Помощь студентам в учебе
Анализ финансово - хозяйственной деятельности и пути улучшения финансового состояния предприятия (на примере ПАР «ТРУ»)
|
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИКО - МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Цель и задачи оценки финансового состояния предприятия 10
1.2 Виды и организационные аспекты использования оценки финансового
состояния предприятия 15
1.3 Методики анализа финансового положения предприятия 22
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ТУРГОЯКСКОЕ РУДОУПРАВЛЕНИЕ» 25
2.1 Организационно - экономическая характеристика ПАО «Тургоякское
рудоуправление» 26
2.2 Анализ финансового положения ПАО «Тургоякское рудоуправление»...28
2.2.1 Состав, динамика и структура прибыли до налогообложения 28
2.2.2 Факторный анализ прибыли от продаж 29
2.2.3 Анализ и оценка показателей рентабельности 31
2.2.4 Анализ активов и пассивов 31
2.2.5 Анализ финансовой устойчивости ПАО «Тургоякское
рудоуправление» 34
2.2.6 Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей
ликвидности баланса 39
2.3 Мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «Тургоякское рудоуправление» 44
2.3.1 Анализ дебиторской задолженности 44
2.3.2 Общее описание мероприятий по улучшению финансового состояния
предприятия 52
.3.3 Разработка системы скидок для предприятий - дебиторов 53
2.3.4 Мероприятие по возврату средств в размере просроченной дебиторской
задолженности
2.4 Оценка интегральной эффективности предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о финансовых результатах
Отсутствует часть приложений
1 ТЕОРЕТИКО - МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Цель и задачи оценки финансового состояния предприятия 10
1.2 Виды и организационные аспекты использования оценки финансового
состояния предприятия 15
1.3 Методики анализа финансового положения предприятия 22
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ТУРГОЯКСКОЕ РУДОУПРАВЛЕНИЕ» 25
2.1 Организационно - экономическая характеристика ПАО «Тургоякское
рудоуправление» 26
2.2 Анализ финансового положения ПАО «Тургоякское рудоуправление»...28
2.2.1 Состав, динамика и структура прибыли до налогообложения 28
2.2.2 Факторный анализ прибыли от продаж 29
2.2.3 Анализ и оценка показателей рентабельности 31
2.2.4 Анализ активов и пассивов 31
2.2.5 Анализ финансовой устойчивости ПАО «Тургоякское
рудоуправление» 34
2.2.6 Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей
ликвидности баланса 39
2.3 Мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «Тургоякское рудоуправление» 44
2.3.1 Анализ дебиторской задолженности 44
2.3.2 Общее описание мероприятий по улучшению финансового состояния
предприятия 52
.3.3 Разработка системы скидок для предприятий - дебиторов 53
2.3.4 Мероприятие по возврату средств в размере просроченной дебиторской
задолженности
2.4 Оценка интегральной эффективности предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о финансовых результатах
Отсутствует часть приложений
Данная тема актуальна, так как для того чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Объектом исследования в данной работе является финансовое состояние предприятия ПАО «Тургоякское рудоуправление».
Предметом исследования является использование оценки финансового состояния предприятия для выявления рекомендаций к улучшению.
Цель работы - проанализировать финансовое состояния предприятия и выявить предложения .
Для реализации поставленной цели надо решетить следующие задачи:
- изучить теоретические и методические аспекты финансового анализа, раскрыть основные понятия;
- дать характеристику ПАО «Тургоякское рудоуправление»;
- провести анализ финансового состояния ПАО «Тургоякское рудоуправление»;
- разработать пути улучшения финансового состояния предприятия;
- рассчитать экономический эффект от предложенных мероприятий.
Данная работа состоит из двух глав.
При выполнении работы были использованы общеэкономические и статистические методы.
К общеэкономическим методам относятся: сравнение, графический, балансовой увязки, цепных подстановок, и др.
Статистические методы: средних и относительных величин; индексный; обработки рядов динамики; корреляционный анализ.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют: - нормативно - правовые и законодательные акты, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организаций;
- современные методические приемы и способы количественного и качественного анализа финансово - хозяйственной деятельности.
- монографическая и учебная литература по изучаемым вопросам.
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Объектом исследования в данной работе является финансовое состояние предприятия ПАО «Тургоякское рудоуправление».
Предметом исследования является использование оценки финансового состояния предприятия для выявления рекомендаций к улучшению.
Цель работы - проанализировать финансовое состояния предприятия и выявить предложения .
Для реализации поставленной цели надо решетить следующие задачи:
- изучить теоретические и методические аспекты финансового анализа, раскрыть основные понятия;
- дать характеристику ПАО «Тургоякское рудоуправление»;
- провести анализ финансового состояния ПАО «Тургоякское рудоуправление»;
- разработать пути улучшения финансового состояния предприятия;
- рассчитать экономический эффект от предложенных мероприятий.
Данная работа состоит из двух глав.
При выполнении работы были использованы общеэкономические и статистические методы.
К общеэкономическим методам относятся: сравнение, графический, балансовой увязки, цепных подстановок, и др.
Статистические методы: средних и относительных величин; индексный; обработки рядов динамики; корреляционный анализ.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют: - нормативно - правовые и законодательные акты, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организаций;
- современные методические приемы и способы количественного и качественного анализа финансово - хозяйственной деятельности.
