Аннотация 2
Введение 4
1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации 6
1.1 Понятие, сущность и классификация финансовой устойчивости организации 6
1.2 Определение факторов, влияющих на финансовую устойчивость 10
1.3 Методика анализа финансовой устойчивости страховой компании 14
2. Анализ финансовой устойчивости АО ГСК «Югория» 18
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО ГСК «Югория» 18
2.2 Анализ финансовой устойчивости АО ГСК «Югория» 23
2.3 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности АО ГСК «Югория» 30
3. Разработка рекомендаций по повышению уровня финансовой устойчивости АО ГСК «Югория» 35
3.1 Мероприятия по повышению уровня финансовой устойчивости АО ГСК «Югория» 35
3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций 40
Заключение 44
Список используемых источников 47
Приложение А Бухгалтерская отчетность АО ГСК «Югория» 51
Финансовая устойчивость страховой организации является основой надежности страховщиков.
Существует множество показателей оценки финансовой устойчивости, что усложняет практический опыт использования данных методик в практике деятельности различных компаний.
Финансовая устойчивость - это основная характеристика способности компании обеспечить свою устойчивость на рынке.
Финансово устойчивые компании более эффективно функционируют на рынке и в меньшей степени подвержены рискам
Таким образом, оценка финансовой устойчивости для страховых компаний приобретает первостепенное значение и способствует принятию управленческих решений.
Современные условия страхового рынка определили научные подходы к финансовой устойчивости страховых компаний. Следует отметить, что среди ученых нет единого мнения к пониманию сущности экономической стабильности, однако все определения имеют общие схожие черты.
Также в научной литературе отмечается, что для различных компаний существуют разные методики оценки финансовой устойчивости, обусловленные спецификой работы компании на рынке.
Актуальность темы исследования обусловлено необходимостью оценки эффективности работы компании с целью принятия управленческих решений.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности АО ГСК «Югория».
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
• Изучение теоретических основ анализа финансовой устойчивости организации.
• Провести анализ финансовой устойчивости АО ГСК «Югория».
• Разработать рекомендации по повышению уровня финансовой устойчивости АО ГСК «Югория» и оценить их эффективность.
Объектом исследования является АО ГСК «Югория».
Предметом исследования является финансовая устойчивость организации.
Методологическую основу исследования составили следующие методы: метод коэффициентов, аналитический и расчетно-графический метод, метод обобщения, метод анализа и синтеза, метод обобщения.
Информационную основу исследования составили труды отечественных ученых, материалы периодических изданий, статей, конференций, данные бухгалтерской отчетности АО ГСК «Югория».
Практическая значимость исследования заключается в то, что разработанные мероприятия можно использовать в практике, что повысит уровень финансовой устойчивости организации.
В первом разделе рассмотрено понятие финансовой устойчивости организации, исследована методика проведения анализа финансовой устойчивости организации.
Во втором разделе приведена краткая технико-экономическая характеристика организации, проведен анализ финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности.
В третьем разделе предложены мероприятия по повышению уровня финансовой устойчивости организации, проведен расчет их экономической эффективности.
Финансовая устойчивость организации является важным фактором оценки его конкурентоспособности в условиях рынка. Чем выше уровень финансовой устойчивости организации, тем больше доверия к ней со стороны партнеров и клиентов.
Финансовая устойчивость - это способность организации развиваться, функционировать и сохранять равновесие своих активов и пассивов, способность формировать эффективную внутреннюю и внешнюю среду. Стабильность финансового состояния является основой обеспечения его устойчивости на рынке и позволяет снизить финансовые риски, стабилизировать финансовую систему организации.
Финансовая устойчивость компании зависит от внутренних и внешних факторов. Внешние факторы не зависят от деятельности компании и не контролируются со стороны руководства. Внутренние факторы - это факторы, обусловленные спецификой работы компании и уровнем менеджмента. Учёт внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость, позволяет оптимизировать структуру капитала, снизить уровень зависимости от внешних источников за счёт принятия взвешенных управленческих решений.
В качестве объекта анализа выбрана страховая компания АО ГСК «Югория».
АО «ГСК «Югория» - универсальная страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг. Компания осуществляет деятельность по 23 видам страхования и по перестрахованию (с использованием 50 различных правил). Особое внимание «Югория» уделяет цифровизации страховых услуг, активно развивает онлайн-страхование.
Совокупный финансовый результат по итогам года в АО ГСК «Югория» снижался на протяжении рассматриваемого периода.
В 2018 году финансовый результат составил 1367661 т.р., в 2019 году - 687578 т.р., в 2020 году - 109681 т.р.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом финансовый результат снизился на 680083 т.р. или на 49,73%, в 2020 году по сравнению с 2019 годом - на 577897 т.р. или на 84,05%. Снижение финансового результата свидетельствует о неэффективной политике управления расходами, а также о недостаточном объеме продаж страховых продуктов. Уровень долговой нагрузки компании снизится на 0,1448 ед., что является хорошим показателем и свидетельствует о снижении зависимости компании от внешних источников финансирования.
Показатель убыточности страховой компании в прогнозном периоде составит 0,4438 ед., что на 0,0666 ед. меньше, чем в 2020 году.
Также, в прогнозном периоде увеличится показатель текущей ликвидности на 0,1851 ед.
По итогам анализа финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности можно отметить, что в АО ГСК «Югория» имеются проблемы с достаточностью собственного капитала, что снижает уровень ее финансовой устойчивости. Также наблюдается рост дебиторской задолженности, что является негативной тенденцией.
Можно предложить следующие мероприятия:
• Сформировать центры ответственности по затратам, что позволит контролировать расходы АО ГСК «Югория».
• Деференцировать ценовую политику компании по отношению к различным группам клиентов.
• Развивать рекламную стратегию, внедрять цифровые технологии в процесс обслуживания клиентов.
• Реорганизация кредиторской задолженности путем модернизации системы работы с контрагентами, последовательного погашения задолженности вследствие разбивки кредиторов на группы.
• Увеличение собственного капитала за счет эмиссии акций.
• Осуществление инвестиционной деятельности и направление полученных средств в резервные фонды.
Таким образом, общий объем дополнительно полученных ресурсов составит 26094,51 т.р.
В целом, можно отметить, что реализация предложенных мероприятий позволит АО ГСК «Югория» повысить объем собственных ресурсов, оптимизировать затраты, привлечь большее количество клиентов, а, следовательно, увеличить прибыль страховой компании.
По результатам анализа определено, что предложенные мероприятия являются эффективными и приведут к росту ликвидности АО ГСК «Югория», снижению долговой нагрузки и повышению уровня финансовой устойчивости. Также благодаря модернизации ценовой политики можно привлечь больше клиентов, что отразится на размере страховой премии.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
