🔍 Поиск готовых работ

🔍 Поиск работ

Управление денежным потоком на предприятии

Работа №51317

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

менеджмент

Объем работы93
Год сдачи2017
Стоимость4340 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
552
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 7
1.2 Методы и принципы управления денежными потоками на предприятии... .17
1.3 Балансировка и синхронизация денежных потоков на предприятии 26
ГЛАВА 2 СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В АО «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ «КАЗАНЬ» 35
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика АО
«Международный аэропорт «Казань» 35
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 42
2.3 Анализ денежных потоков в АО «Международный аэропорт «Казань» 51
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В АО «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ «КАЗАНЬ» 56
3.1 Совершенствование управления денежными потоками на предприятии 56
3.2 Оценка эффективности управления денежными потоками в АО
«Международный аэропорт «Казань» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ 79

Актуальность темы исследования. В последние годы, а особенно в условиях посткризисного состояния отечественной и международной экономик, в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих влияние на хозяйственные результаты его деятельности. С развитием финансового менеджмента данная категория все больше обретает практическое применение и требует более глубокого рассмотрения в научно-теоретическом аспекте.
Реализация большинства управленческих решений по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств. Управление денежными потоками нацелено на обеспечение поддержания необходимого объема оборотных средств, финансирование внеоборотных активов организации, формирование долгосрочных финансовых вложений, сохранение платежеспособности и финансовой устойчивости организации в целом.
Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов. Они являются и начальным, и конечным пунктами производственного цикла, который включает приобретение предметов труда, производство товаров (услуг), их продажу и получение выручки. Хозяйственная деятельность предприятия, направленная на получение прибыли требует, чтобы денежные средства переводились в различные виды активов, которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит определенный объем денежных средств предприятию, создавая тем самым базу для начала нового цикла.
Управление денежными потоками в современных условиях становится одним самых актуальных направлений деятельности финансового менеджера. Это связано с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат, либо в результате непредвиденных обстоятельств у хозяйствующего субъекта могут возникать проблемы с исполнением текущих обязательств. Отсутствие аналитической информации, выявляющей причины подобного состояния денежных средств, как части оборотных активов предприятия, в итоге может привести к полной неплатежеспособности предприятия.
Степень разработанности проблемы. Проблемам управления денежными потоками и финансам предприятий посвящены работы отечественных авторов Бланка И./V , Бочарова В.В., Бондарчук Н. о. , Быкова .В., Ковалева В.В., Моисеевой Е.Г., Сорокиной Е.М. и нашли отражение в работах зарубежных авторов Бригхема Ю., Гапенски Л. , Ван Хорна Дж. К., Бертонеша М., Найт Р. Риполь-Сарагоси Ф.Б.П, в которых рассматриваются как общие подходы к управлению финансами, так и отдельные вопросы управления денежными потоками.
Целью данного исследования является разработка и научное обоснование методических положений и практических рекомендаций по управлению денежными потоками реально действующего предприятия.
Для достижения цели исследования были поставлены и решены следующие задачи:
- провести анализ отечественных и зарубежных теоретических и методических подходов к управлению денежными потоками организаций;
- обосновать методические подходы к управлению денежными потоками на предприятии;
- провести оценку эффективности управления денежными потоками на конкретном предприятии;
- выявить резервы совершенствования системы управления денежными потоками на предприятии;
- определить направления, сформулировать предложения и рекомендации по совершенствованию системы управления денежным потоком на предприятии.
Объектом исследования является управление денежным потоком на предприятии АО «Международный аэропорт «Казань».
Предметом исследования является система управления денежными потоками.
Методология исследования. В процессе написания работы применялись общенаучные и специальные методы познания. Были применены методы системного подхода, математико-статистические, расчетно-аналитические методы и элементы теории прогнозирования с применением современных информационных технологий.
