Помощь студентам в учебе
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ЗАО «МЕНЗЕЛИНСКИЙ ХЛЕБОЗАВОД»)
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
1.1 Понятие и функции денежных средств на предприятии 7
1.2 Нормативно - правовое регулирование учета денежных средств в
Российской Федерации 11
1.3. Учет денежных средств в соответствии с российскими и международными
стандартами финансовой отчетности 17
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ ЗАО «МЕНЗЕЛИНСКИЙ ХЛЕБОЗАВОД» 25
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» 25
2.2. Учет кассовых операций в организации
2.3. Учет движения безналичных денежных средств организации 36
2.4. Автоматизация отражения в отчетности движения денежных средств организации 39
3. АНАЛИЗ И ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАО «МЕНЗЕЛИНСКИЙ ХЛЕБОЗАВОД» 48
3.1 Анализ состава, структуры и динамики денежных средств в ЗАО «Мензелинский хлебозавод» 48
3.2. Анализ эффективности использования и определение уровня обеспеченности денежными средствами в ЗАО «Мензелинский хлебозавод».. 57
3.3. Повышение эффективности управления денежными потоками
организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
1.1 Понятие и функции денежных средств на предприятии 7
1.2 Нормативно - правовое регулирование учета денежных средств в
Российской Федерации 11
1.3. Учет денежных средств в соответствии с российскими и международными
стандартами финансовой отчетности 17
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ ЗАО «МЕНЗЕЛИНСКИЙ ХЛЕБОЗАВОД» 25
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» 25
2.2. Учет кассовых операций в организации
2.3. Учет движения безналичных денежных средств организации 36
2.4. Автоматизация отражения в отчетности движения денежных средств организации 39
3. АНАЛИЗ И ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАО «МЕНЗЕЛИНСКИЙ ХЛЕБОЗАВОД» 48
3.1 Анализ состава, структуры и динамики денежных средств в ЗАО «Мензелинский хлебозавод» 48
3.2. Анализ эффективности использования и определение уровня обеспеченности денежными средствами в ЗАО «Мензелинский хлебозавод».. 57
3.3. Повышение эффективности управления денежными потоками
организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80
Актуальность исследования заключается в том, что переход к рыночным отношениям в экономике России расширил возможности деятельности хозяйствующей организации как основного ее звена. В новых условиях существенно поменялись правовые, финансово-экономические и социальные отношения как внутри предприятия, так и во внешней среде. Сложилось многообразие форм собственности, существенно изменились отношения предприятий с государством и другими субъектами рынка.
Экономическая свобода, как условие и следствие рыночных отношений, предъявляет более высокие требования к уровню хозяйствования и экономической деятельности предприятия. Экономическая либерализация в России в сочетании с экономическим ростом способствовали постепенному превращению государственно-монополизированной экономики в конкурентный рынок, смену товарного дефицита дефицитом денежных средств, трансформацию проблем снабжения в проблемы сбыта товаров, работ и услуг.
Бухгалтерская отчетность является важнейшей основой деятельности предприятия. Немаловажную роль в ней играет учет денежных средств, которыми эта организация оперирует.
Хозяйственная деятельность любого предприятия неосуществима без проведения денежных расчетов. Расчеты, как правило, проводятся через расчетный счет предприятия или через его кассу.
Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие сталкивается с необходимостью производить расчеты как внутри самого предприятия, так и вне его. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукций, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.
Таким образом, целью исследования является бухгалтерский учет и анализ денежных средств организации.
Исходя из поставленной цели в процессе исследования необходимо решить следующие задачи:
1) дать понятие денежных средств и рассмотреть их виды;
2) изучить нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации;
3) определить учет денежных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
4) рассмотреть организацию учета кассовых операций и движения безналичных денежных средств в конкретной организации;
5) дать оценку автоматизации учета отчетности движения денежных средств в организации;
6) проанализировать состав, структуру и динамику денежных средств в организации;
7) дать оценку эффективности использования и определить уровень обеспеченности денежными средствами в организации;
8) предложить мероприятия по повышение эффективности управления денежными потоками в организации.
В качестве объекта исследования выступает предприятие ЗАО «Мензелинский хлебозавод».
Предметом исследования является организация бухгалтерского учета и анализа денежных средств в организации.
