Помощь студентам в учебе
Развитие функции управления банковскими активами и пассивами на микроуровне
|
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ НА МИКРОУРОВНЕ
1.1. Экономическая сущность банковских активов и пассивов 6
1.2. Цели и содержание функции управления банковскими активами и пассивами на микроуровне 16
1.3. Методы реализации функции управления банковскими активами и пассивами в коммерческом банке 22
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ФУНКЦИИ
БАНКОВСКОГО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ И НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ РАЗВИТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «СБЕРБАНК РОССИИ»)
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 29
2.2. Оценка управления активами и пассивами Банка 36
2.3. Рекомендации по повышению результативности реализации функции управления активам и и пассивами в коммерческом Банке 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 57
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ НА МИКРОУРОВНЕ
1.1. Экономическая сущность банковских активов и пассивов 6
1.2. Цели и содержание функции управления банковскими активами и пассивами на микроуровне 16
1.3. Методы реализации функции управления банковскими активами и пассивами в коммерческом банке 22
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ФУНКЦИИ
БАНКОВСКОГО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ И НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ РАЗВИТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «СБЕРБАНК РОССИИ»)
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 29
2.2. Оценка управления активами и пассивами Банка 36
2.3. Рекомендации по повышению результативности реализации функции управления активам и и пассивами в коммерческом Банке 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 57
Актуальность темы исследования. Управление активами и пассивами коммерческого банка — одна из основных функций управления банковской деятельностью. На современном этапе развития экономики в банковском секторе ужесточается конкуренция среди кредитных учреждений, снижается доходность основных финансовых инструментов. Перед многими банками встает задача роста эффективности управления активами и пассивами, доходности банковских операций посредством внедрения альтернативных инструментов, усиливаются требования к системам управления рисками, лик-видностью и процентными ставками.
Необходимость максимально эффективного управления активами и пассивами на микроуровне, то есть на уровне институтов банковского сектора определяется:
• постоянно растущей конкуренцией на местных и мировых рынках;
• появлением новых сложных продуктов;
• качественными сдвигами в структуре привлеченных ресурсов;
• растущим дерегулированием банковской деятельности со стороны Центрального банка;
• нестабильностью экономической ситуации;
• необходимостью координировать работу банка по всем направлениям;
• высоким уровнем требований пользователями банковских услуг к коммерческим банкам;
• потребностью в координировании подходов к оказанию банковских услуг в общей системе управления рисками.
В свою очередь, требуется совершенствование подходов и методов реализации функции управления банковскими портфелями активов и пассивов .
Все вышесказанное и обусловило актуальность выбора темы исследования.
Степень научной разработанности. Различные теоретические аспекты управления текущими активами и источниками коммерческих банков рас-смотрены в трудах Исаева Р.А., Матвеева Ю.А., Белоглазовой Г.Н., Кроли- вецкой Л.П., Лаврушина О.И. и других авторов.
Однако важно подчеркнуть, что на практике проблема эффективности реализации функции управления активами и пассивами и достижения высокой прибыльности при поддержании крепкого финансового положения до сих пор актуальна. Это подтверждается систематическим аннулированием лицензий разных банков в России. Отсюда, требуют развития научные под-ходы к управлению активами и пассивами банков и адаптации уже существующих методик к современным реалиям.
Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию управления банковскими активами и пассивами на микро-уровне — уровне коммерческого банка. Достижение этой цели подразумевает решение нескольких задач:
1) исследовать экономическую сущность банковских активов и пассивов;
2) изучить цели и содержание функции управления банковскими активами и пассивами на микроуровне;
3) исследовать методы реализации функции управления банковскими активами и пассивами в коммерческом банке;
4) оценить систему управления активами и пассивами в банке;
5) на основе проведенного анализа разработать рекомендации по повышению результативности реализации функции управления в банке.
Объектом исследования являются активы и пассивы коммерческого банка.
Предметом исследования выступает система экономических и организационных отношений, возникающих в коммерческом банке в процессе реализации функции управления активами и пассивами.
Работа выполнена на материалах кредитной организации Публичного акционерного общества «Сбербанк России».
Исследование охватывает трехлетний период — с 2014 г. по 2016 г.
