📄Работа №66916
Тема: АНАЛИЗ И ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
экономика
Объем:
94 листов
Год:
2020
Просмотров:
635
4380
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
ВВЕДЕНИЕ 4
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 8
1.1 Понятие малого бизнеса, критерии отнесения предприятий к субъектам
малого бизнеса 8
1.2 Системы и специальные режимы налогообложения малого бизнеса в
Российской Федерации 17
1.3 Сравнительная характеристика отечественного и зарубежного опыта
налогообложения малого бизнеса 32
РАЗДЕЛ 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЁТНОСТИ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ МАЛОГО БИЗНЕСА 39
2.1 Основные положения налогообложения малого бизнеса 39
2.2 Методология расчёта величины налогов при различных системах
налогообложения 41
2.3 Исследование формирования и представления отчётности при
специальных режимах налогообложения 58
РАЗДЕЛ 3. ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫБОРУ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА 66
3.1 Организационно-экономическая характеристика Общества с
ограниченной ответственностью «Алекс-Ф» 66
3.2 Анализ и оптимизация налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса73
3.3 Рекомендации по подбору режимов налогообложения для субъектов
малого бизнеса различных сфер деятельности 81
3.4 Организация системы охраны труда 86
ВЫВОДЫ 90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 92
Приложения должны быть в работе, но в настоящий момент отсутствуют
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 8
1.1 Понятие малого бизнеса, критерии отнесения предприятий к субъектам
малого бизнеса 8
1.2 Системы и специальные режимы налогообложения малого бизнеса в
Российской Федерации 17
1.3 Сравнительная характеристика отечественного и зарубежного опыта
налогообложения малого бизнеса 32
РАЗДЕЛ 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЁТНОСТИ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ МАЛОГО БИЗНЕСА 39
2.1 Основные положения налогообложения малого бизнеса 39
2.2 Методология расчёта величины налогов при различных системах
налогообложения 41
2.3 Исследование формирования и представления отчётности при
специальных режимах налогообложения 58
РАЗДЕЛ 3. ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫБОРУ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА 66
3.1 Организационно-экономическая характеристика Общества с
ограниченной ответственностью «Алекс-Ф» 66
3.2 Анализ и оптимизация налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса73
3.3 Рекомендации по подбору режимов налогообложения для субъектов
малого бизнеса различных сфер деятельности 81
3.4 Организация системы охраны труда 86
ВЫВОДЫ 90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 92
Приложения должны быть в работе, но в настоящий момент отсутствуют
📖 Введение
Субъекты малого и среднего предпринимательства имеют фундаментальное значение для современной модели экономики. Они способствуют её обновлению и стимулируют инновационное развитие. Субъекты МСП создают рабочие места, они мобильны, так как оперативно могут распоряжаться своими ресурсами в связи с их небольшим количеством и простотой управленческой системы. Соответственно это делает малый бизнес конкурентоспособным, что благоприятно складывается на экономике государства.
В Российской Федерации уделяется большое внимание поддержке малому бизнесу, одной из таких мер являются льготы в области налогообложения, а именно создание специальных налоговых режимов.
Субъекты малого и среднего предпринимательства могут перейти на один из шести специальных режимов, что позволит им снизить налоговую нагрузку, равномерно распределить её во времени и в зависимости от иных факторов, а также упростить систему учёта и отчётности. Однако в зависимости от вида деятельности, территориальных особенностей и множества других факторов актуальным является подбор наиболее оптимального режима налогообложения. Определённо осуществлять деятельность на основной системе налогообложения для субъекта МСП является экономически невыгодным, однако необходимо не просто перейти на любой из специальных режимов, но подобрать наиболее оптимальный для конкретного субъекта.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и разработка практических рекомендаций по подбору оптимального режима налогообложения.
Для реализации цели в работе был поставлен и решен ряд задач:
- рассмотрены теоретическое определение субъектов малого и среднего бизнеса и критерии отнесения субъектов экономики к таковым;
- исследованы особенности режимов налогообложения,
действующих в Российской Федерации;
- проведена сравнительная характеристика отечественного и зарубежного опыта налогообложения малого бизнеса;
- рассмотрены особенности расчёта величины налогов и формирования отчетности при специальных режимах налогообложения;
- представлена организационно-экономическая характеристика ООО «Алекс-Ф»;
- проведен анализ налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса на примере субъектов предпринимательской деятельности из различных отраслей;
- созданы рекомендации по подбору оптимального режима налогообложения для субъектов малого бизнеса различных сфер деятельности.
