Помощь студентам в учебе
Управление кредитными рисками коммерческого банка на примере АКБ «Спурт» (ПАО)»
|
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты управления кредитными рисками 7
1. Определение кредитных рисков, их роль в банковской деятельности, и место в классификации финансовых рисков 7
2. Принципы и подходы к управлению кредитными рисками 15
3. Основные методы управления кредитными рисками 28
Глава 2. Оценка эффективности управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» ПАО 42
1. Финансовый анализ деятельности АКБ «Спурт» ПАО 42
2. Анализ эффективности управления кредитными рисками в АКБ «Спурт»
ПАО и оценка качества кредитного портфеля 51
3. Механизм управления кредитными рисками, по продуктам, предоставляемым
корпоративным клиентам АКБ «Спурт» ПАО 63
Глава 3. Разработка и обоснование практических рекомендаций по решению выявленных в процессе анализа проблем АКБ «Спурт» ПАО 73
1. Рекомендации по совершенствованию механизма управления кредитными
рисками в АКБ «Спурт» ПАО 73
2. Анализ эффективности рекомендаций по совершенствованию методики
управления кредитными рисками АКБ «Спурт» ПАО 86
Заключение 92
Список использованной литературы
Глава 1. Теоретические аспекты управления кредитными рисками 7
1. Определение кредитных рисков, их роль в банковской деятельности, и место в классификации финансовых рисков 7
2. Принципы и подходы к управлению кредитными рисками 15
3. Основные методы управления кредитными рисками 28
Глава 2. Оценка эффективности управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» ПАО 42
1. Финансовый анализ деятельности АКБ «Спурт» ПАО 42
2. Анализ эффективности управления кредитными рисками в АКБ «Спурт»
ПАО и оценка качества кредитного портфеля 51
3. Механизм управления кредитными рисками, по продуктам, предоставляемым
корпоративным клиентам АКБ «Спурт» ПАО 63
Глава 3. Разработка и обоснование практических рекомендаций по решению выявленных в процессе анализа проблем АКБ «Спурт» ПАО 73
1. Рекомендации по совершенствованию механизма управления кредитными
рисками в АКБ «Спурт» ПАО 73
2. Анализ эффективности рекомендаций по совершенствованию методики
управления кредитными рисками АКБ «Спурт» ПАО 86
Заключение 92
Список использованной литературы
Одним из основных требований Базельского комитета является соответствие банка его рискам, которые необходимо уметь квалифицированно определять и, основываясь на полученных результатах, строить требования к капиталу. Актуальность исследования обусловлена тем фактом, что на сегодняшний день, банки вынуждены брать на себя повышенные риски, и важность их точного количественного измерения и эффективного управления очень возросла. В современных условиях, во время снижения доходности большинства финансовых инструментов, происходит снижение рентабельности деятельности банков, управление рисками с целью минимизации возможных потерь обретает высокую значимость и является одним из инструментов сохранения рентабельности на приемлемом уровне.
Выбранная тема широко освещена как зарубежными, так и отечественными авторами. Среди последних можно выделить: Балдина К.В., Бланка И.А. , Дроздову А.В..
Объектом исследования является механизм управления кредитными рисками. В качестве предмета исследования можно выделить механизм управления кредитными рисками в коммерческом банке.
Риск напрямую связан с неопределенностью, что оказывает влияние на основополагающий показатель - капитал, который является подушкой безопасности для акционеров от нежелательного развития событий. Риски взаимозависимы, поэтому последствия одного риска могут быть неожиданны. Основная задача риск-менеджеров банка заключается в выборе между полным принятием риска с его последствиями, попытками контролировать риск или планирование и проведение мероприятий, чтобы избежать его.
Риск, в широком смысле, являет собой неопределенность, которая несет невозможность прогнозирования оптимального вектора развития, с неблагоприятными последствиями, но также и с позитивными возможностями. Основные риски банка включают рыночный, операционный, риск ликвидности, страновые риски и правовые, но наибольший вес имеет кредитный риск. Это связано с тем, что основная часть активов кредитных организаций представляет собой ссудную часть и приравненную к ней задолженность, а проценты, полученные по размещенным ссудам, являются важной частью дохода.
Важную роль для эффективной оценки и управления рисками играет своевременное и достоверное обеспечение информацией. Оно состоит из многих видов деловой информации, такой как статистической, финансовой, юридической и т.д. Имея в наличии проверенную и актуальную информацию, менеджер может своевременно принимать управленческие решения, которые направлены на минимизацию рисков и максимизацию прибыли. Надлежащее информационное обеспечение и его эффективное использование при проведении рисковых операций сводит к минимуму вероятность ущерба и потерь.
