Итак, проведенные исследования показали, что цель анализа качества управления активами банка состоит в построении эффективной системы управления финансовыми ресурсами, направленной на достижение стратегических и тактических задач. Под финансовой политикой понимается совокупность методов, с помощью которых финансовая политика будет реализовываться на практике.
Актуальность исследуемой темы обусловлена тем, что в настоящее время существует достаточно большое количество методик оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков, но универсальная методика до сих пор не была создана, потому как на кредитоспособность заемщика влияет больше количество факторов (бизнес-риск и финансовый риск). Если невозможно разработать единую методику, банк, в свою очередь должен совершенствовать используемую им методику чтобы повышать качество обслуживания клиентов и минимизировать кредитные риски.
Были поставлены такие задачи как: исследовать основы анализа оценки кредитоспособности, дать характеристику ПАО «Сбербанк России», исследовать, организацию оценки кредитоспособности в банке, рассмотреть методику на примере, проанализировать кредитный портфель банка, предложить рекомендации по повышению эффективности оценки кредитоспособности.
Сегодня Сбербанк - лидер в основных сегментах финансового рынка. Он является крупнейшим банком Российской Федерации и Центральной и Восточной Европы. На 1 января 2016 года на его долю приходится почти 29 % совокупных банковских активов. Сбербанк является главным кредитором в России, а так же большинство населения предпочитают хранить свои вклады здесь.
Ликвидность банка - его способность быстро и без негативных последствий выполнять свои обязательства и обещания, которые были розданы вкладчикам, кредиторам и прочим видам клиентов. При этом обязательства банка делятся:
Реальные обязательства находят отображение в балансе банка. Сюда можно внести депозиты до востребования, срочные депозиты, привлеченные межбанковские ресурсы и средства кредиторов.
Условные обязательства - пассивные (гарантии и поручительства, которые выдавал банк) и активные операции (нереализованные кредитные программы, выставленные аккредитивы).
Оценка доходности активов банка невозможна без определения спрэда прибыли. При помощи спрэда оценивается, насколько успешно банк исполняет функцию посредника между заемщиками и вкладчиками, и насколько сильна конкуренция на банковском рынке. Обострение конкуренции обыкновенно приводит к сокращению разности между средними расходами по пассивам и средними доходами по активам. В данной ситуации при условии неизменности остальных факторов банковский спрэд сокращается, что заставляет банк искать иные пути получения доходов.
Также этот показатель ценен еще и тем, что показывает воздействие ставок по процентам на финансовый результат банковской деятельности, тем самым, давая возможность лучше понять уровень уязвимости доходных банковских операций, следовательно, становится проще проводить анализ доходности активов банка. Сравнение этого показателя с аналогичным по группе схожих банков, а также с вычисленным в среднем по России либо региону даст возможность добиться более точного результата в таком деле, как оценка доходности активов банка.
Выделяют две категории пользователей финансовой отчетностью и результатами такого анализа: внутренняя и внешняя. Внутренним финансовым анализом занимаются сотрудники или руководство кредитной организации с целью осуществления контроля за финансовой и организационной деятельностью, а также для выявления дальнейших перспектив и резервов развития кредитной организации.
Источниками внутреннего анализа качества управления активами банка являются расширенный бухгалтерский баланс, разного рода финансовые отчеты (в том числе о прибылях и убытках), ведомости за прошедшие периоды, на текущий финансовый год и на настоящее время. Основной пункт внутреннего анализа качества управления активами банка - расчет эффективности капитала, взаимосвязи затрат, оборота и прибыли, привлечения заемных и собственных средств. Другими словами, рассматриваются все стороны деятельности фирмы. Нередко показатели и выводы такого анализа являются коммерческой тайной [32, с. 67].
Цель анализа качества управления активами банка - определение финансового состояния хозяйствующего субъекта и выявление возможности повышения эффективности его функционирования с помощью рациональной финансовой политики. Однако следует отметить, что анализ финансового состояния кредитной организации в нашей стране только набирает обороты, и в ходе анализа приходится сталкиваться с рядом проблем. Одна из них - отсутствие единого подхода к определению сущности финансового состояния, финансового состояния, ликвидности и платежеспособности. Другая проблема - выбор наиболее эффективной методики для получения более точных результатов. И еще одна проблема - нет единых нормативов коэффициентов, используемых при анализе финансового состояния кредитной организации. На основании этого можно сказать, что анализ финансового состояния кредитной организации актуален сейчас как никогда.
Целями внутреннего анализа качества управления активами банка могут быть: увеличение прибыли, поиск резервов для сокращения себестоимости и увеличения доходов, освоение нового рынка, сокращение дебиторской задолженности на следующий финансовый год и последующие периоды. Результатами внутреннего анализа пользуются владельцы и топ- менеджеры кредитной организации.
Обязательным условием работы любого банка является проведение статистического анализа операций с активами.
В связи с этим возникает определенный набор задач:
- анализ структуры кредитного портфеля;
- анализ степени участия собственных средств;
- анализ структуры операций и их изменение во времени;
- сопоставление структуры операций банков;
- оценка выполнения обязательных нормативных минимальных резервов;
- определение качества активов, в частности оценка кредитного риска;
- операции по группировке активов по степени ликвидности.
Банк, как и всякое предприятие, деятельность которого осуществляется в условиях рыночной экономики, сталкивается с рисками потерь. Задачей управления им является распределение активов оптимальным образом, что позволяет минимизировать риски.
Анализ деятельности кредитной организации осуществляется аналитическим отделом. Однако в некоторых случаях требуется участие аудиторов. Специалисты пояснят, рассчитав показатели финансового состояния и осуществив анализ, что такое исследование необходимо проводить регулярно, чтобы видеть динамику. Таким образом, можно выявить столь важные коэффициенты, как темп роста валовой продукции, величина собственных оборотных средств и другие.
