📄Работа №52457
Тема: Налоговое регулирование в организациях
Характеристики работы
Тип работы
Магистерская диссертация
Предмет
Налогообложение
Объем:
111 листов
Год:
2016
Просмотров:
472
5720
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты налогового регулирования в организациях 8
1.1. Экономическое содержание налогового регулирования в организациях 8
1.2. Методы и инструменты налогового регулирования в организациях 23
1.3. Мировой опыт применения методов и инструментов налогового
регулирования в организациях 33
2. Анализ действующего механизма налогового регулирования в организациях
Российской Федерации 40
2.1. Анализ налоговых обязанностей организаций 40
2.2. Риски налогового регулирования в организациях для налоговых органов и
налогоплательщиков 54
2.3. Применение инструментов и методов налогового регулирования на примере предприятия ООО « Березовское дорожно-строительное управление»
61
3. Совершенствование процессов налогового регулирования в организациях 69
3.1. Методика управления процессом налогового регулирования в организации
69
3.2. Снижение рисков применения методов и инструментов налогового
регулирования в организации 77
Заключение 93
Список использованных источников 96
1. Теоретические аспекты налогового регулирования в организациях 8
1.1. Экономическое содержание налогового регулирования в организациях 8
1.2. Методы и инструменты налогового регулирования в организациях 23
1.3. Мировой опыт применения методов и инструментов налогового
регулирования в организациях 33
2. Анализ действующего механизма налогового регулирования в организациях
Российской Федерации 40
2.1. Анализ налоговых обязанностей организаций 40
2.2. Риски налогового регулирования в организациях для налоговых органов и
налогоплательщиков 54
2.3. Применение инструментов и методов налогового регулирования на примере предприятия ООО « Березовское дорожно-строительное управление»
61
3. Совершенствование процессов налогового регулирования в организациях 69
3.1. Методика управления процессом налогового регулирования в организации
69
3.2. Снижение рисков применения методов и инструментов налогового
регулирования в организации 77
Заключение 93
Список использованных источников 96
📖 Введение
Актуальность темы исследования. Налоги в экономике занимают важное место как инструмент проведения централизованной финансово -кредитной политики государства. Налоговое воздействие государства на экономику осуществляется в отношении различных субъектов.
Управление налоговыми платежами российскими предприятиями также требует своего методологического обоснования и практического развития. Налоговое регулирование организаций должно стать одной из важнейших функций управления предприятием, которая, к сожалению, пока применяется бессистемно и только в целях минимизации налоговых платежей, используя зачастую криминальные методы и не учитывая существующих функциональных взаимосвязей во внутренней организационной структуре предприятия.
Готовность и способность экономических субъектов вовремя и наиболее эффективным способом реагировать на разнообразные изменения показателей на всех уровнях, а также возможность своевременной ориентации налогоплательщиков на сложившуюся экономическую ситуацию, выходят на ведущие позиции в процессе их функционирования.
Информация, формируемая в ходе налогового регулирования, позволяет принимать обоснованные управленческие решения, для легальной минимизации налоговых платежей, и максимизации прибыли, что в конечном итоге дает экономическому субъекту объективную возможность направить финансовые ресурсы на поддержание и развития производства. В этом аспекте использование инструментов налогового анализа и планирования в целях повышения налоговой дисциплины экономического субъекта, позволяющих прогнозировать налоговую нагрузку, эффективно управлять ресурсным потенциалом, значительно снижать финансовые риски, что актуально и своевременно на этапе экономического развития.
Проблемы налогообложения, учета и управления налогами по своей значимости сравнимы с проблемами, возникающими непосредственно в ходе осуществления производственной или любой другой предпринимательской деятельности. Значимость эта выражается в конкретных суммах, которые перераспределяются в пользу государству. В условиях финансового кризиса возрастает роль налогового регулирования как одного из важнейших элементов управления на предприятии.
