Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Warning: in_array() expects parameter 2 to be array, null given in /var/www/html/workspay.ru/include/main_function.php on line 483 Готовая ВКР на тему: НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ И ПУТИ ИХ РАЗВИТИЯ


🔍 Поиск готовых работ

🔍 Поиск работ

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ И ПУТИ ИХ РАЗВИТИЯ

Работа №52309

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

экономика

Объем работы101
Год сдачи2017
Стоимость4355 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
531
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 3
1. Теоретические и методические основы налогового планирования в
организации 5
1.1. Сущность и значение налогового планирования организации 5
1.2. Методы и виды налогового планирования в организациях 13
1.3. Пределы налогового планирования в организациях 24
2. Практика налогового планирования в организациях 37
2.1. Применение инструментов налогового планирования при общей системе
налогообложения в организации 37
2.2. Применение специальных режимов в организации 47
2.3 Анализ последствий налогового планирования в организациях 56
3. Основные направления совершенствования налогового планирования в
организации 3
3.1 Совершенствование подходов налогового планирования в организациях 3
3.2 Совершенствование процесса налогового планирования в организациях ... 13
Заключение 19
Список использованных источников

Любая организация, не зависимо от его размеров, в условиях рыночной экономики, при стремлении максимизировать прибыль сталкивается с необходимостью планирования и регулирования своих доходов и расходов. Управляя ими, организация решает вопросы уменьшения рисков и избегания банкротства.
Налоговые издержки представляют собой значительную долю в финансовых потоках организаций. Налоги являются мощнейшим инструментом экономического регулирования, и ни одно серьезное решение не должно и не может приниматься без предварительного анализа налоговых последствий. По этой причине управление налогообложением как вид деятельности все чаще входит в практику хозяйственной жизни.
Очень важно, чтобы налоговое планирование было вписано в общую философию бизнеса, стало неотъемлемой частью всего корпоративного менеджмента. С помощью инструментов налогового планирования реализовывается его основная цель - сокращение влияния налогового бремени, либо использование его с выгодой для бизнеса.
Снижение налоговых выплат должно вести к росту размера прибыли организации, и отвечать интересам руководителей и работников организации. Но эта зависимость не всегда бывает такой прямой, возможно даже, что сокращение одних налогов приведет к увеличению других, а также к финансовым санкциям со стороны контролирующих органов. Вот почему наиболее эффективным способом увеличения прибыльности является не механическое сокращение налогов, а построение эффективной системы управления организацией и принятия решений таким образом, чтобы эффективной была вся структура бизнеса.
Эффективность налогового планирования и связанные с налоговым планированием налоговые риски во многом зависят от того, какие нормативные и прецедентные акты и источники использованы при построении конкретной модели налоговой оптимизации.
При этом решающим является весомость того или иного нормативного (прецедентного) акта для суда, поскольку в случае возникновения между налогоплательщиком и налоговым органом спора относительно законности налогового планирования именно суд выносит окончательное решение, признавая все действия и хозяйственные операции налогоплательщика законными либо незаконными.
Целью данной работы является исследование теоретических основ и практических аспектов корпоративного налогового планирования, а также выявление проблем и перспектив их решения на современном этапе.
Для достижения данной цели необходимо рассмотреть ряд следующих задач:
- изучить сущность и значение налогового планирования;
- исследовать методы и пределы налогового планирования;
- проанализировать применение инструментов налогового планирования при разных системах налогообложения;
- оценить финансовое состояние организации;
- проанализировать методы и оценку эффективности налогового планирования в организации;
- разработать мероприятия направленные на совершенствование налогового планирования в организации.
В данной выпускной квалификационной работе выделяются 3 соответствующие главы. Поставленные задачи в полной мере объясняют структуру данной работы. Такое построение работы наиболее полно отражает организационную концепцию и логику излагаемого материала.
Теоретическую и методологическую основу написания данной работы составили монографические статьи, нормативные правовые акты, учебники и учебные пособия, журналы периодической печати, глобальная сеть Интернет. В основу были положены научные труды ученых по вопросам налогового планирования, таких ученых, как Акулинин Д.Ю., Брызгалин А.В., Вылкова Е.С., Романовский М., Жигачев А.В., Игнатов А.В., Кашин В.А.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Необходимость налогового планирования изначально заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы, для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властным органам направлениях. Налоговое планирование влияет на эффективную деятельность компании, позволяет грамотно организовать налоговый учет, оптимизировать денежные потоки, управлять затратами и прибылью, воздействовать на ликвидность и финансовую устойчивость.
