Введение 3
1. Теоретические аспекты налогового регулирования в организациях 8
1.1. Экономическое содержание налогового регулирования в организациях 8
1.2. Методы и инструменты налогового регулирования в организациях 23
1.3. Мировой опыт применения методов и инструментов налогового
регулирования в организациях 33
2. Анализ действующего механизма налогового регулирования в организациях
Российской Федерации 40
2.1. Анализ налоговых обязанностей организаций 40
2.2. Риски налогового регулирования в организациях для налоговых органов и
налогоплательщиков 54
2.3. Применение инструментов и методов налогового регулирования на примере предприятия ООО « Березовское дорожно-строительное управление»
61
3. Совершенствование процессов налогового регулирования в организациях 69
3.1. Методика управления процессом налогового регулирования в организации
69
3.2. Снижение рисков применения методов и инструментов налогового
регулирования в организации 77
Заключение 93
Список использованных источников 96


Купить

Актуальность темы исследования. Налоги в экономике занимают важное место как инструмент проведения централизованной финансово -кредитной политики государства. Налоговое воздействие государства на экономику осуществляется в отношении различных субъектов.
Управление налоговыми платежами российскими предприятиями также требует своего методологического обоснования и практического развития. Налоговое регулирование организаций должно стать одной из важнейших функций управления предприятием, которая, к сожалению, пока применяется бессистемно и только в целях минимизации налоговых платежей, используя зачастую криминальные методы и не учитывая существующих функциональных взаимосвязей во внутренней организационной структуре предприятия.
Готовность и способность экономических субъектов вовремя и наиболее эффективным способом реагировать на разнообразные изменения показателей на всех уровнях, а также возможность своевременной ориентации налогоплательщиков на сложившуюся экономическую ситуацию, выходят на ведущие позиции в процессе их функционирования.
Информация, формируемая в ходе налогового регулирования, позволяет принимать обоснованные управленческие решения, для легальной минимизации налоговых платежей, и максимизации прибыли, что в конечном итоге дает экономическому субъекту объективную возможность направить финансовые ресурсы на поддержание и развития производства. В этом аспекте использование инструментов налогового анализа и планирования в целях повышения налоговой дисциплины экономического субъекта, позволяющих прогнозировать налоговую нагрузку, эффективно управлять ресурсным потенциалом, значительно снижать финансовые риски, что актуально и своевременно на этапе экономического развития.
Проблемы налогообложения, учета и управления налогами по своей значимости сравнимы с проблемами, возникающими непосредственно в ходе осуществления производственной или любой другой предпринимательской деятельности. Значимость эта выражается в конкретных суммах, которые перераспределяются в пользу государству. В условиях финансового кризиса возрастает роль налогового регулирования как одного из важнейших элементов управления на предприятии.
Информационной базой исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики, Федеральной налоговой службы, Налоговый кодекс РФ, Приказы Минфина РФ, Приказы ФНС РФ, статистическая, бухгалтерская, налоговая и управленческая отчетность коммерческих организаций.
Методологическую основу исследования составляют:
- метод теоретического анализа: диалектический общенаучный метод, специальные методы исследования: анализ, синтез и обобщение учебной экономической литературы, анализ законодательных и нормативно -правовых актов регламентирующих составление и формирование налогового регулирования предприятия;
- метод анализа специальной литературы;
- частные научные методы: метод системного анализа.
Теоретическая значимость данной темы определяется тем, что результаты
исследования могут быть направлены на оптимизацию налогообложения в сфере регулирования налоговой политики предприятия.
Практическая ценность полученные результаты могут быть применены российскими организациями для разработки налоговой политики, учитывающей цели и задачи их хозяйственной деятельности в условиях действующей налоговой системы.
Методы теоретического анализа: специальные методы исследования: анализ, синтез и обобщение учебной экономической литературы, нормативно -
законодательная база, как методическая основа финансового инжиниринга в развитии налогового регулирования предприятия.
В работе использованы такие методы исследования, как сравнение и анализ. С их помощью проведено сопоставление регламентаций российских и международных стандартов, а также критический анализ различных научных точек зрения в отношении подходов к определению налогообложения предприятия как экономической категории.