В результате исследования в работе были использованы следующие методы научного исследования: методы сравнения, экономического анализа, моделирования, наблюдения; горизонтальный анализ, косвенный и прямой метод.
В качестве теоретической и методологической баз исследования выступили законодательные и другие правовые акты государства, научные работы по бухгалтерскому учету и аудиту.
Информационную основу работы составляет внутренняя документация предприятия, в том числе включающая в себя бухгалтерскую (финансовую) отчетность ЗАО «Мензелинский хлебозавод» за 2014-2016 гг.
В выпускной квалификационной работе последовательно описано достижение поставленной цели и выполнение задач. Структура работы состоит из введения, основной части, включающей в себя 3 главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрено отражение денежных средств в бухгалтерском учете, а именно дано понятие денежных средств и рассмотрены их функции, изучено нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации, определен учет денежных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Во второй главе рассмотрена организация бухгалтерского учета кассовых операций и движения безналичных денежных средств в организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод». Дана оценка автоматизации учета отчетности движения денежных средств организации.
В третьей главе проведен анализ состава, структуры и динамики денежных средств в организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод». Дана оценка эффективности использования денежными средствами и определен уровень обеспеченности денежными средствами в организации, а также проведен прямой и косвенный метод анализа по движению денежных средств.
В заключении по результатам проведенного анализа предложены мероприятия по повышению эффективности управления денежными потоками организации.
В научной литературе к изучению денежных средств посвятили свои труды как: Кондраков Н.П., Бережной В.П., Астахов В.П., Савицкая Г.В., Никифорова Н.А., Казакова Н.А., Бабаев Ю.А., Соболева Н.А. Также
теоретическая значимость данной выпускной квалификационной работы состоит в закреплении теоретических знаний по бухгалтерскому учету денежных средств. Безусловно, предложенная информация из работы может быть использована в качестве доклада на конференции, источника информации для семинара по экономической дисциплине.
Практическая значимость выражается в приобретении практических навыков анализа, а также в самом представление о денежных средствах на предприятии ЗАО «Мензелинский хлебозавод», применении методов по повышению эффективности управления денежными средствами предприятия.
Результаты данной выпускной квалификационной работы апробированы в VIII Всероссийской научно-практической конференции с международным участием «Экономические аспекты регионального развития: история и современность».
Экономическая свобода, как условие и следствие рыночных отношений, предъявляет более высокие требования к уровню хозяйствования и экономической деятельности предприятия. Экономическая либерализация в России в сочетании с экономическим ростом способствовали постепенному превращению государственно-монополизированной экономики в конкурентный рынок, смену товарного дефицита дефицитом денежных средств, трансформацию проблем снабжения в проблемы сбыта товаров, работ и услуг.
Бухгалтерская отчетность является важнейшей основой деятельности предприятия. Немаловажную роль в ней играет учет денежных средств, которыми эта организация оперирует.
Хозяйственная деятельность любого предприятия неосуществима без проведения денежных расчетов. Расчеты, как правило, проводятся через расчетный счет предприятия или через его кассу.
Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие сталкивается с необходимостью производить расчеты как внутри самого предприятия, так и вне его. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукций, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.
Таким образом, целью исследования является бухгалтерский учет и анализ денежных средств организации.
Исходя из поставленной цели в процессе исследования необходимо решить следующие задачи:
1) дать понятие денежных средств и рассмотреть их виды;
2) изучить нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации;
3) определить учет денежных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
4) рассмотреть организацию учета кассовых операций и движения безналичных денежных средств в конкретной организации;
5) дать оценку автоматизации учета отчетности движения денежных средств в организации;
6) проанализировать состав, структуру и динамику денежных средств в организации;
7) дать оценку эффективности использования и определить уровень обеспеченности денежными средствами в организации;
8) предложить мероприятия по повышение эффективности управления денежными потоками в организации.
В качестве объекта исследования выступает предприятие ЗАО «Мензелинский хлебозавод».
Предметом исследования является организация бухгалтерского учета и анализа денежных средств в организации.
В результате исследования в работе были использованы следующие методы научного исследования: методы сравнения, экономического анализа, моделирования, наблюдения; горизонтальный анализ, косвенный и прямой метод.
В качестве теоретической и методологической баз исследования выступили законодательные и другие правовые акты государства, научные работы по бухгалтерскому учету и аудиту.