Налоговое планирование занимает важное место в хозяйственной деятельности каждого налогоплательщика. Каждый субъект, занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан платить законно установленные налоги и сборы. Соответственно, каждый субъект заинтересован в правомерном снижении налоговой нагрузки и рано или поздно приходит к идее постановки налогового планирования в организации. Налоговым Кодексом Российской Федерации понятие «налоговое планирование» не закреплено. Однозначного подхода к определению данного термина нет и в экономической литературе. Проанализировав мнения различных ученых, можно сформулировать общее определение. Под налоговым планированием в рамках организации следует понимать составную часть планирования организации, целью которой является снижение налоговых обязательств организации, с помощью законодательно разрешенных способов и методов.
Действующее налоговое законодательство предоставляет ряд возможностей (инструменты налогового планирования), для того чтобы реализовать действия по сокращению налоговых платежей. Инструментами налогового планирования являются: налоговые льготы, специальные налоговые режимы, зоны льготного налогообложения на территории Российской Федерации и за рубежом, учетная политика для целей налогообложения. Сущность инструментов налогового планирования заключается в том, чтобы помочь налогоплательщикам облегчить законным путем налоговое бремя. За счет облегчения налогового бремени организации получают дополнительные возможности для максимального увеличения дохода от их деятельности и для дальнейшего эффективного развития производства.
Многие организации готовы рисковать ради любой налоговой экономии. Самым популярным способом налогового планирования среди российских хозяйствующих субъектов, является пассивный метод - закрепление тех или иных способов ведения бухгалтерского и налогового учета в учетной политике организации. Более рискованные активные методы используются компаниями реже, однако, и таковыми методами организации не пренебрегают. В частности, российские хозяйствующие субъекты пользуются неясностями и неточностями законодательства, невзирая на высокую степень вероятности возникновения налогового спора. Кроме того популярным является дробление бизнеса, а так же альтернативное оформление договоров. Российские налогоплательщики новым и «неопробованным» схемам налогового планирования чаще предпочитают проверенные, по которым спора с налоговым органом однозначно не возникнет.
Значительную экономию на налоговых платежах можно получить при применении инструментов налогового планирования, что было сделано организацией ООО «Русторг». Наибольший удельный вес в структуре налоговых платежей приходится на налог на добавленную стоимость и на страховые взносы. Для оптимизации страховых взносов предлагалось рассмотреть следующие мероприятия: 1) использование аутсорсинга; 2) замена части премии к ежегодному оплачиваемому отпуску материальной помощью; 3) замена части ежемесячной премии компенсацией за использование личного сотового телефона; 4) заключение договора на медицинское обслуживание работников в медицинском учреждении, за счет снижения суммы годовой премии. После проведения данных мероприятий, сумма страховых взносов сократилась на 1 885 084 рублей или на 7%.
В ходе своей деятельности ООО «Русторг» заключает с организациями дистрибьюторские соглашения на распространение и сбыт товара третьим лицам и предоставляет им скидки в размере 1% от цены товара по окончанию квартала, однако, за рассматриваемый нами период не делала корректировку базы по налогу на добавленную стоимость на основании счет - фактур.
В связи с этим для оптимизации налога на добавленную стоимость предлагается при заключении с организациями-покупателями (дистрибьюторами) дистрибьюторские соглашений на распространение и сбыт товара третьим лицам с предоставлением скидки по окончанию квартала уменьшать цену уже отгруженных товаров и корректировать базу по налогу на добавленную стоимость на основании «отрицательных» счетов-фактур. Таким образом сумму налога на добавленную стоимость удалось сократить на 630,9 тыс.рублей или на 1%.
Процесс организации налогового планирования в каждой компании устроен по-разному. Оптимально, когда организации прежде всего определяются с выбором системы налогообложения. Именно от этого зависит вариант системы бухгалтерского учета. Система отчетности, как правило, зависит не от выбранной системы бухгалтерского учета, а от системы налогообложения. Организации могут работать по нескольким системам налогообложения. В частности: по общему режиму, и по специальным режимам.
Специальные налоговые режимы предполагают уменьшение числа уплачиваемых налогов, либо изменение их уплаты, либо уменьшение налоговых ставок. Они применяются для стимулирования экономической активности путем сокращения налогового бремени. Другим критерием, позволяющим отнести особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов к специальным налоговым режимам, является добровольность перехода на этот порядок налогообложения.
