Задание. Провести расчет операционного бюджета мебельной фабрики ООО «Айсберг».
Исходные данные для выполнения задания представлены в таблицах ниже (табл. 1 – 5):
Таблица 1 - Баланс мебельной фабрики ООО «Айсберг» на 01.01. 2018 г., руб.
Актив Сумма Пассив Сумма
Основные средства 1 710 000 Уставный капитал 2 113 000
Готовая продукция 64 000 Кредиторская задолженность 150 000
Запасы материалов 109 000 Расчеты с бюджетом 50 000
Дебиторы 200 000
Касса, расчетный счет 30 000
ИТОГО 2 113 000 ИТОГО 2 113 000
Таблица 2 - План развития мебельной фабрики ООО «Айсберг»
Показатели Вид продукции
Кровати Шкафы
Планируемые продажи, ед. 5000 1000
Цена реализации 1 ед., руб. 6000 8000
Таблица 3 - Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода, ед
Показатели Вид продукции
Кровати Шкафы
Планируемые запасы на конец периода 1100 50
Таблица 4 - Планируемая величина прямых затрат
Показатели Сумма
Стоимость материалов, руб. /кг:
Дерево 70
Металл 100
Заработная плата производственных рабочих, руб. /ч 20
Таблица 5 - Планируемая величина запасов материалов на конец периода
Показатели Количество, кг
Дерево 8000
Металл 2000
Таблица 6 - Данные о наличии материалов на складе на начало периода
Показатели Вид продукции
Кровати Шкафы
Запасы на начало периода, кг 7 000 6 000
Стоимость запасов, руб. 490 000 600 000
Таблица 7 - Данные о наличии готовой продукции на складе на начало периода
Показатели Вид продукции
Кровати Шкафы
Начальные запасы, шт. 100 50
Начальные запасы, руб. 380 000 260 000
Таблица 8 - Данные о наличии готовой продукции на складе на начало периода
Статьи расходов Сумма Постоянные (П),
переменные (Пер)
Производственные накладные расходы – всего 1 200 000
переменные: 770 000 Пер
заработная плата вспомогательных рабочих 290 000 Пер
премии рабочим 320 000 Пер
электроэнергия 90 000 Пер
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 70 000 П
постоянные: 430 000 П
амортизация 230 000 П
налог на имущество 50 000 П
заработная плата мастеров 100 000 П
электроэнергия 50 000 П
Расходы на конструирование и моделирование – всего 136 000 П
заработная плата 105 000 П
материалы 31 000 П
Расходы на маркетинг – всего 200 000 П
заработная плата 130 000 П
реклама 30 000 П
командировочные расходы 40 000 П
заработная плата мастеров 100 000 П
электроэнергия 50 000 П
Расходы на конструирование и моделирование – всего 136 000 П
заработная плата 105 000 П
материалы 31 000 П
Расходы на маркетинг – всего 200 000 П
заработная плата 130 000 П
реклама 30 000 П
командировочные расходы 40 000 П
Коммерческие расходы – всего 100 000 П
заработная плата 60 000 П
аренда, налоги 40 000 П
Работа с клиентами – всего 60 000
заработная плата 40 000
командировочные расходы 20 000
Административные расходы – всего 374 000
заработная плата управляющих 155 000
содержание административных помещений 165 000
разное 54 000
Таблица 9 - Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
Показатели Вид продукции
Кровати Шкафы
Дерево, кг 25 30
Металл, кг 10 12
Труд производственных рабочих, ч 4 6
Решение
Список использованных источников