Информационной базой исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики, Федеральной налоговой службы, Налоговый кодекс РФ, Приказы Минфина РФ, Приказы ФНС РФ, статистическая, бухгалтерская, налоговая и управленческая отчетность коммерческих организаций.
Методологическую основу исследования составляют:
- метод теоретического анализа: диалектический общенаучный метод, специальные методы исследования: анализ, синтез и обобщение учебной экономической литературы, анализ законодательных и нормативно -правовых актов регламентирующих составление и формирование налогового регулирования предприятия;
- метод анализа специальной литературы;
- частные научные методы: метод системного анализа.
Теоретическая значимость данной темы определяется тем, что результаты
исследования могут быть направлены на оптимизацию налогообложения в сфере регулирования налоговой политики предприятия.
Практическая ценность полученные результаты могут быть применены российскими организациями для разработки налоговой политики, учитывающей цели и задачи их хозяйственной деятельности в условиях действующей налоговой системы.
Методы теоретического анализа: специальные методы исследования: анализ, синтез и обобщение учебной экономической литературы, нормативно -
законодательная база, как методическая основа финансового инжиниринга в развитии налогового регулирования предприятия.
В работе использованы такие методы исследования, как сравнение и анализ. С их помощью проведено сопоставление регламентаций российских и международных стандартов, а также критический анализ различных научных точек зрения в отношении подходов к определению налогообложения предприятия как экономической категории.
Теории налогового регулирования уделяли внимание многие исследователи: Тимошин Д., Полтева Т. В., Капелинский Ю.И., Маршалл, Д.Ф. и другие авторы.
Вопросы классической теории налогового регулирования, допустимый уровень налоговых изъятий, нашли свое отражение в трудах представителей западной экономической мысли: А. Смита, А. Лаффера, Д. Рикардо, В. Петти и др., а также в трудах более поздних школ экономической мысли, таких как Дж.М. Кейнс, П. Самуэльсогг, И. Шумпетер.
Существенный вклад в выработку научных представлений о механизме налогового регулирования внесли такие ученые, как: А. В. Брызгалин, А. П. Зрелов, Ю. Ф. Кваша, И. И. Кучеров, Н. П. Кучерявенко, Д. Е. Нелюбин, О. А. Ногина, С. Г. Пепеляев, А. С. Титов и др.
В то же время накопленный опыт в исследовании проблем развития налогообложения предприятия, не снижает актуальности дальнейшего исследования в этой сфере с учетом социально -экономических, политических и правовых преобразований.
Объект исследования: механизм налогового регулирования в
организациях.
Предмет исследования: применение действующего законодательства и инструментов налогового регулирования в организациях.
Цель исследования: выявить эффективные пути оптимизации налогового регулирования деятельности организации.
Для реализации поставленной цели ставятся и решаются следующие задачи:
1) определить понятие и сущность налогового регулирования на уровне организаций;
2) определить экономическую сущность методов и инструментов налогового регулирования в организациях;
3) исследовать мировой опыт применения методов и инструментов налогового регулирования в организациях;
4) провести анализ действующего механизма налогового регулирования организаций в Российской Федерации;
5) исследовать проблемы и риски налогового регулирования в организациях для налоговых органов и налогоплательщиков;
6) исследовать применение инструментов и методов налогового регулирования на уровне организации;
7) разработать методику управления процессом налогового
регулирования в организации.
При написании диссертации автором был произведен анализ практики применения действующего механизма или процесса налогового регулирования организаций в Российской Федерации, являющий собой эмпирическую базу диссертационного исследования. Диссертационное исследование посвящено анализу применения инструментов и методов налогового регулирования организаций в Российской Федерации.
Теоретическая значимость данной темы определяется тем, что результаты исследования могут быть направлены на преобразование законодательной базы в сфере регулирования деятельности предприятия.
Новизна диссертационного исследования. Настоящая диссертационная работа является одним из первых комплексным сравнительным исследованием налогового регулирования деятельности предприятия.