Эффективность применения специальных режимов представлены на примере ООО «Мебельная компания модуль». На данный момент предприятие находится на общем режиме налогообложения, однако соблюдаются предпосылки для перехода на упрощенную систему. Если при общей системе налогообложения налоговые платежи составляли 445 975 рублей, то при использовании специальных режимов, а именно упрощенной системы налогообложения с объектом - доходы, налоговые платежи составили 83 853 рубля, что на 18% меньше. В ходе расчетов налоговой нагрузки для предприятия было выяснено, что целесообразней применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения - доходы. В таком случае налоговая нагрузка ощутимо снизится, что позволит предприятию вести свою деятельность более эффективно. Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый положительный результат практически в любой сфере предпринимательской деятельности.
На основании проведенных нами исследований вносятся следующие предложения:
1. Необходимо внести понятие «налоговое планирование» на законодательном уровне, а именно в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Видится возможным внесение в первую часть НК РФ статьи «Налоговое планирование». В данной статье необходимо дать исчерпывающее определение налогового планирования, а так же закрепить инструменты налогового планирования, которыми могут пользоваться налогоплательщики.
2. Следует отказаться организациям в налоговом планировании от использования противозаконных систем и методов, направленных на уклонение от налогообложения. Необходимо также усилить постоянный контроль налогоплательщика за своими действиями для исключения возможности квалификации мероприятий по снижению налогового бремени в качестве действий, направленных на уклонение от уплаты налогов. Указанный аспект тем более важен, если отметить, что в отечественном налоговом законодательстве нет четкого разграничения налогового планирования и уклонения от уплаты налогов. Таким образом, ввиду отсутствия в законодательстве критериев о том, какие действия налогоплательщика являются неправомерными, налогоплательщику при осуществлении налогового планирования необходимо самостоятельно придерживаться таких действий, которые не могли бы быть квалифицированы в качестве уклонения от уплаты налогов.
3. Для реализации финансово-налоговой политики и управления налогообложения в целом налоговое планирование в организациях следует осуществлять комплексно, реализовываясь во всех структурных подразделениях и уровнях управления и принятия решений, ориентированных как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективу. Поэтому важной составляющей при налоговом планировании является оценка возможности налогового планирования в рамках группы компаний, которая должна быть приспособлена для реализации.
4. Налоговое планирование в организации должно быть в обязательном порядке составной частью системы бюджетного планирования с целью увязки налоговых показателей с системой показателей финансового менеджмента в целом. Бюджетное планирование охватывает все сферы деятельности организации и позволяет оценить налоговую нагрузку, распределение ее во времени и степень влияния на финансовые показатели деятельности организации. В свою очередь, бюджетное планирование выступает в качестве главной результирующей составляющей финансового менеджмента, проводимого на предприятии.
Налоговое планирование при его правильной организации дает возможность предприятию: - придерживаться налогового законодательства путем правильности расчета налогов, сборов и других платежей налогового характера; - свести к минимуму налоговые обязательства; - максимально увеличить прибыль; - разработать структуру взаимовыгодных соглашений с поставщиками и заказчиками; - эффективно руководить денежными потоками; - избегать штрафных санкций. Каждому предприятию необходимо осуществлять налоговое планирование для достижения наибольшего финансового процветания. Так как, профессионально выполненное налоговое планирование - важный шаг к развитию предприятия.



1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)
[Электронный ресурс]: Федеральный закон от 31.07.1998 г., №146-ФЗ (ред. от
13.07.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»-Последнее обновление 29.03.2017.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)
[Электронный ресурс]: Федеральный закон от 05.08.2000 г., №117-ФЗ (ред. от
05.04.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»- Последнее обновление 29.03.2017.
3. Андреев В.И. Совершенствование инструмента планирования
налоговой нагрузки при автоматизации учета /Андреев В.И., Исаева Т.А., Котар О.К. // Аграрный научный журнал. 2015. № 10. С. 64-67.
4. Башкатов В.В., Елисеева Т.С. Информационное обеспечение учетно-аналитических процедур при формировании базы по налогу на прибыль организаций / Башкатов В.В., Елисеева Т.С. // В сборнике: Современные проблемы бухгалтерского учета и отчетности Материалы II Международной студенческой научной конференции. 2015. С. 22-26.