Информационную основу работы составляет внутренняя документация предприятия, в том числе включающая в себя бухгалтерскую (финансовую) отчетность ЗАО «Мензелинский хлебозавод» за 2014-2016 гг.
В выпускной квалификационной работе последовательно описано достижение поставленной цели и выполнение задач. Структура работы состоит из введения, основной части, включающей в себя 3 главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрено отражение денежных средств в бухгалтерском учете, а именно дано понятие денежных средств и рассмотрены их функции, изучено нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации, определен учет денежных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Во второй главе рассмотрена организация бухгалтерского учета кассовых операций и движения безналичных денежных средств в организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод». Дана оценка автоматизации учета отчетности движения денежных средств организации.
В третьей главе проведен анализ состава, структуры и динамики денежных средств в организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод». Дана оценка эффективности использования денежными средствами и определен уровень обеспеченности денежными средствами в организации, а также проведен прямой и косвенный метод анализа по движению денежных средств.
В заключении по результатам проведенного анализа предложены мероприятия по повышению эффективности управления денежными потоками организации.
В научной литературе к изучению денежных средств посвятили свои труды как: Кондраков Н.П., Бережной В.П., Астахов В.П., Савицкая Г.В., Никифорова Н.А., Казакова Н.А., Бабаев Ю.А., Соболева Н.А. Также
теоретическая значимость данной выпускной квалификационной работы состоит в закреплении теоретических знаний по бухгалтерскому учету денежных средств. Безусловно, предложенная информация из работы может быть использована в качестве доклада на конференции, источника информации для семинара по экономической дисциплине.
Практическая значимость выражается в приобретении практических навыков анализа, а также в самом представление о денежных средствах на предприятии ЗАО «Мензелинский хлебозавод», применении методов по повышению эффективности управления денежными средствами предприятия.
Результаты данной выпускной квалификационной работы апробированы в VIII Всероссийской научно-практической конференции с международным участием «Экономические аспекты регионального развития: история и современность».
Целью данного исследования являлись рассмотрение организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод».
В процессе исследования были решены следующие задачи:
1) дано понятие денежных средств и рассмотрены их виды;
2) изучено нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации;
3) определен учет денежных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
4) рассмотрена организация учета кассовых операций и движения безналичных денежных средств в конкретной организации;
5) дана оценка автоматизации учета отчетности движения денежных средств в организации;
6) проанализированы состав, структуру и динамику денежных средств в организации;
7) дана оценка эффективности использования и определить уровень обеспеченности денежными средствами в организации;
8) предложены мероприятия по повышение эффективности управления денежными потоками в организации.
В качестве объекта исследования выступает предприятие ЗАО «Мензелинский хлебозавод».
Изучение теоретических основ отражения денежных средств на предприятии позволило сделать следующие выводы.
Расчеты между организациями, а также между организациями и физическими лицами могут осуществляться безналичным путем и наличными денежными средствами. Наличные расчеты с юридическими и физическими лицами осуществляются через кассы организаций или операционные кассы.
Основополагающим документом в организации учета денежных является Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Основным нормативным документом, устанавливающим правила учета кассовых операций, является Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ, утвержденное Банком России 24.04.2008 г. № 318-П. Безналичные расчеты регулируются Положением Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Рассмотренный во второй главе бухгалтерский учет денежных средств в организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» показал, что ведение бухгалтерского учета кассовых операций ведется на активном счете (50 «Касса»). К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы», 50-4 «Касса в иностранной валюте».
Ведение бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» в учреждениях банка в российских рублях производится на счете 51 («Расчетные счета»), в валюте иностранных государств отражается по счету 52 («Валютные счета»), на специальных счетах ведется по счету 55 («Специальные счета в банках»).
Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств вносит использование наиболее современной конфигурации и других автоматизированных систем управления организацией.
Использование автоматических систем в ЗАО «Мензелинский хлебозавод» позволяет существенно увеличить контрольные функции, правдивость и своевременность бухгалтерского учета, внедрение его данных для управления организацией денег, раскрывает широкие способности для модернизирования применения денег организации, контроля за ними и анализа применения валютных средств.