Целью написания данной работы является теоретическое изучение механизма управления кредитными рисками на примере коммерческого банка, выявление проблем в данной области и разработка рекомендаций по совершенствованию данного механизма.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- Изучение литературы и современных исследований в области управления кредитными рисками;
- Обзор основных методов и принципов управления кредитными рисками;
- Анализ результатов финансовой деятельности коммерческого банка на примере АКБ «Спурт» ПАО;
- Выявление проблем в области управления кредитными рисками АКБ «Спурт» ПАО;
- Разработка рекомендаций по совершенствованию механизма управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» ПАО;
- Оценка предложенных мер и их экономическое обоснование.
В первой главе работы дается определение понятию «финансовые риски», отражается их роль в банковской деятельности, приводится классификация финансовых рисков, рассматриваются основные принципы и методы управления финансовыми рисками.
Во второй главе работы проводится финансовый анализ деятельности АКБ «Спурт» ПАО, анализ эффективности управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» ПАО и оценка качества кредитного портфеля, рассматривается механизм управления кредитными рисками, по продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам АКБ «Спурт» ПАО.
В третьей главе разрабатываются рекомендации по совершенствованию методики управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» ПАО и проводится анализ их экономической эффективности.
Методологическим аппаратом исследования являются научные труды зарубежных и отечественных авторов в области управления финансовыми рисками. В рамках работы были использованы, как и общие методы, характерные для любых наук, такие как анализ, синтез, дедукция, так и частные методы: экономико-статистический анализ, коэффициентный анализ и прочие.
Научная новизна выполненного исследования состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию действующей методики управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» (ПАО), в создании системы риск-сигналов при проведении ежеквартального мониторинга финансового состояния заемщика и в предложении мер по повышению качества кредитного портфеля.
Научная новизна подтверждается следующими результатами:
- В рамках совершенствования методики управления кредитными рисками: добавлены показатели в методику оценки финансового состояния контрагента, добавлены факторы в анализ бизнес-позиции заемщика, и описан механизм применения закона Бэнфорда с целью идентификации искажений в бухгалтерской отчетности заемщика;
- В рамках создании системы риск-сигналов были предложены меры по минимизации кредитных рисков;
- В рамках предложенных мер по повышению качества кредитного портфеля выступают: диверсификация кредитного портфеля по сфере
вложения, видам залога, срокам, объемам, что позволит рассредоточить кредитный риск, наращивание величины собственного капитала, поддержание норматива Н1 выше установленного ЦБ РФ, что усилит защитную функцию капитала и установление приоритета кредитования заемщиков с высоким уровнем платежеспособности.
Также в работы была рассчитана эффективность предложенных рекомендаций в количественном выражении.
Выбранная тема широко освещена как зарубежными, так и отечественными авторами. Среди последних можно выделить: Балдина К.В., Бланка И.А. , Дроздову А.В..
Объектом исследования является механизм управления кредитными рисками. В качестве предмета исследования можно выделить механизм управления кредитными рисками в коммерческом банке.
Риск напрямую связан с неопределенностью, что оказывает влияние на основополагающий показатель - капитал, который является подушкой безопасности для акционеров от нежелательного развития событий. Риски взаимозависимы, поэтому последствия одного риска могут быть неожиданны. Основная задача риск-менеджеров банка заключается в выборе между полным принятием риска с его последствиями, попытками контролировать риск или планирование и проведение мероприятий, чтобы избежать его.
Риск, в широком смысле, являет собой неопределенность, которая несет невозможность прогнозирования оптимального вектора развития, с неблагоприятными последствиями, но также и с позитивными возможностями. Основные риски банка включают рыночный, операционный, риск ликвидности, страновые риски и правовые, но наибольший вес имеет кредитный риск. Это связано с тем, что основная часть активов кредитных организаций представляет собой ссудную часть и приравненную к ней задолженность, а проценты, полученные по размещенным ссудам, являются важной частью дохода.
Важную роль для эффективной оценки и управления рисками играет своевременное и достоверное обеспечение информацией. Оно состоит из многих видов деловой информации, такой как статистической, финансовой, юридической и т.д. Имея в наличии проверенную и актуальную информацию, менеджер может своевременно принимать управленческие решения, которые направлены на минимизацию рисков и максимизацию прибыли. Надлежащее информационное обеспечение и его эффективное использование при проведении рисковых операций сводит к минимуму вероятность ущерба и потерь.