Информационная база исследования. Информационной основой проводимых исследований послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации по бухгалтерскому учету, научные труды зарубежных и отечественных практиков, посвященные вопросам формирования системы управления финансами, бухгалтерские документы и отчетность организаций.
Структура работы. Работа состоит из введения; основной части, которая подразделяется на три основных главы; заключения; списка используемых источников и литературы (74 наименования), приложений. Работа выполнена на 93 страницах основного текста, содержит 11 таблиц, 2 рисунка, 8 приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных потоков предприятия, рассматриваются основные методы управления денежными потоками, методы оптимизации денежных потоков предприятия, дается их оценка.
Во второй главе рассматривается структура и динамика денежных потоков, методы оценки оборачиваемости денежных средств, анализа движения потоков денежных средств, проводится оценка состояния и движения денежных потоков на предприятии.
В третьей главе, на примере исследуемого предприятия, разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками, расчет эффективности предлагаемых рекомендаций для эффективной деятельности и улучшению финансово-экономического состояния предприятия.
В заключении изложены основные результаты дипломного работы, обоснованы мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств - их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток.
Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.
Эффективное управление денежными потоками:
- обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия;
- позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. У предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.
Активные формы управления денежными потоками позволяют предприятию получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами.
Главная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно решить эту задачу, нужно внедрить на предприятии системы планирования, учета, анализа и контроля. Ведь планирование хозяйственной деятельности предприятия в целом и движения денежных потоков в частности существенно повышает эффективность управления денежными потоками, что приводит к:
- сокращению текущих потребностей предприятия в них на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также выбора рациональной структуры денежных потоков;
- эффективному использованию временно свободных денежных средств путем осуществления финансовых инвестиций предприятия. Обеспечению избытка денежных средств и необходимой платежеспособности предприятия в текущем периоде путем синхронизации положительного и отрицательного денежного потока в разрезе каждого временного интервала.
Объектом исследования дипломной работы - АО «Международный аэропорт «Казань».
Основной вид деятельности - деятельность по наземному обслуживанию воздушных судов.
Проведенный анализ баланса показал, что средства АО «Международного аэропорта «Казань» созданы в основном за счет собственных средств. Положительным моментом является падение кредиторской задолженности на 190 365 тыс. руб. в периоде 2013-2015 гг. и погашение краткосрочных заемных средств в 2015 году. Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как устойчивое финансовое положение, при котором не нарушается платежеспособность предприятия и осуществляется обеспеченность запасов и затрат за счет собственных средств.
Проведя анализ движения денежных средств АО «Международный аэропорт «Казань» прямым и косвенным методом за 2013-2015 года можно сделать вывод, что в 2013г. отрицательным моментом в движении денежных средств явилось превышение оттока над их притоком на 86 703 тыс. руб., что говорит о финансовой нестабильности предприятия.
В этот период наблюдается дефицит денежного потока, при котором снижается ликвидность и уровень платежеспособности предприятия, что приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда, но к 2014 г. финансовое положение предприятия значительно улучшилось, оно получило прибыль в размере 171 759 тыс. руб.
На основе проведенного исследования управления денежными потоками были получены следующие выводы и рекомендации:
1. Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.
2. В рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.
3. В данной работе было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены вышеуказанные методы для анализа состояния основных показателей состояния денежных потоков применительно к АО «Международный аэропорт «Казань».
Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования:
- увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения;
- сократить сроки погашения дебиторской задолженности;
- получить больше прибыли от основной деятельности;
- направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность.