Наиболее существенные результаты диссертационного исследования, содержащие научную новизну, заключаются в следующем:
- предложена авторская трактовка сущности, значения налогового регулирования, выделены основные отличительные особенности авторского сравнения налогового регулирования и управления налогами. Результаты исследования позволят участникам экономических отношений в условиях глобализации экономики и информатизации общества оперативно реагировать на изменения внешней среды, снижать налоговые риски при принятии управленческих решений.
- обоснован и предложен инструментарий налогового регулирования, функционально ориентированный на формирование учетно -аналитического обеспечения управления налоговыми показателями,
- разработана и апробирована методика управления процессом налогового регулирования в организации на базе использования инструментов налогового регулирования, позволяющая всесторонне моделировать возможные налоговые ситуации с учетом прогнозируемых данных, влияния внешних и внутренних факторов на сбалансированность налоговых доходов и расходов организации, размер обязательств, вероятность и величину рисков.
Во введении обосновывается актуальность данной темы, указываются объект, предмет, цели, задачи, методологическая база, использованная при написании работы. В первой главе диссертационного исследования проанализированы понятие и сущность налогового регулирования в организациях. Вторая глава диссертационного исследования посвящена исследованию практики действующего механизма налогового регулирования организаций в Российской Федерации. Третья глава диссертационного исследования раскрывает перспективы развития методов и инструментов налогового регулирования в организациях. В заключение подведены итоги исследования, имеющие практическую и теоретическую значимость.
Управление налоговыми платежами российскими предприятиями также требует своего методологического обоснования и практического развития. Налоговое регулирование организаций должно стать одной из важнейших функций управления предприятием, которая, к сожалению, пока применяется бессистемно и только в целях минимизации налоговых платежей, используя зачастую криминальные методы и не учитывая существующих функциональных взаимосвязей во внутренней организационной структуре предприятия.
Готовность и способность экономических субъектов вовремя и наиболее эффективным способом реагировать на разнообразные изменения показателей на всех уровнях, а также возможность своевременной ориентации налогоплательщиков на сложившуюся экономическую ситуацию, выходят на ведущие позиции в процессе их функционирования.
Информация, формируемая в ходе налогового регулирования, позволяет принимать обоснованные управленческие решения, для легальной минимизации налоговых платежей, и максимизации прибыли, что в конечном итоге дает экономическому субъекту объективную возможность направить финансовые ресурсы на поддержание и развития производства. В этом аспекте использование инструментов налогового анализа и планирования в целях повышения налоговой дисциплины экономического субъекта, позволяющих прогнозировать налоговую нагрузку, эффективно управлять ресурсным потенциалом, значительно снижать финансовые риски, что актуально и своевременно на этапе экономического развития.
Проблемы налогообложения, учета и управления налогами по своей значимости сравнимы с проблемами, возникающими непосредственно в ходе осуществления производственной или любой другой предпринимательской деятельности. Значимость эта выражается в конкретных суммах, которые перераспределяются в пользу государству. В условиях финансового кризиса возрастает роль налогового регулирования как одного из важнейших элементов управления на предприятии.
Информационной базой исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики, Федеральной налоговой службы, Налоговый кодекс РФ, Приказы Минфина РФ, Приказы ФНС РФ, статистическая, бухгалтерская, налоговая и управленческая отчетность коммерческих организаций.
Методологическую основу исследования составляют:
- метод теоретического анализа: диалектический общенаучный метод, специальные методы исследования: анализ, синтез и обобщение учебной экономической литературы, анализ законодательных и нормативно -правовых актов регламентирующих составление и формирование налогового регулирования предприятия;
- метод анализа специальной литературы;
- частные научные методы: метод системного анализа.
Теоретическая значимость данной темы определяется тем, что результаты
исследования могут быть направлены на оптимизацию налогообложения в сфере регулирования налоговой политики предприятия.