Объектом исследования являются особенности налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации.
Предметом исследования выступает процесс подбора оптимального режима налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства.
Теоретической основой исследования является нормативно-законодательная база регулирующая налогообложение в Российской Федерации в целом и в Республике Крым в частности. Также в работе использовались материалы периодической печати по изучаемой тематике, аналитические и статистические обзоры, информационные исследования об особенностях налогообложения МСП.
Методологической основой проводимого исследования выступают общенаучные эмпирическо-теоретические методы анализа и синтеза, а также метод индукции. Исследование также базируется на экономической теории, выработанной зарубежной и отечественной наукой. При систематизации практических данных применялись экономико-статистические методы сравнения, классификации, группировки.
Теоретическая значимость работы состоит в рассмотрении мер поддержки малого бизнеса через введение специальных налоговых режимов.
Практическая значимость работы состоит в оптимизации процесса подбора налогового режима.
Данная бакалаврская работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы и приложений.
В Российской Федерации уделяется большое внимание поддержке малому бизнесу, одной из таких мер являются льготы в области налогообложения, а именно создание специальных налоговых режимов.
Субъекты малого и среднего предпринимательства могут перейти на один из шести специальных режимов, что позволит им снизить налоговую нагрузку, равномерно распределить её во времени и в зависимости от иных факторов, а также упростить систему учёта и отчётности. Однако в зависимости от вида деятельности, территориальных особенностей и множества других факторов актуальным является подбор наиболее оптимального режима налогообложения. Определённо осуществлять деятельность на основной системе налогообложения для субъекта МСП является экономически невыгодным, однако необходимо не просто перейти на любой из специальных режимов, но подобрать наиболее оптимальный для конкретного субъекта.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и разработка практических рекомендаций по подбору оптимального режима налогообложения.
Для реализации цели в работе был поставлен и решен ряд задач:
- рассмотрены теоретическое определение субъектов малого и среднего бизнеса и критерии отнесения субъектов экономики к таковым;
- исследованы особенности режимов налогообложения,
действующих в Российской Федерации;
- проведена сравнительная характеристика отечественного и зарубежного опыта налогообложения малого бизнеса;
- рассмотрены особенности расчёта величины налогов и формирования отчетности при специальных режимах налогообложения;
- представлена организационно-экономическая характеристика ООО «Алекс-Ф»;
- проведен анализ налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса на примере субъектов предпринимательской деятельности из различных отраслей;
- созданы рекомендации по подбору оптимального режима налогообложения для субъектов малого бизнеса различных сфер деятельности.
Объектом исследования являются особенности налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации.
Предметом исследования выступает процесс подбора оптимального режима налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства.
Теоретической основой исследования является нормативно-законодательная база регулирующая налогообложение в Российской Федерации в целом и в Республике Крым в частности. Также в работе использовались материалы периодической печати по изучаемой тематике, аналитические и статистические обзоры, информационные исследования об особенностях налогообложения МСП.
Методологической основой проводимого исследования выступают общенаучные эмпирическо-теоретические методы анализа и синтеза, а также метод индукции. Исследование также базируется на экономической теории, выработанной зарубежной и отечественной наукой. При систематизации практических данных применялись экономико-статистические методы сравнения, классификации, группировки.
Теоретическая значимость работы состоит в рассмотрении мер поддержки малого бизнеса через введение специальных налоговых режимов.
Практическая значимость работы состоит в оптимизации процесса подбора налогового режима.
Данная бакалаврская работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы и приложений.
✅ Заключение
В работе рассмотрены теоретические и методологические основы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации. В ходе проведенных исследований были получены следующие результаты:
- Определено понятие субъектов малого и среднего предпринимательства и рассмотрены критерии отнесения субъектов экономики к МСП. Согласно рассмотренным критериям большая доля предприятий и предпринимателей имеет возможность быть отнесённой к МСП, а, следовательно, получить возможность воспользоваться целым рядом льгот.
- В России в целях поддержки малого бизнеса введены специальные налоговые режимы. По состоянию на 2020 год в РФ существует 6 специальных режимов, воспользоваться которыми могут СМСП. Каждый из них основной особенностью имеет замену таких налогов как налог на имущество, подоходные налоги и налог на добавленную стоимость на единый налог, что значительно упрощает систему отчётности и позволяет снизить налоговую нагрузку.