Проведенный в третьей главе анализ движения денежных средств показал, что ЗАО «Мензелинский хлебозавод» находится в затруднительном финансовом положении. Так на предприятии в 2016 году приток денежных средств по текущей деятельности составил 93,15%, что на 5,73% меньше, чем в
2015 году и на 2,49%) меньше чем, в 2014 году. Относительно финансовой, то здесь, наоборот, в 2015 году она составляла 1,12% удельного веса - меньше, чем в 2014 году на 3, 24% и меньше, чем в 2016 году на 5,16%>. Кроме того, в 2016 году было небольшое поступление денег по инвестиционной деятельности на сумму 675 000 рублей, что составляет 0,58% удельного веса. В части оттока денежных средств, то здесь за три года ведутся расходы по всем трем направлениям. Наибольший удельный вес также приходится на текущую деятельность, составляя в 2016 году —90,92%, что меньше на 3,44%, чем в 2015 году и на 3,16% в 2014 году. Оттоки по инвестиционной деятельности самые наименьшие, однако в 2016 году составляют 2,87%>, а в 2015 —0,9%, 2014 - 1,45%). В том же году по финансовой деятельности удельный вес равен 6,2%, что на 1,46%) больше, чем в 2015 году и на 2,33% в 2014 году. Проведя анализ по косвенному методу было выявлено, что основным положительным моментом деятельности является уменьшение средств в дебиторской задолженности, которое в 2015 году составило 6252 тысяч рублей, а в 2016 году — 5028 тыс. рублей. Это означает, что основная доля прибыли от основной деятельности находится в расчетах с покупателями и заказчиками, однако данное изменение не может не положительно сказываться на платежеспособности ЗАО «Мензелинский хлебозавод», однако этого не достаточно. Что касается же, прямого метода анализ движения денежных средств необходимо отметить, что дефицит выражается только в инвестиционной деятельности по всем показателям. К тому же наибольший общий остаток по движению денег приходится на 2015 год и составляет 138 тыс. рублей, а наименьший а 2014 году и составляет 26 тыс. рублей.
В связи с этим исследуемой организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» предлагается провести ряд следующих мероприятий:
1) Необходимо создать эффективную систему планирования и контроля
движения денежных средств.
Полученную плановую чистую прибыль за 2016 год предлагается направить на пополнение собственного капитала. Это позволит увеличить долю собственного капитала в источниках финансирования, т.е. увеличить финансовую устойчивость предприятия.
2) Необходимо сформировать оптимальный запас денежных средств в распоряжении, а также эффективно использовать избыточную ликвидность баланса привлечь заемные средства для увеличения оборота предприятия. Это позволит получить положительное сальдо прочих доходов и расходов, или хотя бы сократить разрыв между получаемым доходом и значительными расходами.
3) Предприятию нужно оперативно планировать показатели в следующих документах:
- бюджет денежных потоков;
- платежный календарь.
4) Также в области управления активами и пассивами предприятию необходимо:
- часть чистой прибыли направлять в нераспределенную прибыль, тем самым, увеличивая долю собственного капитала в источниках финансирования имущества, а, следовательно, и финансовую устойчивость;
- направлять часть чистой прибыли на погашение долгосрочного кредита банка, что позволит снизить процентные расходы, получить положительное сальдо прочих доходов и расходов, увеличить чистую прибыль, положительный денежный поток.
В процессе исследования были решены следующие задачи:
1) дано понятие денежных средств и рассмотрены их виды;
2) изучено нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в организации;
3) определен учет денежных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
4) рассмотрена организация учета кассовых операций и движения безналичных денежных средств в конкретной организации;
5) дана оценка автоматизации учета отчетности движения денежных средств в организации;
6) проанализированы состав, структуру и динамику денежных средств в организации;
7) дана оценка эффективности использования и определить уровень обеспеченности денежными средствами в организации;
8) предложены мероприятия по повышение эффективности управления денежными потоками в организации.
В качестве объекта исследования выступает предприятие ЗАО «Мензелинский хлебозавод».
Изучение теоретических основ отражения денежных средств на предприятии позволило сделать следующие выводы.
Расчеты между организациями, а также между организациями и физическими лицами могут осуществляться безналичным путем и наличными денежными средствами. Наличные расчеты с юридическими и физическими лицами осуществляются через кассы организаций или операционные кассы.