Специалисты расшифруют, осуществив анализ, что такое рентабельность и платежеспособность кредитной организации, каковы инвестиционные риски, как правильно и максимально эффективно использовать активы. На основе полученных данных составляется аналитическое заключение, содержащее сведения об итогах проведенного анализа, а также рекомендации, следование которым улучшит положение дел кредитной организации [41, с. 85].
Проблема единства противоречивых целей, таких как развитие производства и поддержание высокой ликвидности организации, постоянно возникает при разработке эффективной системы управления.
Выработка финансового состояния организации предлагает принятие последовательных решений по учётной, амортизационной, налоговой, кредитной, ценовой и дивидендной политике; управление операционными расходами, сбытом продукции, кредиторской задолженностью, оборотными средствами и прибылью.
Реализуется финансовая политика на основе перспективного финансового планирования, ориентированного на достижение заданного уровня основных показателей деятельности организации: объёма продаж и уровня затрат (себестоимости), прибыли и эффективности всех видов деятельности, финансового состояния и платёжеспособности, ценовой конкурентоспособности.
При разработке финансового состояния кредитной организации необходимо оценивать преимущества и недостатки дивидендов, определять оптимальный вариант их выплаты с учётом затрат на перспективное развитие предприятия.
По результатам проведенного анализа деятельности ПАО «Сбербанк», России были выявлены следующие тенденции и закономерности, проблемы развития в определенных сферах деятельности банка.
Величина совокупных активов кредитной организации, в общем, имела положительную динамику. Рост составил 35,7%, или на 406 млрд. руб. Определяющим показателем, влияющим на данное изменение, стало наращивание масштабов работающих активов, которые выросли на 28,2% за два года.
Анализ доходов и расходов показал, что они изменяются в схожем направлении. Несмотря на то, что и те, и другие растут в периоде, их изменение носит нестабильный характер, что отрицательно сказывается на финансовой устойчивости банка, вызывает трудности в управлении средствами кредитной организации. Доходы и расходы от операционной деятельности являются преобладающими и главным образом влияют на динамику совокупных показателей.
Положительная и отрицательная переоценки явились основными статьями, влияющими на изменение доходов и расходов. В ходе анализа прибыли были отмечены следующие тенденции. Весь анализируемый период деятельности ПАО «Сбербанк», России характеризуется положительным финансовым результатом. В структуре прибыли можно выделить преобладающую статью - процентная прибыль, так как она имеет большие объемы и это единственный показатель, который имеет положительное значение во всех кварталах. В начале и конце 2014 года процентная прибыль имеет наиболее значительные спады - на 22% в среднем.
Объем кредитного портфеля также возрос за два года на 27%. Причем положительная динамика оборота деятельности банка обусловлена в первую очередь возросшим объемом кредитов, выданным юридическим лицам - на 84%, меньшее влияние оказал рост кредитов, предоставленных юридическим лицам (13%). Можно выявить как положительные стороны качества повышения качества управления активами, так и негативные. Основными отрицательными моментами явились сокращение кредитных операций в активах банка, снижение процентных доходов в кредитном портфеле, прибыльности портфеля, а также рост кредитных вложений, не приносящих доход, которые слабо покрываются объемом резервов, создаваемых банком. Как об одном из негативных моментов также можно упомянуть о проводимой агрессивной кредитной политике, которая на данный момент является несколько опасной для банка.
Положительные стороны отражают рост кредитной активности банка, снижение просроченных платежей в периоде, а также выгодное соотношение кредитных и депозитных ресурсов. Подход банка к кредитной политике ориентирован на достижение максимального эффекта от кредитной деятельности при установленном уровне риска. Это достигается за счет тщательного изучения финансового состояния заемщика, глубокого знания рынка и прогнозирования тенденций его развития.
Хотя ПАО «Сбербанк», России использует отработанные технологии сбора и проверки информации заемщике, банковского сопровождения кредитов, одной из наиболее актуальных для банка проблем, как и для большинства кредитных учреждений, активно развивающих кредитование юридических лиц, является совершенствование деятельности по оценке кредитоспособности заемщика. ПАО «Сбербанк России» предоставляет больше количество специализированных кредитов для юридических лиц, как для крупных и крупнейших, так и для средних и малых корпоративных клиентов. Беззалоговые кредиты для малого бизнеса, несколько видов кредитных продуктов, где ставка от 16 до 23 % годовых, и сумма до 5 000 000 рублей. Кредиты на пополнение оборотных средств, ставка от 12,97 до 17 % годовых, сумма до 7 000 000 рублей. Кредиты на приобретение автотранспорта, оборудования и недвижимости, ставка от 14,97 до 17 % годовых, в зависимости от вида кредита, сумма от 150 000 рублей. Также Сбербанк предлагает клиентам рефинансирование кредитов и лизинг.
Одним из главных условий предоставления кредита заёмщику является его кредитоспособность. Оценку кредитоспособности можно разделить на 3 этапа:
- количественный анализ, где происходит расчет финансовых коэффициентов;
- качественный анализ (анализ рисков), анализ показателей, которые не исчисляются количественно;
- определение рейтинга потенциального заемщика.
После проведения количественного и качественного анализа потенциального заемщика относят к одному из трех классов заемщиков:
- первый класс - кредитование не вызывает сомнений;
- второй класс - кредитование требует взвешенного подхода;
- третий класс - кредитование связано с повышенным риском.
Затем принимают решение о выдаче кредита.
Исследуемая методика ПАО «Сбербанк России» рассматривается как наиболее действенная в российской экономике.


Купить