Целью написания данной работы является теоретическое изучение механизма управления кредитными рисками на примере коммерческого банка, выявление проблем в данной области и разработка рекомендаций по совершенствованию данного механизма.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- Изучение литературы и современных исследований в области управления кредитными рисками;
- Обзор основных методов и принципов управления кредитными рисками;
- Анализ результатов финансовой деятельности коммерческого банка на примере АКБ «Спурт» ПАО;
- Выявление проблем в области управления кредитными рисками АКБ «Спурт» ПАО;
- Разработка рекомендаций по совершенствованию механизма управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» ПАО;
- Оценка предложенных мер и их экономическое обоснование.
В первой главе работы дается определение понятию «финансовые риски», отражается их роль в банковской деятельности, приводится классификация финансовых рисков, рассматриваются основные принципы и методы управления финансовыми рисками.
Во второй главе работы проводится финансовый анализ деятельности АКБ «Спурт» ПАО, анализ эффективности управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» ПАО и оценка качества кредитного портфеля, рассматривается механизм управления кредитными рисками, по продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам АКБ «Спурт» ПАО.
В третьей главе разрабатываются рекомендации по совершенствованию методики управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» ПАО и проводится анализ их экономической эффективности.
Методологическим аппаратом исследования являются научные труды зарубежных и отечественных авторов в области управления финансовыми рисками. В рамках работы были использованы, как и общие методы, характерные для любых наук, такие как анализ, синтез, дедукция, так и частные методы: экономико-статистический анализ, коэффициентный анализ и прочие.
Научная новизна выполненного исследования состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию действующей методики управления кредитными рисками в АКБ «Спурт» (ПАО), в создании системы риск-сигналов при проведении ежеквартального мониторинга финансового состояния заемщика и в предложении мер по повышению качества кредитного портфеля.
Научная новизна подтверждается следующими результатами:
- В рамках совершенствования методики управления кредитными рисками: добавлены показатели в методику оценки финансового состояния контрагента, добавлены факторы в анализ бизнес-позиции заемщика, и описан механизм применения закона Бэнфорда с целью идентификации искажений в бухгалтерской отчетности заемщика;
- В рамках создании системы риск-сигналов были предложены меры по минимизации кредитных рисков;
- В рамках предложенных мер по повышению качества кредитного портфеля выступают: диверсификация кредитного портфеля по сфере
вложения, видам залога, срокам, объемам, что позволит рассредоточить кредитный риск, наращивание величины собственного капитала, поддержание норматива Н1 выше установленного ЦБ РФ, что усилит защитную функцию капитала и установление приоритета кредитования заемщиков с высоким уровнем платежеспособности.
Также в работы была рассчитана эффективность предложенных рекомендаций в количественном выражении.
Подводя итог выполненный работе необходимо отметить, что управление
кредитными рисками в коммерческих банках в современных условиях
ожесточенной конкуренции невозможно переоценить. В современных
условиях, во время снижения доходности большинства финансовых
инструментов, происходит снижение рентабельности деятельности банков,
управление рисками с целью минимизации возможных потерь обретает
высокую значимость и является одним из инструментов сохранения
рентабельности на приемлемом уровне.
Эффективное управление кредитными рисками подразумевает широкий
диапазон мероприятий, начиная мониторингом риска, заканчивая его
стоимостной оценкой. Внешняя среда банка определяет основные цели и задачи
управления рисками. В целях минимизации потерь и обеспечения стабильных
условий работы банка создаются резервы на возможные потери. Резервы
создаются по всем видам активных операций в зависимости группы риска, к
которой она отнесена. Покрытие возникших потерь банка в результате
превышения им допустимого уровня риска осуществляется за счет средств
резервного фонда.
Управление риском – сложный многоступенчатый процесс, который
направлен на уменьшение или компенсацию ущерба для объекта при
наступлении неблагоприятных событий. Стоит отметить, что уменьшение
ущерба и минимизация риска – различные понятия. К числу возможных самых
общих методов управления рисками относятся: принятие рисков на себя, отказ
от рисков и передачи части ответственности другим субъектам.
Проблема управления финансовыми рисками в данной работе была
рассмотрена на примере АКБ «Спурт» ПАО.
