Введение 3
1 Теоретические аспекты управления финансами хозяйствующего субъекта в
современных условиях 7
1.1 Функции и принципы организации управления финансами предприятия 7
1.2 Финансовый механизм и методы управления финансами предприятия 11
1.3 Организационная структура управления финансовой деятельностью 30
1.4 Механизм управления хозяйствующего субъекта в современных условиях 37
2 Анализ системы управления финансами в ООО «Соникс Плюс» 42
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия и его финансовой службы 42
2.2 Анализ системы управления финансовым состоянием ООО «Соникс Плюс» 48
2.3 Функции управления финансовым состоянием на предприятии 65
3 Совершенствование системы управления финансами предприятия ООО
«Соникс Плюс» в современных условиях 71
3.1 Пути повышения эффективности управления финансами предприятия 71
3.2 Прогнозирование деятельности предприятия ООО «Соникс Плюс» 76
Заключение 86
Список использованных источников 91
Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.
В современных экономических условиях деятельность любого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, актуальность темы данной дипломной работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов, чтобы в дальнейшем разработать мероприятия по укреплению своего финансового положения.
Предприятие - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект, который производит и реализует продукцию, выполняет работы или предоставляет платные услуги. В условиях современной экономики предприятие является основным звеном всей системы, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. Финансы предприятия - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Финансы предприятия не могут оцениваться лишь на основе наличия и использования оборотных средств или финансовых ресурсов. Неправомерно также сводить определение финансов предприятия к платежеспособности и ликвидности баланса. Представляется, что финансы хозяйствующего субъекта - это комплексное понятие, отражающее результат взаимодействия всех элементов экономических отношений, в которых участвует предприятие в процессе его деятельности.
Устойчивое, стабильное положение предприятия - результат умелого финансового управления на основе детального анализа, позволяющего наиболее точно оценить ситуацию с помощью количественных и качественных методов исследования. Именно финансовый анализ необходимо использовать при разработке организационно-управленческих мероприятий по недопущению банкротства предприятия. Исследование финансов предприятия с помощью различных методов (горизонтальный, вертикальный, трендовый анализы, анализ относительных коэффициентов, сравнительный и факторный анализы) позволяет рассмотреть хозяйственные процессы в динамике. Каждый метод характеризуется своими показателями, взаимосвязями между ними, а также базой необходимых данных.
Главная задача анализа финансового состояния предприятия - получить значения оптимального (наименьшего) числа ключевых параметров, позволяющих рассмотреть объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Путем финансового анализа возможно выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении.
Успешное финансовое управление направлено на выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы, избежание банкротства и крупных финансовых неудач, лидерства в борьбе с конкурентами, приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы, рост объёмов производства и реализации, максимизация прибыли, минимизация расходов, обеспечение рентабельной работы фирмы. Этим обусловлена актуальность темы дипломного исследования.
Главная цель данной дипломной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Соникс Плюс», выявить основные проблемы его финансовой деятельности и дать рекомендации по их устранению.
Для достижения данной цели необходимо решить целый ряд взаимосвязанных задач, а именно:
- рассмотреть функции и принципы организации управления финансами хозяйствующего субъекта в современных условиях;
- представить финансовый механизм и методы управления финансами предприятия;
- изучить организационную структуру управления финансовой деятельностью предприятия;
- рассмотреть механизм управления финансами;
- дать характеристику деятельности предприятия ООО «Соникс Плюс» и его финансовой службы;
- проанализировать финансовое положение ООО «Соникс Плюс»;
- оценить эффективность деятельности предприятия ООО «Соникс Плюс»;
- рассмотреть особенности системы управления финансами в ООО «Соникс Плюс» в современных условиях;
- рассмотреть пути повышения эффективности управления финансами ООО «Соникс Плюс»;
- выбрать оптимальную стратегию управления финансами хозяйствующего субъекта;
- оценить эффективность внедрения разработанной стратегии управления.
Предметом исследования является финансы хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования выступает Общество с ограниченной ответственностью «Соникс Плюс».
При проведении анализа управления финансами предприятия были применены такие приемы и методы как горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ.
Информационной базой финансового анализа являлась бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Соникс Плюс» за 2014-2016 года.
При написании дипломной работы были изучены работы современных исследователей финансовой науки по теории и практике управления финансами: Л.И. Гончаренко, Г.В. Савицкой, И.Т. Балабанова, М.И. Баканова,
А.Д. Шеремета, В.Г. Панскова, Г.Б. Поляка, М. В. Романовского и других.
В учебном пособии «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Г.В. Савицкой подробно рассмотрен анализ финансовой деятельности предприятия. Однако наиболее полно управление финансами рассматривается в учебных пособиях под редакцией И.А. Бланка «Управление прибылью» и «Основы финансового менеджмента».
Анализ проводился на основании финансовой отчетности «Соникс Плюс», и внутренних документов предприятия. Помимо учебных изданий управление финансами предприятия широко рассматривается в периодической печати, в таких журналах как: «Генеральный директор», «Инвестиционный банкинг», «Главбух», « Менеджмент в России и за рубежом», «Управление компанией», «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент».
В современной концепции основная цель бизнеса состоит в увеличении богатства собственника. Эта цель в настоящее время в одинаковой степени воспринимается как собственником, который является номером один в бизнесе, так и менеджментом предприятия. Представляется, что исходя из этой целевой установки, должны формироваться ключевые стратегии управления предприятием, включая управление финансами в современных условиях.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами хозяйствующего субъекта в современных условиях является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых ресурсов.
В первой главе дипломной работы дано определение финансов хозяйствующего субъекта и рассмотрена методика их анализа. Финансы предприятий - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. Финансы предприятий занимают особое место в экономических отношениях.