Теории налогового регулирования уделяли внимание многие исследователи: Тимошин Д., Полтева Т. В., Капелинский Ю.И., Маршалл, Д.Ф. и другие авторы.
Вопросы классической теории налогового регулирования, допустимый уровень налоговых изъятий, нашли свое отражение в трудах представителей западной экономической мысли: А. Смита, А. Лаффера, Д. Рикардо, В. Петти и др., а также в трудах более поздних школ экономической мысли, таких как Дж.М. Кейнс, П. Самуэльсогг, И. Шумпетер.
Существенный вклад в выработку научных представлений о механизме налогового регулирования внесли такие ученые, как: А. В. Брызгалин, А. П. Зрелов, Ю. Ф. Кваша, И. И. Кучеров, Н. П. Кучерявенко, Д. Е. Нелюбин, О. А. Ногина, С. Г. Пепеляев, А. С. Титов и др.
В то же время накопленный опыт в исследовании проблем развития налогообложения предприятия, не снижает актуальности дальнейшего исследования в этой сфере с учетом социально -экономических, политических и правовых преобразований.
Объект исследования: механизм налогового регулирования в
организациях.
Предмет исследования: применение действующего законодательства и инструментов налогового регулирования в организациях.
Цель исследования: выявить эффективные пути оптимизации налогового регулирования деятельности организации.
Для реализации поставленной цели ставятся и решаются следующие задачи:
1) определить понятие и сущность налогового регулирования на уровне организаций;
2) определить экономическую сущность методов и инструментов налогового регулирования в организациях;
3) исследовать мировой опыт применения методов и инструментов налогового регулирования в организациях;
4) провести анализ действующего механизма налогового регулирования организаций в Российской Федерации;
5) исследовать проблемы и риски налогового регулирования в организациях для налоговых органов и налогоплательщиков;
6) исследовать применение инструментов и методов налогового регулирования на уровне организации;
7) разработать методику управления процессом налогового
регулирования в организации.
При написании диссертации автором был произведен анализ практики применения действующего механизма или процесса налогового регулирования организаций в Российской Федерации, являющий собой эмпирическую базу диссертационного исследования. Диссертационное исследование посвящено анализу применения инструментов и методов налогового регулирования организаций в Российской Федерации.
Теоретическая значимость данной темы определяется тем, что результаты исследования могут быть направлены на преобразование законодательной базы в сфере регулирования деятельности предприятия.
Новизна диссертационного исследования. Настоящая диссертационная работа является одним из первых комплексным сравнительным исследованием налогового регулирования деятельности предприятия.
Наиболее существенные результаты диссертационного исследования, содержащие научную новизну, заключаются в следующем:
- предложена авторская трактовка сущности, значения налогового регулирования, выделены основные отличительные особенности авторского сравнения налогового регулирования и управления налогами. Результаты исследования позволят участникам экономических отношений в условиях глобализации экономики и информатизации общества оперативно реагировать на изменения внешней среды, снижать налоговые риски при принятии управленческих решений.
- обоснован и предложен инструментарий налогового регулирования, функционально ориентированный на формирование учетно -аналитического обеспечения управления налоговыми показателями,
- разработана и апробирована методика управления процессом налогового регулирования в организации на базе использования инструментов налогового регулирования, позволяющая всесторонне моделировать возможные налоговые ситуации с учетом прогнозируемых данных, влияния внешних и внутренних факторов на сбалансированность налоговых доходов и расходов организации, размер обязательств, вероятность и величину рисков.
Во введении обосновывается актуальность данной темы, указываются объект, предмет, цели, задачи, методологическая база, использованная при написании работы. В первой главе диссертационного исследования проанализированы понятие и сущность налогового регулирования в организациях. Вторая глава диссертационного исследования посвящена исследованию практики действующего механизма налогового регулирования организаций в Российской Федерации. Третья глава диссертационного исследования раскрывает перспективы развития методов и инструментов налогового регулирования в организациях. В заключение подведены итоги исследования, имеющие практическую и теоретическую значимость.

Купить