5. Беспалов М.В. Налоговое планирование и оптимизация
налогообложения: основные цели, задачи и принципы
осуществления (окончание следует) / Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2013. №23. С. 26-32.
6. Бойнова А.Ю. Анализ налоговой нагрузки предприятий розничной торговли и предложения по ее оптимизации / Контентус. 2015. № 6. С. 150-156.
7. Бочкарев Р.В. Минимизация и оптимизация налогообложения как элементы налогового планирования / Путеводитель предпринимателя. 2010. №_6. С. 24-28.
8. Буйлашова Г.Д., Есеналиева Б.Б. Налоговое планирование как один из факторов повышения эффективности предприятия / М. Рыскулбеков атындагы Кыргыз экономикалык университетинин кабарлары. 2016. № 1 (35). С. 144-147.
9. Булгакова Л.Н., Пушная Д.В. Оценка налоговой нагрузки на малые предприятия / Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2014. № 10 (70). С. 2.
10. Бунько В.А. Активный налоговый менеджмент: учет, анализ и планирование налогов на предприятии / В. А. Бунько; Федеральное агентство по образованию, Псковский гос. политехнический ин-т. Псков, 2008.
11. Бухалков М. И. Планирование на предприятии: Учебник / М.И. Бухалков. - 4-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 411 с.
12. Владимирова М.П. Офшоры как метод международного налогового планирования: проблемы и практика функционирования / владимирова м.п.// Экономика и управление: проблемы, решения. 2013. № 12. С. 62-66.
13. Воронцов А.Д. Анализ зарубежного опыта налогового планирования / Воронцов А.Д. // Научный журнал. 2016. № 5 (6). С. 35-40.
14. Вылегжанина Е.В., Гуреева Е.И. Пути снижения налоговой нагрузки на предприятиях строительной отрасли в рамках действующего законодательства / Вылегжанина Е.В., Гуреева Е.И. // В сборнике: Актуальные вопросы экономики, управления, права, социологии и педагогики в условиях информационного общества Сборник научных статей по итогам Международной конференции. Под редакцией И.Е. Бельских, В.Н. Гуляихина.
2014. С. 24-30.
15. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник для вузов / Е.Вылкова, М.Романовский. - СПб.: Питер, 2011. - 634 с.
16. Габибов Э.Ф. Сущность и пределы налоговой оптимизации / Габибов Э.Ф. // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2017. № 17-3. С. 122-128.
17. Гарнов А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А.П. Гарнов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 365 с.
18. Голдина А.А. Оценка эффективности налогового бюджета организации / Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. 2015. № 3 (15). С. 18-24.
19. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Практикум: учеб. пособие / О.В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192 с.
20. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / Международный бухгалтерский учет. 2013. № 21. С. 41-47.
21. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / Финансы и кредит. 2013. № 16 (544). С. 66-72.
22. Евстигнеев Е. Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - М.: НИЦ ИНФРА- М, 2014. - 270 с.
23. Ермаков Д.Н., Липатова И.В. Налоговое планирование как управление экономическими процессами на микроуровне /Налоги и налогообложение. 2014. № 7. С. 637-649.
24. Живихина О.С. Направления и механизмы функционирования офшорных зон как метода международного налогового планирования / Живихина О.С.// Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2011. № 34. С. 35.
25. Зайцев В.Ю., Федчишин Ю.И. Роль налогового планирования в системе финансового управления корпорацией / Вестник Института экономики и управления Новгородского государственного университета им. Ярослава Мудрого. 2012. № 3. С. 21-25.
26. Золочевская Е.Ю. Налоговый анализ в системе налогового планирования на предприятиях / Экономические и гуманитарные науки. 2010. № 10 (225). С. 91-100.
27. Золочевская Е.Ю. Теоретические основы налогового анализа и планирования на микроуровне /Экономические и гуманитарные науки. 2010. № 9 (224). С. 105-111.
28. Канке А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 288 с.
29. Кашин В. А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий: Монография / Кашин В.А. - М.:Магистр, 2016. - 384 с.
30. Клинчаева Н.Ф. Методы и инструменты налогового планирования в организации / Клинчаева Н.Ф. // Новая наука: От идеи к результату. 2016. № 51 (84). С. 99-101.
31. Кобелева И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 256 с.