Практическая ценность полученные результаты могут быть применены российскими организациями для разработки налоговой политики, учитывающей цели и задачи их хозяйственной деятельности в условиях действующей налоговой системы.
Методы теоретического анализа: специальные методы исследования: анализ, синтез и обобщение учебной экономической литературы, нормативно -
законодательная база, как методическая основа финансового инжиниринга в развитии налогового регулирования предприятия.
В работе использованы такие методы исследования, как сравнение и анализ. С их помощью проведено сопоставление регламентаций российских и международных стандартов, а также критический анализ различных научных точек зрения в отношении подходов к определению налогообложения предприятия как экономической категории.
Теории налогового регулирования уделяли внимание многие исследователи: Тимошин Д., Полтева Т. В., Капелинский Ю.И., Маршалл, Д.Ф. и другие авторы.
Вопросы классической теории налогового регулирования, допустимый уровень налоговых изъятий, нашли свое отражение в трудах представителей западной экономической мысли: А. Смита, А. Лаффера, Д. Рикардо, В. Петти и др., а также в трудах более поздних школ экономической мысли, таких как Дж.М. Кейнс, П. Самуэльсогг, И. Шумпетер.
Существенный вклад в выработку научных представлений о механизме налогового регулирования внесли такие ученые, как: А. В. Брызгалин, А. П. Зрелов, Ю. Ф. Кваша, И. И. Кучеров, Н. П. Кучерявенко, Д. Е. Нелюбин, О. А. Ногина, С. Г. Пепеляев, А. С. Титов и др.
В то же время накопленный опыт в исследовании проблем развития налогообложения предприятия, не снижает актуальности дальнейшего исследования в этой сфере с учетом социально -экономических, политических и правовых преобразований.
Объект исследования: механизм налогового регулирования в
организациях.
Предмет исследования: применение действующего законодательства и инструментов налогового регулирования в организациях.
Цель исследования: выявить эффективные пути оптимизации налогового регулирования деятельности организации.
Для реализации поставленной цели ставятся и решаются следующие задачи:
1) определить понятие и сущность налогового регулирования на уровне организаций;
2) определить экономическую сущность методов и инструментов налогового регулирования в организациях;
3) исследовать мировой опыт применения методов и инструментов налогового регулирования в организациях;
4) провести анализ действующего механизма налогового регулирования организаций в Российской Федерации;
5) исследовать проблемы и риски налогового регулирования в организациях для налоговых органов и налогоплательщиков;
6) исследовать применение инструментов и методов налогового регулирования на уровне организации;
7) разработать методику управления процессом налогового
регулирования в организации.
При написании диссертации автором был произведен анализ практики применения действующего механизма или процесса налогового регулирования организаций в Российской Федерации, являющий собой эмпирическую базу диссертационного исследования. Диссертационное исследование посвящено анализу применения инструментов и методов налогового регулирования организаций в Российской Федерации.
Теоретическая значимость данной темы определяется тем, что результаты исследования могут быть направлены на преобразование законодательной базы в сфере регулирования деятельности предприятия.
Новизна диссертационного исследования. Настоящая диссертационная работа является одним из первых комплексным сравнительным исследованием налогового регулирования деятельности предприятия.
Наиболее существенные результаты диссертационного исследования, содержащие научную новизну, заключаются в следующем:
- предложена авторская трактовка сущности, значения налогового регулирования, выделены основные отличительные особенности авторского сравнения налогового регулирования и управления налогами. Результаты исследования позволят участникам экономических отношений в условиях глобализации экономики и информатизации общества оперативно реагировать на изменения внешней среды, снижать налоговые риски при принятии управленческих решений.
- обоснован и предложен инструментарий налогового регулирования, функционально ориентированный на формирование учетно -аналитического обеспечения управления налоговыми показателями,
- разработана и апробирована методика управления процессом налогового регулирования в организации на базе использования инструментов налогового регулирования, позволяющая всесторонне моделировать возможные налоговые ситуации с учетом прогнозируемых данных, влияния внешних и внутренних факторов на сбалансированность налоговых доходов и расходов организации, размер обязательств, вероятность и величину рисков.