Теоретической основой для выполнения выпускной квалификационной работы послужили монографии, учебники, учебные пособия и периодические издания по банковскому делу, федеральное законодательство и нормативно-правовые акты Российской Федерации.
В качестве информационной базы использовалась финансовая отчетность и внутренние документы ПАО «Сбербанк России».
Методологическая база. В процессе исследования использовались раз-личные приемы и методы: синтез, индексный анализ, дедуктивный и индуктивный методы исследования и др.
Практическая значимость работы заключается в предложенных рекомендациях по совершенствованию управления активами и пассивами ПАО «Сбербанк России».
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной части, включающей две главы, заключения и списка литературы, содержащего 60 наименований.
В первой главе работы предметом теоретического исследования выступают сущность банковских активов и пассивов, цели и содержание функции управления ими на микроуровне, методы управления.
Вторая глава является практическим разделом, в котором проведена оценка системы управления активами и пассивами в ПАО «Сбербанк Рос¬сии» и предложены рекомендации по повышению результативности реализации функции управления.
Работа изложена на 62 страницах текста. Расчеты оформлялись в виде таблиц, общее количество которых составило 8; в работе представлены рисунки и диаграммы (2 шт.); делались ссылки на приложения, количество которых составило 15.
Необходимость максимально эффективного управления активами и пассивами на микроуровне, то есть на уровне институтов банковского сектора определяется:
• постоянно растущей конкуренцией на местных и мировых рынках;
• появлением новых сложных продуктов;
• качественными сдвигами в структуре привлеченных ресурсов;
• растущим дерегулированием банковской деятельности со стороны Центрального банка;
• нестабильностью экономической ситуации;
• необходимостью координировать работу банка по всем направлениям;
• высоким уровнем требований пользователями банковских услуг к коммерческим банкам;
• потребностью в координировании подходов к оказанию банковских услуг в общей системе управления рисками.
В свою очередь, требуется совершенствование подходов и методов реализации функции управления банковскими портфелями активов и пассивов .
Все вышесказанное и обусловило актуальность выбора темы исследования.
Степень научной разработанности. Различные теоретические аспекты управления текущими активами и источниками коммерческих банков рас-смотрены в трудах Исаева Р.А., Матвеева Ю.А., Белоглазовой Г.Н., Кроли- вецкой Л.П., Лаврушина О.И. и других авторов.
Однако важно подчеркнуть, что на практике проблема эффективности реализации функции управления активами и пассивами и достижения высокой прибыльности при поддержании крепкого финансового положения до сих пор актуальна. Это подтверждается систематическим аннулированием лицензий разных банков в России. Отсюда, требуют развития научные под-ходы к управлению активами и пассивами банков и адаптации уже существующих методик к современным реалиям.
Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию управления банковскими активами и пассивами на микро-уровне — уровне коммерческого банка. Достижение этой цели подразумевает решение нескольких задач:
1) исследовать экономическую сущность банковских активов и пассивов;
2) изучить цели и содержание функции управления банковскими активами и пассивами на микроуровне;
3) исследовать методы реализации функции управления банковскими активами и пассивами в коммерческом банке;
4) оценить систему управления активами и пассивами в банке;
5) на основе проведенного анализа разработать рекомендации по повышению результативности реализации функции управления в банке.
Объектом исследования являются активы и пассивы коммерческого банка.
Предметом исследования выступает система экономических и организационных отношений, возникающих в коммерческом банке в процессе реализации функции управления активами и пассивами.
Работа выполнена на материалах кредитной организации Публичного акционерного общества «Сбербанк России».
Исследование охватывает трехлетний период — с 2014 г. по 2016 г.
Теоретической основой для выполнения выпускной квалификационной работы послужили монографии, учебники, учебные пособия и периодические издания по банковскому делу, федеральное законодательство и нормативно-правовые акты Российской Федерации.
В качестве информационной базы использовалась финансовая отчетность и внутренние документы ПАО «Сбербанк России».
Методологическая база. В процессе исследования использовались раз-личные приемы и методы: синтез, индексный анализ, дедуктивный и индуктивный методы исследования и др.
Практическая значимость работы заключается в предложенных рекомендациях по совершенствованию управления активами и пассивами ПАО «Сбербанк России».
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной части, включающей две главы, заключения и списка литературы, содержащего 60 наименований.