32. Корень А.В., Лещенко Р.И. Механизмы и направления налогового планирования в малом бизнесе / Современные проблемы науки и образования.
2014. №3. С. 361.
33. Коробейникова Л.С., Саввинова А.В. Место налоговой отчетности в системе информационного обеспечения анализа деятельности организации / Коробейникова Л.С., Саввинова А.В. // В сборнике: актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансово-хозяйственного контроля деятельности организаций Материалы II Международной заочной научнопрактической конференции. 2015. С. 92-95.
34. Королева Т.Г., Овчинникова И.В. Совершенствование системы налогового планирования (на примере ООО «Угольный разрез») / Вестник Кузбасского государственного технического университета. 2015. № 2 (108). С. 141-148.
35. Крохина Ю.А. Правовые пределы налоговой оптимизации в России и возможности их совершенствования с учетом зарубежного опыта / Крохина Ю.А. // Экономика. Налоги. Право. 2014. № 3. С. 119-123.
36. Либерман И. А. Планирование на предприятии: Учебное пособие / И.А. Либерман. - 3-е изд. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 205 с
37. Ломейко А.В. Риски, связанные с применением налогового планирования на предприятии /Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. 2011. № 1. С. 183-188.
38. Лыу А.М. Роль налогового анализа в российской системе прогнозирования и планирования налогообложения / Вопросы региональной экономики. 2015. Т. 24. № 3. С. 103-110.
39. Лященко Н.А. Азбука налогового планирования
предпринимательской деятельности / Управление и экономика в XXI веке.
2015. №1 С. 11-17.
40. Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю. Мазурина. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 462 с.
41. Макаренко И.В. Теоретические и практические аспекты внедрения налогового планирования на предприятии / Труды БГТУ. №7. Экономика и управление. 2011. № 7. С. 220-223.
42. Мандрощенко О.В., Удачина Е.Б. Концептуальные основы налогового планирования в организации / Известия Московского государственного технического университета МАМИ. 2013. Т. 1. № 4 (18). С. 223-227.
43. Медведева Е.В. Построение системы налогового контроля финансовых результатов в строительных организациях / Вестник НГИЭИ.
2015. № 1 (44). С. 60-64.
44. Мигунова М.И. Основы налогового планирования и
прогнозирования: Учебное пособие / М.И. Мигунова; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2009. - 121 с.
45. Милькевич А. Необходимость анализа налоговой нагрузки на
макроуровне / РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция.
2015. №1 С. 273-275.
46. Олейник М.А. Пределы налогового планирования / Олейник М.А.// Вестник Московского университета МВД России. 2011. № 5. С. 167-172.
47. Осипова С.Л. Влияние налогового планирования на обеспечение финансовой устойчивости предприятия / Актуальные вопросы экономических наук. 2013. № 34. С. 207-212.
48. Пащенко Т.В. Анализ налоговых обязательств как основной этап налогового планирования в организации / Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. 2013. № 4 (19). С. 108-114.
49. Пилипенко А.А. Пределы налогового планирования: моделирование научных подходов / Пилипенко А.А. // Финансовое право.
2013. №1. С. 11-14.
50. Платонова Н. А. Налоговое планирование на малых предприятиях: Учебное пособие / Н.А. Платонова, Т.В. Харитонова. - М.: Альфа-М: ИНФРА- М, 2008. - 224 с.
51. Поздняков В. Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник/Поздняков В. Я., Поздняков В. Я. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 617 с.
52. Поникаров В.Д., Кожушко О.В., Бутенко К.В. Оперативное налоговое планирование как ключевой элемент бизнес-репутации промышленного предприятия / Економ1чний часопис-XXI. 2014. № 5-6. С. 90
93.
53. Ровинский М.А. Пределы допустимого налогового планирования: история и актуальные тенденции / Ровинский М.А. // Московский юрист.
2013. № 2 (9). С. 32-47.
54. Родина Т.О. Правовое регулирование налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц / Родина Т.О.// Новая наука: От идеи к результату.
2016. № 3-1 (72). С. 172-176.
55. Рысбаева А.К. Налоговое планирование и администрирование на уровне государства и предприятия / Вестник Кыргызско-Российского славянского университета. 2015. Т. 15. № 3. С. 63-66.
56. Самсонов Е.А. Совершенствования методов налогового планирования / Самсонов Е.А.// Евразийское Научное Объединение. 2015. Т. 2. № 11 (11). С. 109-112.