Во введении обосновывается актуальность данной темы, указываются объект, предмет, цели, задачи, методологическая база, использованная при написании работы. В первой главе диссертационного исследования проанализированы понятие и сущность налогового регулирования в организациях. Вторая глава диссертационного исследования посвящена исследованию практики действующего механизма налогового регулирования организаций в Российской Федерации. Третья глава диссертационного исследования раскрывает перспективы развития методов и инструментов налогового регулирования в организациях. В заключение подведены итоги исследования, имеющие практическую и теоретическую значимость.
✅ Заключение
В результате исследования проблемы, которой посвящена данная работа, получены следующие результаты. Данная работа раскрывает основные понятия налогового регулирования в организациях.
Основным результатом исследования является формулирование авторского сравнения характеристики налогового регулирования и управления налогами.
В данных сравнительных характеристиках выделены отличительные идентичные особенности понятий. Применение на практике инструментов налогового регулирования в организациях позволяет оценивать влияние налоговых обязательств и потенциальных налоговых рисков на финансовое состояние организации. Поэтому целесообразной видится разработка и апробация системы контроля реализации налоговой стратегии и оценки ее влияния на финансовое состояние организации, практическая реализация которой позволит выявлять возможные резервы для планирования, прогнозирования налогового процесса на микроуровне и управления им.
Результаты исследования позволят руководителям организаций в условиях глобализации экономики и информатизации общества оперативно реагировать на изменения внешней среды, снижать налоговые риски при принятии управленческих решений.
Проанализировав методы и инструменты налогового регулирования данные российскими исследователями, автор предлагает свою разработку методического инструментария. В результате исследования представлена авторская классификацию инструментов и методов налогового регулирования на уровне организации, которая будет являться научной новизной для совершенствования налогового регулирования в организациях. Налоговое регулирование, организуемый на всех названных уровнях, может быть противопоставлен уклонению от уплаты налогов, сокрытию доходов или незаконному использованию льгот, в том случае, если он опирается на существующее налоговое законодательство, теоретические и методологические разработки и методики расчета налоговых рисков и оценку эффективности налогового планирования.
Подводя итог первой главы, необходимо отметить, что налоговое регулирование организаций должен регулировать не только расчеты и производить контроль за осуществлением налоговых обязательств, но и планировать налоговую нагрузку и выполнять функции по управлению налоговыми рисками. Следовательно, система налогового регулирования организаций заключает в себе существенный потенциал и может привести к повышению эффективности финансово -хозяйственной деятельности каждой конкретной организаций. Интерес представляет рассмотрение авторами системы налогового регулирования как составляющей системы управления организацией и его налоговой деятельностью, которая, по их мнению, должна быть объединена с общей организационной структурой управления.
Подводя итог второй главы, необходимо отметить, что полученные в результате исследования разработки и рекомендации и предложения будут отражать реальное текущее состояние о финансовых результатах организации с целью эффективного ее управления, а пользователи на основе предоставленных данных получат достоверную, полную и прозрачную информацию, вследствие чего будет повышена эффективность деятельности организаций в современной экономической среде.
По результату исследования автором предложена методика по совершенствованию методов и инструментов налогового регулирования в организациях. Суть предложенной методики состоит в предложенным этапах мероприятий и действии по налоговому планированию, анализу и контролю налоговых начислений и платежей с учетом соблюдения сроков уплаты налогов в бюджет.
