УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ КРИЗИСНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
|
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ
СОСТОЯНИЕМ КРИЗИСНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Понятие, сущность и виды антикризисного управления
предприятием 10
1.2 Роль и место финансового анализа в системе антикризисного
управления предприятием 16
1.3 Методика проведения анализа управления финансовым состоянием
кризисного предприятия 23
2 ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МОНОЛИТ-БЕТОН» 40
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 40
2.2 Анализ финансового состояния предприятия и его
платежеспособности 59
2.3 Анализ финансовой устойчивости и определение вероятности
наступления банкротства ООО «Монолит-бетон» в соответствии с действующим в РФ законодательством 72
3 КОНЦЕПЦИЯ СОЗДАНИЯ ОПЕРАТИВНОЙ ПРОГРАММЫ
АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ В ООО «МОНОЛИТ-БЕТОН» 81
3.1 Мероприятия по выходу предприятия из кризиса 81
3.2 Эффективность предлагаемых мероприятий 91
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 96
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 99
ПРИЛОЖЕНИЯ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ
СОСТОЯНИЕМ КРИЗИСНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Понятие, сущность и виды антикризисного управления
предприятием 10
1.2 Роль и место финансового анализа в системе антикризисного
управления предприятием 16
1.3 Методика проведения анализа управления финансовым состоянием
кризисного предприятия 23
2 ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МОНОЛИТ-БЕТОН» 40
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 40
2.2 Анализ финансового состояния предприятия и его
платежеспособности 59
2.3 Анализ финансовой устойчивости и определение вероятности
наступления банкротства ООО «Монолит-бетон» в соответствии с действующим в РФ законодательством 72
3 КОНЦЕПЦИЯ СОЗДАНИЯ ОПЕРАТИВНОЙ ПРОГРАММЫ
АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ В ООО «МОНОЛИТ-БЕТОН» 81
3.1 Мероприятия по выходу предприятия из кризиса 81
3.2 Эффективность предлагаемых мероприятий 91
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 96
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 99
ПРИЛОЖЕНИЯ
Актуальность темы исследования. Развитие рыночных отношений требует от организаций повышенной ответственности и самостоятельности в выработке и принятии управленческих решений. Проблема самосохранения организации включает вопросы организационного, кадрового, инновационного, производственного, финансового менеджмента, правовой и экологической безопасности, взаимодействия с целевыми аудиториями. Одной из ключевых является проблема эффективного управления финансовым состоянием субъекта хозяйствования, особенно в системе антикризисного управления.
Анализ финансового состояния - обязательная составляющая системы управления любой компании. Он позволяет определить, каково состояние компании сегодня, какие параметры работы являются приемлемыми и их необходимо сохранять на сложившемся уровне, какие являются неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства.
Финансовый анализ позволяет любой компании дать ответ на насущные вопросы ее деятельности: каково ее место в отрасли, почему ее состояние ухудшилось и как исправить положение, какие рычаги при этом задействовать.
В условиях мирового экономического кризиса общество предъявляет весьма существенные требования к функционированию основных субъектов экономической деятельности.
В сложившейся экономической ситуации многие предприятия легко подпадают под критерии признания их банкротами и нуждаются в минимизации или устранении кризисных явлений.
Понятие «кризисное состояние» предприятия, как правило, применяется в связи с его финансовой несостоятельностью. Но это - далеко не полный взгляд на проблему - в теории и практике для выяснения реального положения предприятия, помимо оценки его платежеспособности, следует рассматривать многие другие факторы, определяющие его многогранную производственную деятельность, учитывающие специфику состояния российской экономики, совокупность внутренних и внешних воздействий.
Мировой опыт развития экономики свидетельствует о том, что в целом проблема налаживания эффективного управления финансовым состоянием на предприятиях, находящихся в состоянии кризиса, сложна в практическом отношении и требует серьезнейшей проработки в методическом плане.
В период системной трансформации в Российской Федерации эта проблема стала практически ключевой, определяющей реальное выживание производственного сектора нашей экономики.