- Количество субъектов МСП в период 2016-2018 гг. имело положительную тенденцию, однако многие субъекты прекращают свою деятельность в течение первого года существования. Положительная динамика количества таких субъектов обусловлена лишь превышением количества регистрируемых предприятий над ликвидируемыми, а доля субъектов, задержавшихся на рынке более нескольких лет, крайне мала. Отметим, что вклад субъектов МСП в экономику России ниже чем в большинстве развивающихся и развитых стран. В 2017 году вклад МСП в ВВП России составил около 20 процентов. Доля субъектов МСП в общем количестве экономических субъектов также крайне мала и составляет 21 процент, в то время как в развитых странах на субъекты малого и среднего бизнеса приходится 50-60 процентов.
- Рассмотрены теоретические особенности каждого из специальных налоговых режимов, приведён алгоритм расчета единого налога по каждому режиму, а также алгоритм заполнения налоговых деклараций.
- В работе представлена характеристика ООО «Алекс-Ф», проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности Общества. Описан его механизм работы с клиентов, обоснован выбор субъектов из ряда клиентов Общества для проведения дальнейшего анализа.
- Рассмотрев особенности каждого из налоговых режимов, был проведён сравнительный анализ этих режимов при различных видах и формах деятельности. Результаты данного анализа показали важность подбора оптимального режима в зависимости от различных факторов ведения деятельности.
- В работе были разработаны рекомендации по подбору оптимального режима налогообложения для отдельного субъекта предпринимательства. Отметим, что механизм подбора должен включать не только теоретические аспекты, но и расчётные и информационные механизмы, что позволит подобрать наиболее оптимальный вариант, а, следовательно, снизить налоговые обязательства субъекта МСП, равномерно распределить финансовую нагрузку и поспособствует высвобождению финансовых ресурсов субъекта.
- Определено понятие субъектов малого и среднего предпринимательства и рассмотрены критерии отнесения субъектов экономики к МСП. Согласно рассмотренным критериям большая доля предприятий и предпринимателей имеет возможность быть отнесённой к МСП, а, следовательно, получить возможность воспользоваться целым рядом льгот.
- В России в целях поддержки малого бизнеса введены специальные налоговые режимы. По состоянию на 2020 год в РФ существует 6 специальных режимов, воспользоваться которыми могут СМСП. Каждый из них основной особенностью имеет замену таких налогов как налог на имущество, подоходные налоги и налог на добавленную стоимость на единый налог, что значительно упрощает систему отчётности и позволяет снизить налоговую нагрузку.
- Количество субъектов МСП в период 2016-2018 гг. имело положительную тенденцию, однако многие субъекты прекращают свою деятельность в течение первого года существования. Положительная динамика количества таких субъектов обусловлена лишь превышением количества регистрируемых предприятий над ликвидируемыми, а доля субъектов, задержавшихся на рынке более нескольких лет, крайне мала. Отметим, что вклад субъектов МСП в экономику России ниже чем в большинстве развивающихся и развитых стран. В 2017 году вклад МСП в ВВП России составил около 20 процентов. Доля субъектов МСП в общем количестве экономических субъектов также крайне мала и составляет 21 процент, в то время как в развитых странах на субъекты малого и среднего бизнеса приходится 50-60 процентов.
- Рассмотрены теоретические особенности каждого из специальных налоговых режимов, приведён алгоритм расчета единого налога по каждому режиму, а также алгоритм заполнения налоговых деклараций.
- В работе представлена характеристика ООО «Алекс-Ф», проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности Общества. Описан его механизм работы с клиентов, обоснован выбор субъектов из ряда клиентов Общества для проведения дальнейшего анализа.
- Рассмотрев особенности каждого из налоговых режимов, был проведён сравнительный анализ этих режимов при различных видах и формах деятельности. Результаты данного анализа показали важность подбора оптимального режима в зависимости от различных факторов ведения деятельности.
- В работе были разработаны рекомендации по подбору оптимального режима налогообложения для отдельного субъекта предпринимательства. Отметим, что механизм подбора должен включать не только теоретические аспекты, но и расчётные и информационные механизмы, что позволит подобрать наиболее оптимальный вариант, а, следовательно, снизить налоговые обязательства субъекта МСП, равномерно распределить финансовую нагрузку и поспособствует высвобождению финансовых ресурсов субъекта.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.