В первой главе работы предметом теоретического исследования выступают сущность банковских активов и пассивов, цели и содержание функции управления ими на микроуровне, методы управления.
Вторая глава является практическим разделом, в котором проведена оценка системы управления активами и пассивами в ПАО «Сбербанк Рос¬сии» и предложены рекомендации по повышению результативности реализации функции управления.
Работа изложена на 62 страницах текста. Расчеты оформлялись в виде таблиц, общее количество которых составило 8; в работе представлены рисунки и диаграммы (2 шт.); делались ссылки на приложения, количество которых составило 15.
В процессе исследования были изучены вопросы управления банковскими активами и пассивами на материалах ПАО «Сбербанк России». Про-веденное исследование позволило сформулировать ряд выводов и предложений по данной проблеме.
Активы коммерческого банка включают статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов кредитной организации. Источники средств банка включают в себя заемные и собственные средства.
Система управления активами и пассивами в первую очередь решает проблему обеспечения максимальной прибыльности деятельности при под-держании необходимого финансового положения, поскольку банк обязан удовлетворять требования вкладчиков. Задачи повышения доходов банка и поддержания ликвидности противоречат друг другу, с учетом того, что рас-ширение кредитного портфеля влечет за собой повышение финансовых рисков невозврата кредитов.
В рамках общей системы управления активами и пассивами, на основе законодательных и нормативных актов Банком России, формулируются за-дачи минимизации рисков платежеспособности и финансовой устойчивости кредитных организаций. В этой связи, в банковской практике используется официальная методика оценки финансового состояния коммерческих банков, разработанная Центробанком РФ.
Основные направления управления активами состояли из двух вариантов: метода общего фонда средств (метод распределения активов) и метода конвертации активов (метод разъединения источников фондов).
Анализ основных показателей деятельности кредитной организации за 2014-2016 гг. показал, процентные доходы банка, в отличие от процентных расходов, постоянно увеличивались, что позволяло ему удерживать лидерские позиции на отечественном рынке. Чистая прибыль после снижения в 2015 г. увеличилась в 2016 г., превысив уровень 2014 г. В то же время, банк наращивал активы и собственные средства. На фоне сокращения числа офисов штат персонала существенно не изменялся.
Мониторинг и управление финансовой устойчивостью в ПАО «Сбербанк России» осуществляется с помощью менеджмента различными видами рисков, в рамках работы специальных аналитических и контрольных служб.
Как показал анализ динамики активов, в течение 2014-2016 гг. банк увеличил свой капитал. Основное увеличение пришлось на 2014 г.. Главным об-разом данный прирост обусловлен изменением по статье «Чистая ссудная задолженность», то есть главным образом активы банка растут за счет ссуд, выданных клиентам.
В 2014-2015 гг. также отмечается увеличение стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой текущей стоимости через прибыль или убыток.
В структуре активов банка не отмечается качественных сдвигов, что обусловлено стальной долей чистой ссудной задолженности. Данная статья занимала большую часть всех активов.
Банк активно развивал депозитные операции, привлекая средства населения и индивидуальных предпринимателей, а также средства государственных структур, не являющихся кредитными организациями.
С точки зрения управления пассивами, наиболее успешное формирование пассивов в части заемного привлечения денежных ресурсов отмечается в 2014-2015 гг.
Наблюдается также явное преобладание в структуре формирования собственного капитала ПАО «Сбербанк России» нераспределенной прибыли (как прошлых лет, так и текущего года), что положительно характеризует управляемость пассивами. Доля акционерного капитала и эмиссионного до-хода в собственных источниках ничтожно мала, основная часть собственно¬го капитала формируется за счет прибыли, и это позитивный фактор.
Банк постоянно управляет ликвидностью в рамках групповой парадигмы, основанной на самых жестких нормативах ликвидности в сравнении с требованиями регулятора. Мониторинг значений лимитов проводится ежедневно, при этом комитет по управлению активами и пассивами еженедельно рассматривает финансовые показатели. Контроль лимитов производился независимым подразделением ПАО «Сбербанк России» — управлением рыночных рисков. Как следствие, норматив достаточности собственного капитала стабильно превышал минимальный требуемый уровень на 3-5 процентных пункта.