Финансы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов фирмы. Управление финансами хозяйствующего субъекта - это совокупность методов, операций, рычагов, приемов целенаправленного воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата. Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.
Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является главным образом бухгалтерская документация. В первую очередь это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.
В целях управления финансами предприятий в современных условиях применяется финансовый механизм. Финансовый механизм хозяйствующего субъекта - это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов. Финансовый механизм предприятий является центральным во всем финансовом механизме, что объясняется ведущей ролью финансов сферы материального производства. Управление финансами предприятия представляет собой процесс, цель которого — улучшение финансового состояния хозяйствующего субъекта и получение определенных финансовых результатов. В условиях рыночной экономики искусство управления предприятием все в большей мере сосредоточивается на использовании внутреннего потенциала предприятия, на экономическом обосновании принимаемых управленческих решений, что требует совершенствования приемов и методов финансового управления.
Во второй главе представлен объект исследования, выполнен анализ его финансового состояния и рассмотрена система управления финансами в современных условиях.
ООО «Соникс Плюс» - одно из предприятий на рынке в области комплексного предложения аксессуаров и расходных материалов к офисной и компьютерной техники, мебели для компьютеров - всего того, что обеспечивает эффективность, удобство и простоту работы. Использование современной системы менеджмента и системы качества в сочетании с работой высококвалифицированного персонала, позволяет не отступать от этого принципа в течение многих лет успешной работы компании. Работа с клиентами основывается на индивидуальном подходе, оперативности, анализе и удовлетворении потребностей покупателя.
Деятельность ООО «Соникс Плюс» считается неэффективной в 2016 году, хотя имеется ряд положительных моментов: это снижение себестоимости продаваемых товаров, несмотря на рост фонда оплаты труда. Резервом повышения эффективности продаж является рост запасов товаров. Кроме того, на предприятии сложилась ситуация связанная с недостатком денежных средств в обороте и их нехваткой для пополнения запасов на складах.
Источники формирования имущества состоят из уставного капитала, который за период 2014-2016 гг. не изменился, из нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности. Нераспределенная прибыль имеет тенденцию накопления, однако, ее темп роста в 2016 году ниже уровня 2015 года на 20%, хотя в абсолютном выражении этот показатель вырос в 2016 году на 123 тыс. руб.
Деловая активность предприятия ослабевает в связи со снижением спроса на комплектующие материалы (нет обновления ассортимента и появились новые конкуренты). Кредиторская задолженность снижается в 2016 году на 53%. Это связано с тем, что предприятие предпочитает своевременную оплату за отгруженные товары. Для улучшения экономического потенциала предприятия необходимо расширить ассортимент продаваемой продукции и выйти на новые рынки сбыта.
За отчетный период ООО «Соникс Плюс», судя по показателям отчетности, меняет вид деятельности с торговли на финансовую, т.е. на рынке ценных бумаг. Достаточность собственных средств в обороте объясняется полным отсутствием внеоборотных активов (предприятие арендует площадь магазина и производственные помещения). ООО «Соникс Плюс» за период 2014-2016 гг. является платежеспособным, а также полностью является независимым и финансово устойчивым. Однако негативными моментами являются полученные убытки от прочей деятельности за счет превышения прочих расходов над прочими доходами, тенденция снижения всех видов прибыли и оборачиваемости активов.
В дипломной работе рассмотрены функции управления финансовым состоянием на предприятии. Управляющая система исследуемого предприятия представлена единоличным руководителем предприятия ООО «Соникс Плюс». К управляемой системе относятся работники предприятия, собственные и заемные ресурсы предприятия, а также отношения с контрагентами.
Директор ООО «Соникс Плюс» осуществляет управление финансами своего предприятия. Эта работа включает контроль заведением финансового учета и отчетности, анализ финансовых показателей деятельности за текущий и прошедшие периоды, контроль за поступлением и расходованием финансовых ресурсов, выполнением финансовых обязательств перед государством и другими субъектами хозяйствования.
Финансовые решения принимаются конкретно для ООО «Соникс Плюс». Более того, финансовые решения могут отличаться в разные периоды его деятельности.
В третьей главе дипломной работы представлены пути повышения эффективности управления хозяйствующего субъекта в современных условиях и выполнен прогноз финансового состояния ООО «Соникс Плюс» на 2017 год. Основой зффективного управления финансами предприятия ООО «Соникс Плюс» должно стать планирование всех финансовых потоков. Поэтому планирование занимает важное место в системе управления финансами. В ходе планирования директор ООО «Соникс Плюс» должен всесторонне оценить состояние своих финансов, выявить возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их эффективного использования.
Основу перспективного планирования должно составить прогнозирование, которое является воплощением стратегии компании на рынке. Для составления прогнозного отчета о финансовых результатах была спрогнозирована возможная величина выручки от продажи товаров и себестоимости продаж в 2017 году.
Прогнозное значение выручки от продаж в 2017 году составило 40013 тыс. руб., прогнозное значение себестоимости от продаж в 2017 году составило 23840 тыс. руб. Также наблюдается увеличение валовой прибыли, прибыли от продаж, балансовой прибыли и чистой прибыли соответственно на 6947 тыс. руб., 5399 тыс. руб., 5390 тыс. руб. и 5674 тыс. руб.
На предприятии в 2017 году возможно увеличение стоимости имущества на 2127 тыс. руб. за счет увеличения оборотных активов на 2127 тыс. руб. Также наблюдается увеличение кредиторской задолженности на 1818 тыс. руб.
Исходя из анализа прогнозных значений показателей финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности выяснилось, что в 2017 году финансовое положение ООО «Соникс Плюс» еще более улучшится и оно будет опираться в своей деятельности на собственные средства, независимо от заемных.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
