:
- экономически обоснованные страховые тарифы;
- страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;
- собственные средства;
- перестрахование.
Деятельность страховщика состоит из нескольких элементов - из проведения страховых, инвестиционных, финансовых операций.
Экономические показатели характеризующие финансовый результат страховой деятельности, зависит от глубины анализа. По данным отчетности можно проанализировать: экономический эффект (прибыль), экономическую эффективность (рентабельность), деловую активность (оборачиваемость).
Страховая организация не должна стремиться к получению сверхприбыли от страховых операций, поскольку этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Оценку эффективности страхования не следует ограничивать, и нельзя производить только с точки зрения прибыльности страховых операций. Эффективность страхования заключается, прежде всего, в степени охвата страхованием лиц и объектов, в степени исключения материальных потерь при возникновении страховых случаев.
Анализ показал, что ПАО «Россгострах» в 2013 и 2015 годах имеет убыточный финансовый результат. Финансовый результат 2014 года сформирован в основном за счет инвестиционной деятельности страховщика, которая на протяжении исследуемого периода демонстрирует не высокие, но положительные результаты, в отличие от финансовых и страховых операций. Анализ страховых операций подтверждает нестабильность страхового портфеля, его несбалансированность и в целом финансовую неустойчивость страховых операций по итогам деятельности за 2015 и 2013 гг.
Выявлено, что в качестве мер направленных на улучшение управления финансовым результатом страховой организации могут стать направления:
- формирование достаточного размера собственного капитала и технических резервов;
- развитие перестрахования;
- улучшение тарифной политики, направленной на формирование сбалансированного портфеля;
- развитие инвестиционной политики, предполагающей формирование оптимальных инвестиционных портфелей активов, принимаемых в покрытие страховых резервов и собственных средств;
- повышение уровня эффективности финансового менеджмента и системы управления рисками направленной на долгосрочную перспективу.
В основе эффективности управления финансовым результатом страховой организации предложено выделение показателей, характеризующих особенности функционирования страховщиков и основанных на элементах моделей теории оптимизации и теории управления. Каждый показатель должен иметь свой алгоритм расчета, раскрывающий его экономическую сущность и степень влияния на комплексный интегральный показатель риска.
Подобные работы
- Оценка финансовых результатов страховой организации
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4600 р. Год сдачи: 2021 - Оценка финансовых результатов страховой организации (на примере ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 3850 р. Год сдачи: 2020 - Оценка финансовых результатов страховой организации
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4255 р. Год сдачи: 2022 - Оценка финансовых результатов страховой компании (на примере ПАО СК «Росгосстрах»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4335 р. Год сдачи: 2017 - УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ И ПРОБЛЕМА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 0 р. Год сдачи: 2018 - Бухгалтерский учет и анализ финансовых результатов деятельности строительной организации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - Бухгалтерский учет финансовых результатов в ООО «Камастройиндустрия»
и его совершенствование
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 5700 р. Год сдачи: 2019 - УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ И ПРОБЛЕМА
БЕЗУБЫТОЧНОСТИ
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВУЮ УСТОЙЧИВОСТЬ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Магистерская диссертация, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4820 р. Год сдачи: 2018