В связи с этим изучение особенностей управления финансовым состоянием предприятия, находящегося в кризисной ситуации, в Российской Федерации в современных условиях не только актуально, но и жизненно важно для выживания и функционирования субъектов хозяйствования.
Проблема управления и объективной оценки финансового состояния предприятия, которое находится в состоянии кризиса, по данным бухгалтерской отчетности не нова и достаточно хорошо проработана.
Решение этой проблемы в различные годы занимались как зарубежные, так и отечественные экономисты - С.Б. Барнгольц, В.Ф. Палий, М.И. Баканов, А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев, В.В. Ковалев, И.Т. Балабанов, Р.С. Сайфуллин, Э.А. Уткин и др.
Но постоянно меняющиеся условия внешней и внутренней среды субъектов хозяйствования заставляют постоянно совершенствовать научные подходы к управлению финансовым состоянием предприятия в условиях кризиса.
Актуальность проблемы совершенствования управления финансовым состоянием предприятия, которое находится в состоянии кризиса, большая ее практическая предопределили выбор темы настоящей работы.
Целью исследования является совершенствование управления финансовым состоянием ООО «Монолит-бетон» и разработка основных мероприятий по выходу данного предприятия из кризиса.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие, сущность и виды антикризисного управления предприятием;
- охарактеризовать методики проведения анализа управления финансовым состоянием кризисного предприятия;
- проанализировать финансовое состояние ООО «Монолит-бетон»;
- на основании данных анализа разработать концепцию оперативной программы управления финансовым состоянием в ООО «Монолит-бетон», которая позволит ему преодолеть кризис.
Объект исследования: ООО «Монолит-бетон».
Предмет исследования: система управления финансовым состоянием предприятия, находящегося в кризисном состоянии, в Российской Федерации и за рубежом.
Период исследования 2013-2015 г.
В процессе подготовке исследования использовалась справочная и учебная литература, а также статистические материалы ООО «Монолит-бетон».
Методы исследования: общенаучные методы исследований (диалектика, анализ, синтез, системность и другие), специальные методы и приемы экономического анализа: использование абсолютных, относительных и средних величин; применение сравнения; группировки; индексный метод; метод цепных подстановок; балансовый метод.
Результаты дипломного проекта, в частности разработанные рекомендации по повышению эффективности антикризисного управления предприятием, могут быть использованы при управлении финансовым состоянием ООО «Монолит- бетон».
Анализ финансового состояния - обязательная составляющая системы управления любой компании. Он позволяет определить, каково состояние компании сегодня, какие параметры работы являются приемлемыми и их необходимо сохранять на сложившемся уровне, какие являются неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства.
Финансовый анализ позволяет любой компании дать ответ на насущные вопросы ее деятельности: каково ее место в отрасли, почему ее состояние ухудшилось и как исправить положение, какие рычаги при этом задействовать.
В условиях мирового экономического кризиса общество предъявляет весьма существенные требования к функционированию основных субъектов экономической деятельности.
В сложившейся экономической ситуации многие предприятия легко подпадают под критерии признания их банкротами и нуждаются в минимизации или устранении кризисных явлений.
Понятие «кризисное состояние» предприятия, как правило, применяется в связи с его финансовой несостоятельностью. Но это - далеко не полный взгляд на проблему - в теории и практике для выяснения реального положения предприятия, помимо оценки его платежеспособности, следует рассматривать многие другие факторы, определяющие его многогранную производственную деятельность, учитывающие специфику состояния российской экономики, совокупность внутренних и внешних воздействий.
Мировой опыт развития экономики свидетельствует о том, что в целом проблема налаживания эффективного управления финансовым состоянием на предприятиях, находящихся в состоянии кризиса, сложна в практическом отношении и требует серьезнейшей проработки в методическом плане.
В период системной трансформации в Российской Федерации эта проблема стала практически ключевой, определяющей реальное выживание производственного сектора нашей экономики.
