Тип работы:
 Предмет:
 Язык работы:


ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ВЫПЛАТ КОММЕРЧЕСКОЙ ФИРМЫ

Работа №64567

Тип работы

Бакалаврская работа

Предмет

менеджмент

Объем работы56
Год сдачи2016
Стоимость3800 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
61
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 3
Глава 1 Теоретические основы рационального управления налогообложением коммерческой фирмы 5
1.1 Налоговое планирование как инструмент системы управления
налогообложением 5
1.2 Оптимизация налогов предприятия: классические и специальные методы,
риски 13
1.3 Сущность минимизации налоговых обязательств и основные пути ее реализации 22
Глава 2 Оценка эффективности программы налоговой оптимизации ЗАО «Управляющая компания ЭФКО» 29
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО
«Управляющая компания ЭФКО» 29
2.2 Способы расчета налоговой нагрузки и основных показателей эффективности системы оптимизации налоговых выплат на предприятии... 36
2.3 Предложения по развитию программы оптимизации налогообложения предприятия 42
Заключение 51
Список литературы 53
Приложение 57


Эффективность ведения хозяйственной деятельности предприятия не может оцениваться только размером получаемой прибыли, без учета харак-тера ее последующего распределения. Гармонично построенная система налогообложения должна соблюдать интересы государства, обеспечивая его финансовыми ресурсами, а также не снижать стимулы ведения предпринима-тельской деятельности у налогоплательщиков. Так как уровень налоговой нагрузки является одной из важнейших характеристик качества системы налогообложения, оптимизация данного показателя будет выгодна не только бизнесу, который сможет сократить расходы организаций, но и государству, которое создаст благоприятный климат для ведения хозяйственной деятель-ности и увеличит поток налоговых поступлений.
Актуальность выбранной темы обусловлена рядом факторов: столк-новением интересов государства и бизнеса, отсутствием законодательного закрепления терминов «планирование» и «оптимизация», экономической це-лесообразностью использования методов легальных методов сокращения налогового бремени.
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной ра-боте является ЗАО «Управляющая компания ЭФКО».
Предметом исследования выступают способы оптимизации налого-вых выплат ЗАО «Управляющая компания ЭФКО».
Цель выпускной квалификационной работы заключается в совершен-ствовании подходов к оптимизации налогов исследуемого предприятия.
В процессе исследования будут решены следующие задачи:
- рассмотреть сущность и особенности корпоративного налогового пла-нирования;
- классифицировать налоговые риски и методы оптимизации налогооб-ложения;
- проанализировать и охарактеризовать сущность явлений «уклонение от уплаты» и «обход налогообложения»;
- рассчитать налоговую нагрузку предприятия до и после использования мер оптимизации;
- выявить особенности организационно-экономической структуры фир-мы;
- сформулировать предложения по развитию программы оптимизации налогообложения предприятия.
В качестве теоретико-методологической базы выпускной квалифика-ционной работы были использованы учебники и учебные пособия, научные публикации отечественных ученых-экономистов: С.В. Барулина, Н.Н. Селез-нёвой, Н.К. Майбурова, А.Д. Шеремета, Т.Ф. Юткиной, И.Н. Соловьева. При написании работы также использованы материалы учредительных докумен¬тов, финансовой отчетности за 2013-2015 гг. ЗАО «Управляющая компания «ЭФКО».
Эмпирической базой исследования послужили нормативно-правовые и информационные документы, бухгалтерская и налоговые отчетности, а также устав предприятия.
Решение поставленных задач обусловило необходимость использова-ния комплекса научных методов исследования, таких как: анализ правовой, экономической, статистической информации, метод относительных показа-телей, экономико-математический метод и прочие.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что по-лученные в ходе исследования результаты можно использовать при совер-шенствовании существующей программы оптимизации налоговой нагрузки, что приведет к рационализации структуры расходов на уплату налогов и вы¬свобождению дополнительных финансовых ресурсов.
Структура выпускной квалификационной работы включает в себя вве-дение, две главы, заключение, список литературы и приложение.



Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

На сегодняшний день большинство предприятий вынуждены вести свою хозяйственную деятельность в условиях ограниченных ресурсов. В та¬ком случае, улучшение показателей экономической эффективности должно достигаться не только за счет увеличения доходов предприятия, но и за счет экономии расходов. Разумная экономия финансовых ресурсов предприятия не должна оказывать негативного воздействия на качество производимой продукции или оказываемых услуг, поэтому в данных условия наиболее предпочтительны методы налоговой оптимизации.
Перспективность деятельности в сфере управления налоговыми обяза¬тельствами обуславливается не только высвобождением дополнительных ре¬сурсов, но и является значительным фактором конкурентоспособности пред¬приятия. Система управления налоговой нагрузкой предприятия представля¬ет собой совокупность трех составляющих: налогового планирования, опти¬мизации налогообложения, а также минимизации налоговой нагрузки. Не¬смотря на то, что каждое из этих понятий может выступать в качестве само¬стоятельного инструмента системы управления налогообложением предпри¬ятия, наибольшей эффективности можно добиться в случае их сбалансиро¬ванной интеграции.
Существует ряд факторов, затрудняющих широкое использование мер оптимизации налогообложения. Во-первых, отсутствие четко обозначенных границ между законными и незаконными способами минимизации, отсут¬ствие ясных, нормативных определений основных понятий. Во-вторых, бо¬язнь или нежелание выступать оппонентом государства в юридических раз¬бирательствах. В-третьих, невозможность создания универсального алгорит¬ма оптимизации для различных предприятий.
Реализация комплекса рекомендованных методик оптимизации налого¬обложения ЗАО «Управляющая компания ЭФКО» позволит высвободить значительные суммы денежных средств. Изменения статей представленных балансов доходов и расходов предприятия являются результатами анализа предложенных решений и их реализации в идеальных условиях. Рекоменда¬ции по совершенствованию методов оптимизации налогообложения ЗАО «Управляющая компания ЭФКО» будут предполагать внедрение в 2016 - 2017 годах. Будет предложено использование трех механизмов - минимиза¬ции налоговых выплат, налогового планирования и перераспределения вы¬свобожденных средств. Структура рекомендуемых мер будет включать два блока - оптимизацию налога на прибыль предприятия и оптимизацию других видов налогов.
В ходе прогнозирования результатов хозяйственно-экономической дея¬тельности ЗАО «Управляющая компания ЭФКО» на 2016-2017 годы, были составлены балансы доходов и расходов. Статьи балансов претерпевали из¬менения в ходе реализации некоторых из предложенных решений по оптими¬зации налогообложения. Малоэффективные или рискованные решения не принимались в расчете планируемых показателей.
Внедрение отдельных методик оптимизации требует затрат времени, поэтому эффективность налоговой оптимизации в 2016 году была значитель¬но меньше аналогичного показателя в 2017 году. В ходе реализации предло¬женных решений значение налога на прибыль предприятия в размере 126637 тысяч рублей было оптимизировано до 117520 тысяч рублей в течение не¬полного налогового периода. В следующем за отчетным, 2017 году налог на прибыль предприятия был сокращен до 50384 тысяч рублей. Так же оптими¬зация затронула и другие налоговые обязательства ЗАО «Управляющая ком¬пания ЭФКО»: уменьшение платежей по НДС на 14 836 тысяч рублей и уменьшение налога на имущество в размере 136 тысяч рублей. Полученные результаты оптимизации еще раз доказывают перспективность и эффектив¬ность деятельности в сфере оптимизации налогообложения.