Основополагающим документом в организации учета денежных является Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Основным нормативным документом, устанавливающим правила учета кассовых операций, является Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ, утвержденное Банком России 24.04.2008 г. № 318-П. Безналичные расчеты регулируются Положением Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Рассмотренный во второй главе бухгалтерский учет денежных средств в организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» показал, что ведение бухгалтерского учета кассовых операций ведется на активном счете (50 «Касса»). К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы», 50-4 «Касса в иностранной валюте».
Ведение бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» в учреждениях банка в российских рублях производится на счете 51 («Расчетные счета»), в валюте иностранных государств отражается по счету 52 («Валютные счета»), на специальных счетах ведется по счету 55 («Специальные счета в банках»).
Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств вносит использование наиболее современной конфигурации и других автоматизированных систем управления организацией.
Использование автоматических систем в ЗАО «Мензелинский хлебозавод» позволяет существенно увеличить контрольные функции, правдивость и своевременность бухгалтерского учета, внедрение его данных для управления организацией денег, раскрывает широкие способности для модернизирования применения денег организации, контроля за ними и анализа применения валютных средств.
Проведенный в третьей главе анализ движения денежных средств показал, что ЗАО «Мензелинский хлебозавод» находится в затруднительном финансовом положении. Так на предприятии в 2016 году приток денежных средств по текущей деятельности составил 93,15%, что на 5,73% меньше, чем в
2015 году и на 2,49%) меньше чем, в 2014 году. Относительно финансовой, то здесь, наоборот, в 2015 году она составляла 1,12% удельного веса - меньше, чем в 2014 году на 3, 24% и меньше, чем в 2016 году на 5,16%>. Кроме того, в 2016 году было небольшое поступление денег по инвестиционной деятельности на сумму 675 000 рублей, что составляет 0,58% удельного веса. В части оттока денежных средств, то здесь за три года ведутся расходы по всем трем направлениям. Наибольший удельный вес также приходится на текущую деятельность, составляя в 2016 году —90,92%, что меньше на 3,44%, чем в 2015 году и на 3,16% в 2014 году. Оттоки по инвестиционной деятельности самые наименьшие, однако в 2016 году составляют 2,87%>, а в 2015 —0,9%, 2014 - 1,45%). В том же году по финансовой деятельности удельный вес равен 6,2%, что на 1,46%) больше, чем в 2015 году и на 2,33% в 2014 году. Проведя анализ по косвенному методу было выявлено, что основным положительным моментом деятельности является уменьшение средств в дебиторской задолженности, которое в 2015 году составило 6252 тысяч рублей, а в 2016 году — 5028 тыс. рублей. Это означает, что основная доля прибыли от основной деятельности находится в расчетах с покупателями и заказчиками, однако данное изменение не может не положительно сказываться на платежеспособности ЗАО «Мензелинский хлебозавод», однако этого не достаточно. Что касается же, прямого метода анализ движения денежных средств необходимо отметить, что дефицит выражается только в инвестиционной деятельности по всем показателям. К тому же наибольший общий остаток по движению денег приходится на 2015 год и составляет 138 тыс. рублей, а наименьший а 2014 году и составляет 26 тыс. рублей.
В связи с этим исследуемой организации ЗАО «Мензелинский хлебозавод» предлагается провести ряд следующих мероприятий:
1) Необходимо создать эффективную систему планирования и контроля
движения денежных средств.
Полученную плановую чистую прибыль за 2016 год предлагается направить на пополнение собственного капитала. Это позволит увеличить долю собственного капитала в источниках финансирования, т.е. увеличить финансовую устойчивость предприятия.
2) Необходимо сформировать оптимальный запас денежных средств в распоряжении, а также эффективно использовать избыточную ликвидность баланса привлечь заемные средства для увеличения оборота предприятия. Это позволит получить положительное сальдо прочих доходов и расходов, или хотя бы сократить разрыв между получаемым доходом и значительными расходами.
3) Предприятию нужно оперативно планировать показатели в следующих документах:
- бюджет денежных потоков;
- платежный календарь.
4) Также в области управления активами и пассивами предприятию необходимо:
- часть чистой прибыли направлять в нераспределенную прибыль, тем самым, увеличивая долю собственного капитала в источниках финансирования имущества, а, следовательно, и финансовую устойчивость;
- направлять часть чистой прибыли на погашение долгосрочного кредита банка, что позволит снизить процентные расходы, получить положительное сальдо прочих доходов и расходов, увеличить чистую прибыль, положительный денежный поток.