57. Стагниева С.И. Совершенствование организационных аспектов налогового планирования / Стагниева С.И. // Транспортное дело России.
2014. №4. С. 117-118.
58. Субботина Т.А. Управление налогообложением на предприятии / Вестник Института экономики и управления Новгородского государственного университета им. Ярослава Мудрого. 2015. № 2. С. 49-54.
59. Тамбиев Р.М. Правовые пределы налогового планирования: где заканчивается налоговая оптимизация и начинается уклонение от налогов / Тамбиев Р.М. // Вопросы российского и международного права. 2016. № 4. С.
97- 104.
60. Тетерина Н.А.Актуальные вопросы налогового планирования и прогнозирования / Тетерина Н.А., Белогорская А.Н. // Вестник Российского университета кооперации. 2015. № 3 (21). С. 77-85.
61. Тихомирова Е.В. Виды и этапы налогового планирования / Тихомирова Е.В. // Экономический вестник Ярославского университета.
2014. №32. С. 45-48.
62. Федишин Н.И. Оценивание эффективности налогового планирования субъектов предпринимательства / Вестник Северо-Кавказского федерального университета. 2013. № 4 (37). С. 272-276.
63. Чечнева Ю.В. Некоторые условия совершенствования налогового администрирования / Чечнева Ю.В. // Региональная экономика. Юг России.
2015. №1. С. 107-113.
64. Чечнева Ю.В., Паслен К.Н. Возможности и ограничения методов налогового планирования и прогнозирования / Чечнева Ю.В., Паслен К.Н. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2012. № 8. С. 40-47.
65. Чуклайкина М.Н. Роль налогового планирования и налоговой оптимизации в налогообложении юридических лиц / Наука, техника и образование. 2015. № 4 (10). С. 174-177.
66. Шаркова А. В. Федорова, Л. П. Экономика и управление на предприятии (торговля и общественное питание) [Электронный ресурс] : Методические рекомендации по выполнению выпускных квалификационных работ / Л. П. Федорова, А. В. Шаркова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. - 104 с.
67. Шешукова Т.Г., Разуваева К.В. Направления по развитию законодательства в области налогового учета налога на прибыль при осуществлении инновационной деятельности / Шешукова Т.Г., Разуваева К.В.// Вестник Тверского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2015. № 2. С. 61-71.
68. Шнайдер О.В.Реальные проблемы оптимизации налогообложения современной экономики / Шнайдер О.В., Смагина А.Ю. // Вестник НГИЭИ.
2015. № 1 (44). С. 84-89.
69. Шуваева Т.Г., Кравец Е.О. Финансовое планирование как инструмент повышения эффективности коммерческой деятельности российских организаций / В сборнике: Бухгалтерский учет и налоговая политика в условиях модернизации экономики России. Материалы I Всероссийской научно-практической конференции преподавателей, аспирантов, магистрантов и студентов. Северо-Восточный федеральный университет имени М.К. Аммосова; Под редакцией Рац Г.И..2013. С. 281-289.
70. Ячник Н.С., Коренякина Н.Н. Налоговая оптимизация в системе финансового планирования на предприятиях России / Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2015.№ 12. С. 40-44.
71. Юрасова И.Н. / Совершенствование налогового планирования в интересах государства и налогоплательщика / диссертация к.э.н Юрасова И. Н., Москва, 2006. С.168.
72. Тихонов Д.Н. к.э.н. / Налоговое планирование на российских предприятиях / 2015. С. 176.
73. Бахарева Т. В. Проблемы налогового планирования // Молодой ученый. — 2015. — №24. — С. 380-382.
74. Акимов А.А., Храмова К.А. Перспективы налогового планирования в Российской Федерации // Наука и образование XXI века. Сборник статей Международной научно-практической конференции. - Уфа, 2014. С.144-147.
75. И.А. Майбуров, Ю.Б. Иванов / Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и кредит» / ЮНИТИ - ДАНА, 2016. - 559с.
76. Кирина Л.С. / Налоговый менеджмент в организациях : учебник для магистров / Л.С. Кирина, Н.А. Горохова. - М. : Издательство Юрайт, 2014. - 279с. - серия: Магистр.
77. Иванов Ю.Б., Карпова В.В., Карпов Л.Н. Налоговое планирование: принципы, методы, инструментарий, Х.: ИНЖЭК, 2006.
78. Красноперова О.А. Налоговое планирование как элемент учетной политики. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.