1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1,2 // http://www.garant.ru/.
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс РФ // http: //www. garant.ru/.
3. Абрамов В.А. Упрощенная система налогообложения / В.А. Абрамов. - 10-е изд., перераб. -М.: Ось-89, 2010. - 288 с.
4. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования / Д.Ю. Акулинин. -М.: Налоговый вестник, 2004. -№ 10. - 131с.
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Алек-сандров. - М.: Дашков и К, 2010. - 227 с.
6. Александров И. В. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие для магистров / И. В. Александров. - М: Юрайт, 2015. - 405 с.
7. Алиев Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб¬ное пособие / Б.Х. Алиев. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 439 с.
8. Ахумова Д. С. Развитие налоговой системы в России на современном этапе / Д.С. Ахумова. - Юридический вестник Ростовского государственного экономического университета. - 2012. - № 61. - 6 с.
9. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие / С.В. Бару-лин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - М.: Омега-Л, 2007. - 272 с.
10. Березин Н.Г. Незаконное возмещение экспортного налога на добав-ленную стоимость (НДС). Особенности квалификации и расследования: учебное пособие / Н.Г. Березин, Т.Н. Розовская, В.Г. Стаценко. - М.: Юнити- Дана, 2015.- 159 с.
11. Борисович В.Т. Налоговая система России. Налогообложение горных предприятий: учебное пособие / В.Т. Борисович, О.В. Лускатова, М.С. Вла¬сова, Л. Г. Хазанов. - М.: Горная книга, 2007. - 285 с.
12. Брызгалин А.В. Новое в налогообложении в 2011 году. Комментарий к изменениям Налогового кодекса Российской Федерации / А. В. Брызгалин, А.Н. Головкин. -М.: Омега-Л, 2011. - 168 с.
13. Вотчель Л.М. Налоги и налогообложение: учеб, пособие / Л.М. Вот- чель. -М.: Флинта: МПСИ, 2008. - 136 с.
14. Викторова Н.А. НДС: учебное пособие / Н.А. Викторова. - Сибирское университетское издательство, 2009. - 240 с.
15. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. - М: Юрайт, 2012. - 639 с.
16. Газалиев М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса: Учеб¬ное пособие / М.М. Газалиев, В.А. Осипов. -М.: Дашков и К, 2014. - 115 с.
17. Гончаренко Л.Н. Налоговые и таможенные инструменты регулирова¬ния инновационной деятельности: монография / Л.Н. Гончаренко, М.Р. Пин¬ская. - М.: Дашков и К, 2014. - 224 с.
18. Гончаренко Л.И. Практикум по дисциплине "Налогообложение орга¬низаций финансового сектора экономики" / Л.Н. Гончаренко - М.: Финансы и статистика, 2011. - 144 с.
19. Горский И.В. Налоговая политика России. Проблемы и перспективы: монография / И.В. Горский. - Финансы и статистика, 2010. - 288 с.
20. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити- Дана, 2013. - 175 с.
21. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / ЕЮ. Жидкова. - М.: Эксмо, 2010. - 240 с.
22. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. За¬харьин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 320 с.
23. Зозуля В. В. Налогообложение природопользования: практикум для прикладного бакалавриата / В.В. Зозуля. - М.: Юрайт, 2015. - 257 с.
24. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 366 с.
25. Косов М.Е. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 227 с.
26. Косов М.Е. Экономическое равновесие налоговой системы: моногра¬фия / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 199 с.
27. Красницкий В.А. Налоговый контроль в системе налогового админи¬стрирования / В.А. Красницкий. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 169 с.
28. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. - М.: Юрайт, 2015. - 353 с.
29. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - М.: Юрайт, 2015. - 309 с.
30. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник / Л.Н. Лы¬кова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело, 2006. - 383 с.
31. Майбурова И.А. Налоговый менеджмент. Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и кредит» / И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 559 с.
32. Мишустин М.В. Информационно-технологические основы админи-стрирования имущественных налогов / М.В. Мишустин. - М.: Юнити-Дана, 2012.-360 с.
33. Налоги: Словарь-справочник / Д.Г. Черник. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 240 с.
34. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и прак-тикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко. - М.: Юрайт, 2015.-541 с.
35. Налоги и налогообложение: учебник для СПО / Л.Я. Маршавина, Л.А. Чайковская. - М.: Юрайт, 2016. - 503 с.
36. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Г. Б. По¬ляк. -2-е изд.,-М.: Юрайт, 2015. -474 с.
37. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Д.Г. Чер¬ник, Ю.Д. Шмелев.-2-е изд.,-М.: Юрайт, 2016. -495 с.
38. Налоговое право: учебное пособие для вузов / Е.М. Ашмарина. - М.: КноРус, 2011.-237 с.
39. Основы налогового планирования: учебный курс обучения менедже-ров финансово-экономической службы ЭФКО / Семенова И.Н. - М.: Юрайт, 2014.-59 с.
40. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых про¬верок: учебник и практикум для СПО / Е.В. Ордынская; под ред. Л.С. Кири¬ной. -М.: Юрайт, 2015. - 406 с.
41. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное посо¬бие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - М.: Юрайт, 2015. - 319 с.
42. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2016. -382 с.
43. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт-Издат, 2008. - 986 с.
44. Попова Л.В. Практика исчисления налогов: учебное пособие / Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. - М.: Дело и Сервис, 2008. - 288 с.
45. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие для ву-зов / А.Ю. Рыманов. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 330 с.
46. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент: администрирование, плани¬рование, учет: учебное пособие / Н.Н. Селезнева. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 224 с.
47. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для сту¬дентов / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. - М.: «Академия», 2010. - 224 с.
48. Скрипченко В.О. Налоги и налогообложение / В.О. Скрипченко. - СПб.: ИД «Питер», 2007. - 238 с.
49. Черник Д.Г. Теория и история налогообложения: учебник для акаде¬мического бакалавриата / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев. - М.: Юрайт, 2016. - 364 с.
50. Чернявская Н.В. История финансовых учений и политики налогов: учебное пособие / Н.В. Чернявская. - Челябинск: Издательство Челябинского государственного университета, 2011. - 183 с.



Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.