ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИ И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ СТРАХОВЩИКА. 5
1.1. Понятие и сущность финансовой устойчивости страховщика 5
1.2. Факторы, обеспечивающие условия финансовой устойчивости 12
страховщика
1.3. Система показателей оценки финансовой устойчивости 19
и платежеспособности страховщика
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПАО СК «РОСГОССТРАХ» 32
2.1 Общеэкономическая характеристика страховой организации 32
2.2 Анализ активов и пассивов ПАО СК «Росгосстрах» 36
2.3 Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика 42
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПАО СК «РОСГОССТРАХ» 57
3.1 Сравнительный анализ ключевых показателей финансовой устойчивости
и платежеспособности ПАО СК «Росгосстрах» и среднерыночных показателей 57
3.2 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости
и платежеспособности ПАО СК «Росгосстрах» 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ
В современных условиях формирования рынка услуг, страховая
деятельность находится в стадии жесткой конкурентной борьбы, как и всякая
другая предпринимательская деятельность.
Индикатором конкурентоспособности хозяйствующего субъекта на рынке
являются его финансы. Поэтому устойчивое финансовое состояние страховщика
является залогом его жизнедеятельности в условиях рыночной экономики.
Страховые организации выступают в роли регуляторов рыночных
процессов. Кроме этого, привлеченные через страхование денежные средства
являются доступным инвестиционным капиталом. Направление их на рынок
капиталов способствует развитию самого рынка капиталов. Через привлеченные
денежные средства предприятий и граждан в виде страховых взносов государство
имеет возможность финансировать развитие инфраструктуры экономики.
Подобные капиталовложения увеличивают уровень занятости, а, следовательно, и
уровень жизни населения. Вот почему необходимо обратить самое пристальное
внимание на обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Как субъект
хозяйственной деятельности страховая организация взаимодействует в сфере
финансов с различными категориями лиц и субъектов, которых по разным
причинам интересуют текущее финансовое состояние страховщика, тенденции
его изменения, а также прогноз финансовых результатов. Отсюда вытекает
необходимость оценки финансовой устойчивости страховщика как основной
характеристики динамики его финансового состояния.
Для того чтобы внешним и внутренним пользователям информации о
страховщике обсуждать вопрос о том, имеет или не имеет место финансовая
устойчивость, нужно договориться о способах количественного описания и
измерения этого свойства финансов страховой организации, о виде данных, на
которых будет базироваться оценка финансовой устойчивости и о критериях
присваиваемых данной характеристике значений. То есть речь идет о
необходимости создания полноценной системы оценки деятельности4
страховщика, в которой финансовая устойчивость выступает в качестве критерия
надежности.
В современной экономической литературе понятию, содержанию и
факторам, обеспечивающим финансовую устойчивость страховой организации
присущ дискуссионный характер, нет единого подхода к оценке финансовой
устойчивости.
Актуальность темы исследования обусловлена объективной
необходимостью конкретизации понятия «финансовой устойчивости страховой
организации» и разработки методики ее оценки.
Объектом работы является ПАО СК «Росгосстрах».
Предмет исследования – финансовая устойчивость и платежеспособность
страховщика.
Целью данной выпускной квалификационной работы является – изучение
теоретических и практических аспектов финансовой устойчивости и
платежеспособности страховщиков.
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
- изучить теоретическое и экономическое значение финансовой
устойчивости и платежеспособности страховщика;
- провести анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ПАО
СК
«Росгосстрах»;
- выявить пути повышения финансовой устойчивости и
платежеспособности
ПАО СК «Росгосстрах».
Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой деятельности страховщика. Она не только определяет конкурентоспособность, потенциал компании в деловом сотрудничестве, но и позволяет с определенной степенью вероятности прогнозировать деятельность и финансовое состояние страховой организации. А значит, надежность подразделений, результат работы которых повышает региональные возможности и оказывает прямое влияние на формирование финансового результата страховщика в целом.
Законодательно определенная основа финансовой устойчивости страховщика выражает его финансовый потенциал. Следовательно, финансовую устойчивость страховой организации можно определить, как потенциальную способность страховщика рассчитаться по обязательствам, связав ее с анализом структуры обязательств и средств страховой организации.
Понятие финансовая устойчивость - комплексное, вбирающее в себя вопросы достаточности собственного капитала, обеспеченности страховыми резервами, а также вопросы платежеспособности, ликвидности, прибыльности и рентабельности.
Страховая организация будет финансово устойчивой, если страховщик способен выполнять свои обязательства перед другими субъектами хозяйствования при любой неблагоприятной ситуации, как в настоящем, так и в будущем. Таким образом, финансовые ресурсы страховщика являются основой формирования финансовой устойчивости.
Следует отметить, что главным фактором в оценке финансовой устойчивости страховой организации является специфика страховой
деятельности. Прежде всего, она определяет структуру финансовых ресурсов страховщика, где привлеченный капитал, в виде страховых премий, всегда превышает размер собственного капитала. Кроме того, присутствует неопределенность исполнения обязательств по страховым выплатам, что обусловлено понятием страховой случай. Все это накладывает отпечаток.
Сама деятельность страховых организаций характеризуется многоплановостью, то есть включает в себя три вида рисков, влияющих на финансовое положение: страховой, инвестиционный и общий финансовый. Этим объясняется сложность оценки финансовой устойчивости страховщика, так как анализу подвергается сбалансированность финансовых потоков по всем видам деятельности компании.
Множество факторов, воздействующих на платежеспособность страховой организации, таких как: величина оплаченного уставного капитала;
использование системы перестрахования; направления инвестиционной и тарифной политики; обоснованность расчета страховых резервов; предопределяет и большой объем экономической информации, который должна содержать в себе система показателей финансовой устойчивости.
Только страховой компании, способной в течение нескольких лет сохранять хороший уровень платежеспособности, можно дать характеристику «финансово устойчивой».
В какой-то степени финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика контролируется и регулируется государством, а именно Центральным банком Российской Федерации.
При разработке методики оценки финансовой устойчивости страховых компаний следует использовать и зарубежный опыт, но с учетом адаптации к российской практике страхового дела.
Проведя анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ПАО СК «Росгосстрах», мы выяснили что компания способна исполнять принятые на себя обязательства в рамках подписанных договоров страхования независимо от изменения экономической конъюнктуры, то есть можно говорить о том, что компания платежеспособна и финансово устойчива.
ПАО СК «Росгосстрах» находися в лидерах рынка по показателям финансовой устойчивости и платежеспособности. Практически все показатели финансовой устойчивости и платежеспособности в пределах нормативных значений
Так как ПАО СК «Росгосстрах» имеет хорошие показатели финансовой устойчивости и платежеспособности. Трудно дать много рекомендации по увеличению финансовой устойчивости и платежеспособности. Но все можно порекомендовать компании уменьшить долю кредиторской задолженности до показатлей близких среднерыночным и увеличить долю собственного капитала для того чтобы увеличить коэффициенты надежности и автономии.
В заключение данной работы отметим, что финансовая устойчивость - это комплексная, очень объемная по экономическому содержанию характеристика деятельности страховой организации, по которой можно оценить ее уровень финансового развития.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