В связи с этим изучение особенностей управления финансовым состоянием предприятия, находящегося в кризисной ситуации, в Российской Федерации в современных условиях не только актуально, но и жизненно важно для выживания и функционирования субъектов хозяйствования.
Проблема управления и объективной оценки финансового состояния предприятия, которое находится в состоянии кризиса, по данным бухгалтерской отчетности не нова и достаточно хорошо проработана.
Решение этой проблемы в различные годы занимались как зарубежные, так и отечественные экономисты - С.Б. Барнгольц, В.Ф. Палий, М.И. Баканов, А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев, В.В. Ковалев, И.Т. Балабанов, Р.С. Сайфуллин, Э.А. Уткин и др.
Но постоянно меняющиеся условия внешней и внутренней среды субъектов хозяйствования заставляют постоянно совершенствовать научные подходы к управлению финансовым состоянием предприятия в условиях кризиса.
Актуальность проблемы совершенствования управления финансовым состоянием предприятия, которое находится в состоянии кризиса, большая ее практическая предопределили выбор темы настоящей работы.
Целью исследования является совершенствование управления финансовым состоянием ООО «Монолит-бетон» и разработка основных мероприятий по выходу данного предприятия из кризиса.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие, сущность и виды антикризисного управления предприятием;
- охарактеризовать методики проведения анализа управления финансовым состоянием кризисного предприятия;
- проанализировать финансовое состояние ООО «Монолит-бетон»;
- на основании данных анализа разработать концепцию оперативной программы управления финансовым состоянием в ООО «Монолит-бетон», которая позволит ему преодолеть кризис.
Объект исследования: ООО «Монолит-бетон».
Предмет исследования: система управления финансовым состоянием предприятия, находящегося в кризисном состоянии, в Российской Федерации и за рубежом.
Период исследования 2013-2015 г.
В процессе подготовке исследования использовалась справочная и учебная литература, а также статистические материалы ООО «Монолит-бетон».
Методы исследования: общенаучные методы исследований (диалектика, анализ, синтез, системность и другие), специальные методы и приемы экономического анализа: использование абсолютных, относительных и средних величин; применение сравнения; группировки; индексный метод; метод цепных подстановок; балансовый метод.
Результаты дипломного проекта, в частности разработанные рекомендации по повышению эффективности антикризисного управления предприятием, могут быть использованы при управлении финансовым состоянием ООО «Монолит- бетон».
Антикризисное управление предполагает применение к предприятию социально-экономических, профилактических и оздоровительных процедур, направленных на повышение его конкурентоспособности.
Одним из основных и действенных способов государственного регулирования процессов антикризисного управления является разработка и совершенствование нормативно-законодательной базы, которая в условиях международной экономической интеграции должна отражать не только ситуацию отечественной экономики, но стратегические цели реализации международного законодательства о финансовом оздоровлении корпораций.
Несостоятельность (банкротство) является категорией рыночного хозяйствования, это система, состоящая из целей, принципов, методического, юридического и нормативного обеспечения, участников, методов диагностики и предотвращения банкротства, антикризисной стратегии.
Мировая практика по регулированию антикризисных мер доказала необходимость качественного преобразования управления субъектами рынка. Исключительное значение в кризисной ситуации, приобретает необходимость радикальных изменений в менеджменте, подготовке управляющих, способных эффективно действовать в любой рыночной обстановке и способных предотвратить появление негативных явлений в бизнесе, обеспечивать финансовую стабильность предприятий и организаций. Этот путь активно использовали зарубежные страны при решении кризисных проблем.
В то же время нужно учитывать, что в отличие от России зарубежный опыт был накоплен в других условиях. Это наличие там равновесного рынка, иного менталитета нескольких поколений, проживших в рыночных условиях и пр. Потому применение сразу и «один к одному» этого опыта, скорее всего, даст не положительный эффект, а скорее отрицательные результаты. Поэтому необходима не столько его адаптация к российским условиям, а скорее изучение механизмов влияния на экономику, рассмотрение и анализ ошибок, наблюдение за динамикой развития положительных процессов.