Очень большой запас наблюдается не только по мгновенной ликвидности банка, но и в части текущей ликвидности и долгосрочной ликвидности, что служит хорошей характеристикой качества управления активами и пассивами.
На протяжении трех лет выполнялся норматив рисков на заемщиков, норматив крупных кредитных рисков не достигал и 210% при нормативе 800%.
В целом, банк успешно управлял активами и пассивами, однако воз-можно дальнейшее повышение качества управления.
Активы коммерческого банка включают статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов кредитной организации. Источники средств банка включают в себя заемные и собственные средства.
Система управления активами и пассивами в первую очередь решает проблему обеспечения максимальной прибыльности деятельности при под-держании необходимого финансового положения, поскольку банк обязан удовлетворять требования вкладчиков. Задачи повышения доходов банка и поддержания ликвидности противоречат друг другу, с учетом того, что рас-ширение кредитного портфеля влечет за собой повышение финансовых рисков невозврата кредитов.
В рамках общей системы управления активами и пассивами, на основе законодательных и нормативных актов Банком России, формулируются за-дачи минимизации рисков платежеспособности и финансовой устойчивости кредитных организаций. В этой связи, в банковской практике используется официальная методика оценки финансового состояния коммерческих банков, разработанная Центробанком РФ.
Основные направления управления активами состояли из двух вариантов: метода общего фонда средств (метод распределения активов) и метода конвертации активов (метод разъединения источников фондов).
Анализ основных показателей деятельности кредитной организации за 2014-2016 гг. показал, процентные доходы банка, в отличие от процентных расходов, постоянно увеличивались, что позволяло ему удерживать лидерские позиции на отечественном рынке. Чистая прибыль после снижения в 2015 г. увеличилась в 2016 г., превысив уровень 2014 г. В то же время, банк наращивал активы и собственные средства. На фоне сокращения числа офисов штат персонала существенно не изменялся.
Мониторинг и управление финансовой устойчивостью в ПАО «Сбербанк России» осуществляется с помощью менеджмента различными видами рисков, в рамках работы специальных аналитических и контрольных служб.
Как показал анализ динамики активов, в течение 2014-2016 гг. банк увеличил свой капитал. Основное увеличение пришлось на 2014 г.. Главным об-разом данный прирост обусловлен изменением по статье «Чистая ссудная задолженность», то есть главным образом активы банка растут за счет ссуд, выданных клиентам.
В 2014-2015 гг. также отмечается увеличение стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой текущей стоимости через прибыль или убыток.
В структуре активов банка не отмечается качественных сдвигов, что обусловлено стальной долей чистой ссудной задолженности. Данная статья занимала большую часть всех активов.
Банк активно развивал депозитные операции, привлекая средства населения и индивидуальных предпринимателей, а также средства государственных структур, не являющихся кредитными организациями.
С точки зрения управления пассивами, наиболее успешное формирование пассивов в части заемного привлечения денежных ресурсов отмечается в 2014-2015 гг.
Наблюдается также явное преобладание в структуре формирования собственного капитала ПАО «Сбербанк России» нераспределенной прибыли (как прошлых лет, так и текущего года), что положительно характеризует управляемость пассивами. Доля акционерного капитала и эмиссионного до-хода в собственных источниках ничтожно мала, основная часть собственно¬го капитала формируется за счет прибыли, и это позитивный фактор.
Банк постоянно управляет ликвидностью в рамках групповой парадигмы, основанной на самых жестких нормативах ликвидности в сравнении с требованиями регулятора. Мониторинг значений лимитов проводится ежедневно, при этом комитет по управлению активами и пассивами еженедельно рассматривает финансовые показатели. Контроль лимитов производился независимым подразделением ПАО «Сбербанк России» — управлением рыночных рисков. Как следствие, норматив достаточности собственного капитала стабильно превышал минимальный требуемый уровень на 3-5 процентных пункта.
Очень большой запас наблюдается не только по мгновенной ликвидности банка, но и в части текущей ликвидности и долгосрочной ликвидности, что служит хорошей характеристикой качества управления активами и пассивами.
На протяжении трех лет выполнялся норматив рисков на заемщиков, норматив крупных кредитных рисков не достигал и 210% при нормативе 800%.
В целом, банк успешно управлял активами и пассивами, однако воз-можно дальнейшее повышение качества управления.