- монографическая и учебная литература по изучаемым вопросам.
В рамках поставленных в дипломной работе задач была проведена диагностика финансового состояния предприятия.
Анализ динамики состава и структуры активов показал, что общая стоимость имущества уменьшилась за 2013-2015 год на 209 470,21 тыс. руб. за счет снижения дебиторской задолженности и заемных средств.
Структурный анализ пассивов свидетельствует, что 81% всего прироста финансирования было обеспеченно за счет прироста заемных средств.
Уровень производственного левериджа показывает невысокую чувствительность валовой прибыли к изменению объема производства, рост объема производства на 1% вызовет рост валовой прибыли. Темп прироста чистой прибыли ниже темпа прироста валовой прибыли, эффект финансового рычага отсутствует. Таким образом, внешняя задолженность не является выгодной предприятию.
Предприятие на начало и на конец отчетного периода находилось в кризисном финансовом состоянии, испытывая недостаток собственных средств. Коэффициент прогноза банкротства снизился на 0,05 процентных пункта, что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия. Коэффициент автономии на начало и на конец анализируемого периода ниже нормативного, предприятие имеет высокую степень финансовой зависимости.
Состояние всех четырех коэффициентов ликвидности также ниже нормативного. Особенно низкое значение имел коэффициент абсолютной ликвидности. Расчет методом финансового скоринга показал, что предприятие относится 4 классу, то есть риск банкротства достаточно высок.
На первом этапе рекомендуется повысить эффективность управления оборотными средствами путем внедрения системы управления оборотными активами. На втором этапе следует обратить внимание на кредиторскую задолженность предприятия. В результате предложенных мероприятий предполагается оптимизировать структуру оборотных активов и снизить заемные средства.
Для улучшения структуры оборотных средств было предложено:
- разработать систему скидок, общий эффект от предоставления скидок составит 10 761, 96 тыс. руб.;
- создать резервы по безнадежным долгам и оценить сумму и вероятность возврата средств по просроченной дебиторской задолженности, а также отобразить величину экономии по налогу на прибыль от суммы созданных резервов.
В результате мероприятий изменится структура баланса и основные показатели финансового состояния.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности повысится на 0,9 процентных пункта. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности возрастет на 0,9 раз в результате сокращения задолженности. Средний срок оборота кредиторской задолженности увеличится на 1 день.
Нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия по прогнозным расчетам будет равна 462 020, 00 тыс. рублей. Следовательно, произойдет рост реального собственного капитала, что, в свою очередь, улучшит значение относительных показателей финансовой устойчивости.
В целом, предложенные мероприятия окажут благотворное влияние на финансовое состояние предприятия.
Анализ динамики состава и структуры активов показал, что общая стоимость имущества уменьшилась за 2013-2015 год на 209 470,21 тыс. руб. за счет снижения дебиторской задолженности и заемных средств.
Структурный анализ пассивов свидетельствует, что 81% всего прироста финансирования было обеспеченно за счет прироста заемных средств.
Уровень производственного левериджа показывает невысокую чувствительность валовой прибыли к изменению объема производства, рост объема производства на 1% вызовет рост валовой прибыли. Темп прироста чистой прибыли ниже темпа прироста валовой прибыли, эффект финансового рычага отсутствует. Таким образом, внешняя задолженность не является выгодной предприятию.
Предприятие на начало и на конец отчетного периода находилось в кризисном финансовом состоянии, испытывая недостаток собственных средств. Коэффициент прогноза банкротства снизился на 0,05 процентных пункта, что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия. Коэффициент автономии на начало и на конец анализируемого периода ниже нормативного, предприятие имеет высокую степень финансовой зависимости.
Состояние всех четырех коэффициентов ликвидности также ниже нормативного. Особенно низкое значение имел коэффициент абсолютной ликвидности. Расчет методом финансового скоринга показал, что предприятие относится 4 классу, то есть риск банкротства достаточно высок.
На первом этапе рекомендуется повысить эффективность управления оборотными средствами путем внедрения системы управления оборотными активами. На втором этапе следует обратить внимание на кредиторскую задолженность предприятия. В результате предложенных мероприятий предполагается оптимизировать структуру оборотных активов и снизить заемные средства.
Для улучшения структуры оборотных средств было предложено:
- разработать систему скидок, общий эффект от предоставления скидок составит 10 761, 96 тыс. руб.;
- создать резервы по безнадежным долгам и оценить сумму и вероятность возврата средств по просроченной дебиторской задолженности, а также отобразить величину экономии по налогу на прибыль от суммы созданных резервов.
В результате мероприятий изменится структура баланса и основные показатели финансового состояния.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности повысится на 0,9 процентных пункта. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности возрастет на 0,9 раз в результате сокращения задолженности. Средний срок оборота кредиторской задолженности увеличится на 1 день.
Нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия по прогнозным расчетам будет равна 462 020, 00 тыс. рублей. Следовательно, произойдет рост реального собственного капитала, что, в свою очередь, улучшит значение относительных показателей финансовой устойчивости.
В целом, предложенные мероприятия окажут благотворное влияние на финансовое состояние предприятия.