На основании изложенного во второй главе настоящего исследования можно сделать следующие выводы.
За анализируемый период ООО «Монолит-бетон» является не платежеспособной организацией с удовлетворительной структурой баланса, удовлетворительную структуру баланса обеспечивает собственный капитал.
ООО «Монолит-бетон» по состоянию на 01.01.2016 г. находится в удовлетворительном финансовом состоянии.
Исследование вероятности наступлении банкротства в ООО «Монолит- бетон» было проведено с применением пятифакторная модель Альтмана, и российской модели О.П. Зайцевой, на основании проведенных расчетов вероятность наступления банкротства может быть оценена как низкая по Альтману, а по российским методикам- вероятность банкротства - высокая. Разница в оценке финансового состояния по западной и отечественной методологии складывается из-за того, что в соответствии с отечественными методологиями вероятность банкротства рассматривается с точки зрения достаточности у предприятия средств для погашения его обязательств на определенную дату.
На основании предложенных в данной части исследования мероприятий ООО «Монолит-бетон» сможет получить дополнительную прибыль в 2016 г. за счет применения факторинга в сумме 11103 тыс. руб., а также вернуть в оборот, применяя метод спонтанного финансирования, 5712 тыс. руб., кроме того от ввода в действие двух линий по производству брусчатки дополнительная прибыль составит 1674 тыс. руб.
Так как выше указанные средства вернутся в оборот ООО «Монолит-бетон» в виде денежных средств, был проведен анализ ликвидности баланса с учетом полученных изменений. При проведении анализа сделаем допущение, что в связи с проведенными мероприятиями изменятся только высоколиквидные активы, остальные показатели оставим на уровне 2015 г.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность ООО «Монолит-бетон», рассчитанные исходя из результатов внедрения предложенных мероприятий, существенно превышают нормативные значения коэффициентов платежеспособности, а так же имеют тенденцию к росту о сравнению с фактическими данными за 2015 г. Таким образом, на основании вышеперечисленных значений коэффициентов можно сделать вывод о том, что предложенные в работе мероприятия существенно предприятие станет платежеспособным, с удовлетворительной структурой баланса.
Предложенные мероприятия могут помочь ООО «Монолит-бетон» достичь полной финансовой устойчивости по всем коэффициентам, тогда как в 2015 г. только 4 из 7 коэффициентов были в пределах норматива, кроме того предприятие имеет возможность восстановить платежеспособность и ликвидность.
В соответствии с предложенными мероприятиями ООО «Монолит-бетон» будет иметь удовлетворительную структуру баланса и значение коэффициента текущей ликвидности в пределах норматива, таким образом, в будущем данная организация и в 2016 г. может иметь низкий уровень вероятности банкротства.
Одним из основных и действенных способов государственного регулирования процессов антикризисного управления является разработка и совершенствование нормативно-законодательной базы, которая в условиях международной экономической интеграции должна отражать не только ситуацию отечественной экономики, но стратегические цели реализации международного законодательства о финансовом оздоровлении корпораций.
Несостоятельность (банкротство) является категорией рыночного хозяйствования, это система, состоящая из целей, принципов, методического, юридического и нормативного обеспечения, участников, методов диагностики и предотвращения банкротства, антикризисной стратегии.
Мировая практика по регулированию антикризисных мер доказала необходимость качественного преобразования управления субъектами рынка. Исключительное значение в кризисной ситуации, приобретает необходимость радикальных изменений в менеджменте, подготовке управляющих, способных эффективно действовать в любой рыночной обстановке и способных предотвратить появление негативных явлений в бизнесе, обеспечивать финансовую стабильность предприятий и организаций. Этот путь активно использовали зарубежные страны при решении кризисных проблем.
В то же время нужно учитывать, что в отличие от России зарубежный опыт был накоплен в других условиях. Это наличие там равновесного рынка, иного менталитета нескольких поколений, проживших в рыночных условиях и пр. Потому применение сразу и «один к одному» этого опыта, скорее всего, даст не положительный эффект, а скорее отрицательные результаты. Поэтому необходима не столько его адаптация к российским условиям, а скорее изучение механизмов влияния на экономику, рассмотрение и анализ ошибок, наблюдение за динамикой развития положительных процессов.