Автор рекомендует следующие мероприятия, способствующие снижению риска применения методов и инструментов налогового регулирования в организации ООО «Березовское дорожно-строительное управление»:
1. организация работы по учету налогового риска при принятии управленческих решений;
2. повышение квалификации специалистов, принимающих решения, связанные с осуществлением налогообложения, и ведущих налоговый учет;
3. регулярное отслеживание изменений налогового и бухгалтерского законодательства;
4. разработка мероприятий по снижению налогового риска при формировании учетной политики предприятия;
5. управление выполнением налоговых обязательств;
6. учет налогового риска при инвестировании;
7. создание резерва под обеспечение возможных штрафных санкций и пени в качестве меры самострахования;
8. применение способа переплаты;
9. мониторинг налоговых ошибок (периодическое их выявление и исправление ошибок).
Основным результатом исследования является формулирование авторского сравнения характеристики налогового регулирования и управления налогами.
В данных сравнительных характеристиках выделены отличительные идентичные особенности понятий. Применение на практике инструментов налогового регулирования в организациях позволяет оценивать влияние налоговых обязательств и потенциальных налоговых рисков на финансовое состояние организации. Поэтому целесообразной видится разработка и апробация системы контроля реализации налоговой стратегии и оценки ее влияния на финансовое состояние организации, практическая реализация которой позволит выявлять возможные резервы для планирования, прогнозирования налогового процесса на микроуровне и управления им.
Результаты исследования позволят руководителям организаций в условиях глобализации экономики и информатизации общества оперативно реагировать на изменения внешней среды, снижать налоговые риски при принятии управленческих решений.
Проанализировав методы и инструменты налогового регулирования данные российскими исследователями, автор предлагает свою разработку методического инструментария. В результате исследования представлена авторская классификацию инструментов и методов налогового регулирования на уровне организации, которая будет являться научной новизной для совершенствования налогового регулирования в организациях. Налоговое регулирование, организуемый на всех названных уровнях, может быть противопоставлен уклонению от уплаты налогов, сокрытию доходов или незаконному использованию льгот, в том случае, если он опирается на существующее налоговое законодательство, теоретические и методологические разработки и методики расчета налоговых рисков и оценку эффективности налогового планирования.
Подводя итог первой главы, необходимо отметить, что налоговое регулирование организаций должен регулировать не только расчеты и производить контроль за осуществлением налоговых обязательств, но и планировать налоговую нагрузку и выполнять функции по управлению налоговыми рисками. Следовательно, система налогового регулирования организаций заключает в себе существенный потенциал и может привести к повышению эффективности финансово -хозяйственной деятельности каждой конкретной организаций. Интерес представляет рассмотрение авторами системы налогового регулирования как составляющей системы управления организацией и его налоговой деятельностью, которая, по их мнению, должна быть объединена с общей организационной структурой управления.
Подводя итог второй главы, необходимо отметить, что полученные в результате исследования разработки и рекомендации и предложения будут отражать реальное текущее состояние о финансовых результатах организации с целью эффективного ее управления, а пользователи на основе предоставленных данных получат достоверную, полную и прозрачную информацию, вследствие чего будет повышена эффективность деятельности организаций в современной экономической среде.
По результату исследования автором предложена методика по совершенствованию методов и инструментов налогового регулирования в организациях. Суть предложенной методики состоит в предложенным этапах мероприятий и действии по налоговому планированию, анализу и контролю налоговых начислений и платежей с учетом соблюдения сроков уплаты налогов в бюджет.
Автор рекомендует следующие мероприятия, способствующие снижению риска применения методов и инструментов налогового регулирования в организации ООО «Березовское дорожно-строительное управление»:
1. организация работы по учету налогового риска при принятии управленческих решений;
2. повышение квалификации специалистов, принимающих решения, связанные с осуществлением налогообложения, и ведущих налоговый учет;
3. регулярное отслеживание изменений налогового и бухгалтерского законодательства;
4. разработка мероприятий по снижению налогового риска при формировании учетной политики предприятия;
5. управление выполнением налоговых обязательств;
6. учет налогового риска при инвестировании;
7. создание резерва под обеспечение возможных штрафных санкций и пени в качестве меры самострахования;
8. применение способа переплаты;
9. мониторинг налоговых ошибок (периодическое их выявление и исправление ошибок).
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.