По итогам анализа структуры баланса и отчета о финансовых результатах
за 2013, 2014, 2015 года АКБ «Спурт» ПАО можно констатировать следующее:
финансовое состояние банка можно оценить как среднее, банк осуществляет
рентабельную деятельность, обязательные нормативы соблюдены, наблюдается
расширение хозяйственной деятельности банка, при неудовлетворительной
динамики прибыли.
По итогам коэффициентного анализа рентабельности деятельности
можно отметить следующее: по большинству коэффициентов наблюдается
негативная динамика.
С целью определения эффективности управления финансовыми рисками
в АКБ «Спурт» ПАО был проведен анализ качества кредитного портфеля
банка. Затем методика управления кредитным риском АКБ «Спурт» ПАО была
применена на примере компании АО «Завод Элекон», которая рассматривалась
в качестве потенциального заемщика банка. Анализ был проведен на основании
бухгалтерской отчетности представленной в приложении. Все расчеты
проводились в тыс. рублях.
Исходя из этого, были разработаны рекомендации к оптимизации
политики управления финансовыми рисками кредитного портфеля АКБ
«Спурт» ПАО.
1. Диверсификация кредитного портфеля по сфере вложения, видам
залога, срокам, объемам, что позволит рассредоточить кредитный риск.
2. Наращивание величины собственного капитала, капитализация,
поддержание норматива Н1 выше установленного ЦБ РФ, что усилит защитную
функцию капитала.
3. Установление приоритета кредитования заемщиков с высоким уровнем
платежеспособности, положительной кредитной историей, реальной
деятельностью и высоколиквидными залогами.
4. Рекомендуется увеличивать долю кредитного портфеля в активах банка
за счет оптимизации структуры активов и реализации неработающих активов (а
не за счет роста его абсолютной величины).
5. Рекомендуется снижение процентных ставок по депозитам, если такое
является возможным. Для устранения оттока ресурсов или снижения его темпов
рекомендуется улучшать сервис и оперативность обслуживания клиентов.94
Последние три вышеперечисленные рекомендации поспособствуют росту
доходов банка, минуя увеличение его финансовых рисков.
Предложенные меры по совершенствованию политики управления
рисками достаточно сложны и имеют ограничения, но их успешная реализация
поспособствует либо увеличению доходности при том же уровне рисков, либо
уменьшению рискованности деятельности при сохранении доходов банка.
В работе анализировался механизм управления кредитными рисками
корпоративных клиентов банка. Внимание было сосредоточено именно на
кредитном риске, в связи с тем, что данный вид финансовых рисков является
наиболее значимым для банков.
В результате изучения данной проблемы были предложены следующие
меры по оптимизации и усовершенствованию методики управления
кредитными рисками: добавление показателей в методику оценки финансового
состояния контрагента.
Для более достоверной оценки динамики показателей рекомендуется
рассчитывать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности,
показатель динамики выручки, показатель динамики рентабельности
деятельности. И вместо определения положительной или отрицательной
динамики ввести для этих показатели интервалы и, соответствующие им
балльные оценки. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.
Добавление в анализ бизнес-позиции заемщика таких вопросов как:
- зависимость от внешнеэкономической деятельности.
- оценка масштабов деятельности.
- зависимость деятельности от сезонного фактора.
- степень открытости.
Рассмотрение заемщика с данных позиций даст более подробную оценку
и финансовых рисков и уменьшит вероятность возникновения потерь.
Также было рекомендовано применение закона Бэнфорда, с целью
идентификации искажений в бухгалтерской отчетности заемщика и разработана
система риск сигналов в процессе ежеквартального мониторинга заемщиков.95
В работе было обосновано применение предложенных мер с точки зрения
их экономической эффективности.
Управление финансовыми рисками является необходимым условием для
успешного и стабильного функционирования коммерческого банка.
кредитными рисками в коммерческих банках в современных условиях
ожесточенной конкуренции невозможно переоценить. В современных
условиях, во время снижения доходности большинства финансовых
инструментов, происходит снижение рентабельности деятельности банков,
управление рисками с целью минимизации возможных потерь обретает
высокую значимость и является одним из инструментов сохранения
рентабельности на приемлемом уровне.
Эффективное управление кредитными рисками подразумевает широкий
диапазон мероприятий, начиная мониторингом риска, заканчивая его
стоимостной оценкой. Внешняя среда банка определяет основные цели и задачи
управления рисками. В целях минимизации потерь и обеспечения стабильных
условий работы банка создаются резервы на возможные потери. Резервы
создаются по всем видам активных операций в зависимости группы риска, к
которой она отнесена. Покрытие возникших потерь банка в результате
превышения им допустимого уровня риска осуществляется за счет средств
резервного фонда.