На основании изложенного во второй главе настоящего исследования можно сделать следующие выводы.
За анализируемый период ООО «Монолит-бетон» является не платежеспособной организацией с удовлетворительной структурой баланса, удовлетворительную структуру баланса обеспечивает собственный капитал.
ООО «Монолит-бетон» по состоянию на 01.01.2016 г. находится в удовлетворительном финансовом состоянии.
Исследование вероятности наступлении банкротства в ООО «Монолит- бетон» было проведено с применением пятифакторная модель Альтмана, и российской модели О.П. Зайцевой, на основании проведенных расчетов вероятность наступления банкротства может быть оценена как низкая по Альтману, а по российским методикам- вероятность банкротства - высокая. Разница в оценке финансового состояния по западной и отечественной методологии складывается из-за того, что в соответствии с отечественными методологиями вероятность банкротства рассматривается с точки зрения достаточности у предприятия средств для погашения его обязательств на определенную дату.
На основании предложенных в данной части исследования мероприятий ООО «Монолит-бетон» сможет получить дополнительную прибыль в 2016 г. за счет применения факторинга в сумме 11103 тыс. руб., а также вернуть в оборот, применяя метод спонтанного финансирования, 5712 тыс. руб., кроме того от ввода в действие двух линий по производству брусчатки дополнительная прибыль составит 1674 тыс. руб.
Так как выше указанные средства вернутся в оборот ООО «Монолит-бетон» в виде денежных средств, был проведен анализ ликвидности баланса с учетом полученных изменений. При проведении анализа сделаем допущение, что в связи с проведенными мероприятиями изменятся только высоколиквидные активы, остальные показатели оставим на уровне 2015 г.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность ООО «Монолит-бетон», рассчитанные исходя из результатов внедрения предложенных мероприятий, существенно превышают нормативные значения коэффициентов платежеспособности, а так же имеют тенденцию к росту о сравнению с фактическими данными за 2015 г. Таким образом, на основании вышеперечисленных значений коэффициентов можно сделать вывод о том, что предложенные в работе мероприятия существенно предприятие станет платежеспособным, с удовлетворительной структурой баланса.
Предложенные мероприятия могут помочь ООО «Монолит-бетон» достичь полной финансовой устойчивости по всем коэффициентам, тогда как в 2015 г. только 4 из 7 коэффициентов были в пределах норматива, кроме того предприятие имеет возможность восстановить платежеспособность и ликвидность.
В соответствии с предложенными мероприятиями ООО «Монолит-бетон» будет иметь удовлетворительную структуру баланса и значение коэффициента текущей ликвидности в пределах норматива, таким образом, в будущем данная организация и в 2016 г. может иметь низкий уровень вероятности банкротства.
Подобные работы
- Управление финансовым состоянием предприятия (на примере ООО ПО «Пластик»)
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2018 - Управление финансовым состоянием ООО «Вояж-Пилигрим»
Дипломные работы, ВКР, маркетинг. Язык работы: Русский. Цена: 4345 р. Год сдачи: 2017 - Управление финансовым состоянием ООО «Вояж-Пилигрим»
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4850 р. Год сдачи: 2017 - Управление финансовым состояния предприятия (на примере ООО "Элит Лайн")
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4235 р. Год сдачи: 2016 - Управление финансовым состоянием предприятия (на примере ОАО «Станция очистки воды - Нижнекамскнефтехим»)
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4380 р. Год сдачи: 2016 - РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 6100 р. Год сдачи: 2017 - Управление финансовой устойчивостью судостроительного предприятии
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - Финансовое состояние корпорации: долгосрочный и краткосрочный аспекты
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 2900 р. Год сдачи: 2020 - УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СОНИКС ПЛЮС»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4350 р. Год сдачи: 2017