Управление риском – сложный многоступенчатый процесс, который
направлен на уменьшение или компенсацию ущерба для объекта при
наступлении неблагоприятных событий. Стоит отметить, что уменьшение
ущерба и минимизация риска – различные понятия. К числу возможных самых
общих методов управления рисками относятся: принятие рисков на себя, отказ
от рисков и передачи части ответственности другим субъектам.
Проблема управления финансовыми рисками в данной работе была
рассмотрена на примере АКБ «Спурт» ПАО.
По итогам анализа структуры баланса и отчета о финансовых результатах
за 2013, 2014, 2015 года АКБ «Спурт» ПАО можно констатировать следующее:
финансовое состояние банка можно оценить как среднее, банк осуществляет
рентабельную деятельность, обязательные нормативы соблюдены, наблюдается
расширение хозяйственной деятельности банка, при неудовлетворительной
динамики прибыли.
По итогам коэффициентного анализа рентабельности деятельности
можно отметить следующее: по большинству коэффициентов наблюдается
негативная динамика.
С целью определения эффективности управления финансовыми рисками
в АКБ «Спурт» ПАО был проведен анализ качества кредитного портфеля
банка. Затем методика управления кредитным риском АКБ «Спурт» ПАО была
применена на примере компании АО «Завод Элекон», которая рассматривалась
в качестве потенциального заемщика банка. Анализ был проведен на основании
бухгалтерской отчетности представленной в приложении. Все расчеты
проводились в тыс. рублях.
Исходя из этого, были разработаны рекомендации к оптимизации
политики управления финансовыми рисками кредитного портфеля АКБ
«Спурт» ПАО.
1. Диверсификация кредитного портфеля по сфере вложения, видам
залога, срокам, объемам, что позволит рассредоточить кредитный риск.
2. Наращивание величины собственного капитала, капитализация,
поддержание норматива Н1 выше установленного ЦБ РФ, что усилит защитную
функцию капитала.
3. Установление приоритета кредитования заемщиков с высоким уровнем
платежеспособности, положительной кредитной историей, реальной
деятельностью и высоколиквидными залогами.
4. Рекомендуется увеличивать долю кредитного портфеля в активах банка
за счет оптимизации структуры активов и реализации неработающих активов (а
не за счет роста его абсолютной величины).
5. Рекомендуется снижение процентных ставок по депозитам, если такое
является возможным. Для устранения оттока ресурсов или снижения его темпов
рекомендуется улучшать сервис и оперативность обслуживания клиентов.94
Последние три вышеперечисленные рекомендации поспособствуют росту
доходов банка, минуя увеличение его финансовых рисков.
Предложенные меры по совершенствованию политики управления
рисками достаточно сложны и имеют ограничения, но их успешная реализация
поспособствует либо увеличению доходности при том же уровне рисков, либо
уменьшению рискованности деятельности при сохранении доходов банка.
В работе анализировался механизм управления кредитными рисками
корпоративных клиентов банка. Внимание было сосредоточено именно на
кредитном риске, в связи с тем, что данный вид финансовых рисков является
наиболее значимым для банков.
В результате изучения данной проблемы были предложены следующие
меры по оптимизации и усовершенствованию методики управления
кредитными рисками: добавление показателей в методику оценки финансового
состояния контрагента.
Для более достоверной оценки динамики показателей рекомендуется
рассчитывать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности,
показатель динамики выручки, показатель динамики рентабельности
деятельности. И вместо определения положительной или отрицательной
динамики ввести для этих показатели интервалы и, соответствующие им
балльные оценки. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.
Добавление в анализ бизнес-позиции заемщика таких вопросов как:
- зависимость от внешнеэкономической деятельности.
- оценка масштабов деятельности.
- зависимость деятельности от сезонного фактора.
- степень открытости.
Рассмотрение заемщика с данных позиций даст более подробную оценку
и финансовых рисков и уменьшит вероятность возникновения потерь.
Также было рекомендовано применение закона Бэнфорда, с целью
идентификации искажений в бухгалтерской отчетности заемщика и разработана
система риск сигналов в процессе ежеквартального мониторинга заемщиков.95
В работе было обосновано применение предложенных мер с точки зрения
их экономической эффективности.
Управление финансовыми рисками является необходимым условием для
успешного и стабильного функционирования коммерческого банка.