1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М.: Проспект, 2013. - 416 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. -М.: Книгописная палата, 2015. - 449 с.
3. Воздушный кодекс Российской Федерации от 19.03.1997 № 60-ФЗ (ред. от 06.07.2016)
4. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» (с изменениями и дополнениями от 8 ноября 2010 г.) Система ГАРАНТ:http://base.garant.rU/12116599/#friends#ixzz4hupblUKT
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (последняя редакция) // Компьютерная система «Консультант Плюс».
6. ФЗ №128 «О лицензировании отдельных видов деятельности» 8.08.01// Компьютерная система «Консультант Плюс».
7. ФАП «Сертификация аэропортов. Процедуры» №98, 24.04.00 ФАП
№150 23.06.03 Сертификация требования к юридическим лицам
осуществляющим аэропортовую деятельность по обеспечению обслуживанию пассажиров, багажа, грузов и почты.
8. Постановление «О повышении эффективности использования имущества аэропортов, находящихся в федеральной собственности» №702, 02.07.98
9. Об утверждении Федеральных авиационных правил «Требования
авиационной безопасности к аэропортам». Приказ Минтранса России от 28.11.05 № 142. Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.05 № 7321. С
изменениями, внесенными приказом Минтранса России от 31.01.2008 № 20.
10. Международные стандарты и рекомендуемая практика. Аэродромы. Приложение 14 к Конвенции о международной гражданской авиации. Том I. Проектирование и эксплуатация аэродромов. Издание третье - июль 1999. Издание: Международная организация гражданской авиации.
11. Методические положения по оценке финансового состояния
предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоя тельности ( банкротстве ) от 12.08 .94 №31-р. // Компьютерная система
«Консультант Плюс».
12. Методические рекомендации по выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной государственной финансовой поддержке, а также по определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числа действующих в связи с неэффективностью. Утверждены Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 24.10.94. №70-р. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
13. Методические указания по проведению финансового анализа организаций. Утверждены приказ ом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.01. №16. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
14. Методические указания по реформе предприятий (организаций). Утверждены Приказом Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
15. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа. Утверждены постановлением Правительства РФ от 25.06.03. №367. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
Статьи и материалы периодической печати
16. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости - 2015. №3. - С.23-40.
17. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы. 2015 г. - №3. - С. 56-83.
18. Графова Г.Ф. Критерии и показатели оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор. - 2014. - №2. - С.46-61.
19. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании// Справочник экономиста, 2012. №12. - С.55-64.
20. Моисеева Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация // Управление финансами: сетевой журнал. №5
2012. - URL: http://www.profiz.ru/se/5_10/upravlenie_deneznymi_poto.
21. Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия // Финансы. - 2014. - № 10.- С.32-49.
22. Карапетян А.Л., Мудрак А.В.Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - №4. - С.22-47.
23. Красова О. Ю. Модель оптимизации денежных потоков в системе управления предприятием [Текст] / О.Ю. Красова, Н.П. Карлова // Проблемы и перспективы экономики и управления — спб.: Реноме, 2012. - С.52-54.
24. Кринина М. Методы оценки платежеспособности предприятия // АКДИ Экономика и жизнь. - 2014. - №6.- С.40-64.
25. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильяченко / Иван. гос. хим.-технол. ун-т. - Иваново, 2013. - С. 11-38.
26. Лысенко Н. Как управлять денежным потоком? Принципы использования концепции ТСМ в условиях ограниченных ресурсов// Финансовый директор, 2014. №3.- С.4-27.
27. Лытнева, Н. А. Денежные средства. Бухгалтерский учет. - 2015. -№24. - С.14-29.
28. Мизиковский Е.А. Изменение капитала и движение денежных средств. / Е.А. Мизиковский, Т.Ю. Дружиловская. // Аудиторские ведомости. - 2015. - №9 (сентябрь).- С.6-18.
29. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об «Отчете о движении денежных средств» // Бух. Учет. - 2014. - №8.- С. 15-23.
30. Яковлева И.Н. Денежные потоки компании: особенности
управления// Справочник экономиста, 2012. № 3. - С.20-43.
31. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента» - М.: Финансы и Статистика, 2013 - 223 с.
32. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Т. Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2014. - 215 с.
33. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. С англ./ Научн . Ред. Перевода чл. - корр. РАН И.И. Елисеев. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 624 с.
34. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками - СПБ.: Питер, 2014. - 428 с.
35. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И.А. Бланк. - Киев. : Ника-центр, 2016. - 656 с.
36. Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. - СПБ.: Питер,2013. - 385 с.
37. Брихгем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х томах: [пер. С англ.] / ред. В.В. Ковалев. - СПБ:, 2015. - Т.2. - 669 с.
38. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. С англ. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 800 с.
39. Власова В.М. «Финансы и статистика»: Учебное пособие - М.:
ЮНИТИ-ДАНА 2014 - 240 с.
40. Волкова О.И., Девяткина О.В. «Экономика предприятия (фирмы)»: Учебник - М.: ИНФРА-М 2015 - 600 с.
41. Грузинов В.Г. «Экономика предприятия»: Учебное пособие - М.: ЮНИТИ, 2016. - 165 с.
42. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. / Л. В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ДИС, 2013. - 301 с.
43. Ермасова И. Б. Управление денежными потоками компании. / И.Б. Ермасова. - М.: БДЦ-пресс, 2013. - 320 с.
44. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: ЮНИТИ,.2015. - 174 с.
45. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бух. Учет, 2014. - 208 с.
46. Ионова И.Ф., Н.Н. Селезнева «Финансовый анализ. Управление финансами» - М.: ЮНИТИ 2013. - 534 с.
47. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам
экономической теории (экономика). - М.: «ВЛАДОС», 2015. - 384 с.
48. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и
рентабельностью: учебно-практическое пособие - М.: ТК Велби , Изд-во Проспект, 2014. 583 с.
49. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В. В. Ковалев. - М. Финансы и статистика, 2016. - 560 с.
50. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В.В. Ковалев. - М., 2016. - 511 с.
51. Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. - 1024 с.
52. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки»- М. .: ИКЦ «Дис», 2012 - 224 с.
53. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 471 с.
54. Парушина Н. В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности. / Н.В. Парушина. // Бухгалтерский учет. - 2015. 85 с.
55. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. / Б.В. Прыкин. - М. Юнити-Дана, 2015. - 360 с.
56. Раицкий К.А. Экономика предприятия. / К. А . Раицкий . - М.: Маркетинг, 2016. - 693 с.
57. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. / Ф. Б. Риполь-Сарагоси. - М.: Экспертное бюро, 2016. - 127 с.
58. Романовский М.В., Вострокнутова А.И. Корпоративные финансы: Учебник для вузов - Спб.: Питер, 2012. - 460 с.
59. Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. / Н. А. Русак. - М.: Высшая школа, 2015. - 319 с.
60. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. / Г.В. Савицкая. - Мн.: Экоперспектива, 2014. - 607 с.
61. Сергеев И. В. Экономика пре дприятия. / И.В. Сергеев. - М. : Финансы и статистика, 2016. - 264 с.
62. Сорокина Е. М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. / Е.М. Сорокина.
- М.: Бизнес-книга, 2015. - 176 с.
63. Тренев Н.Н. Управление финансами. / Н.Н. Тренев. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 496 с.
64. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. / Э.А. Уткин. - М.: Зерцало, 2015. -265 с.
65. Финансовая экономика фирмы: учебное пособие / ред. С.Д. Ильенко ва. - М.: Компания Спутник, 2015. - 100 с.
66. Финансовы й менеджмент: учебник / ред. Г. В. Поляк. - М. : Финансы-Юнити, 2015. - 518 с.
67. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / ред. Н.Ф. Самсонов.
- М.: Юнити-Финансы, 2016. - 495 с.
Электронные ресурсы
68. Об аэропорте / службы аэропорта. - URL : http://airport.kazan.ru/content.php?sid=7 (дата обращения 08.05.17).
69. Партнерам / Раскрытие информации. - URL :
http://www.kazan.aero/for-partners/disclosure-of-information/ (дата обращения 03.05.17).
70. АО «Международный аэропорт «Казань» / Документация /
Бухгалтерская (финансовая) отчетность . - URL : https://www.e-
disclosure.ru/portal/files.aspx?id=20210&type=3 ( дата обращения 27.04.17).
71. «Методические рекомендации по заполнению форм, сроков и
периодичности раскрытия информации субъектами естественных монополий, осуществляющих следующие регулируемые виды деятельности сфере услуг аэропортов» (утв ФАС РФ 24.10.2011). - URL :
http: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124574/ (дата обращения 05.05.17).
72. Анализ финансового состояния. - URL: https://fd.ru/rubricator/84-analiz-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya (дата обращения 10.05.17).
73. Запрет полетов в Турцию и Египет ударил по двум столичным
аэропорта . - URL: http :// www.rbc.ru/ business /21/12/2015/
56784a1f9a79477016d0e267 (дата обращения 11.05.17).
74. Перевозки пассажиров. - URL :http :// www. favt .ru / dejatelnost -vozdushnye-perevozki-perevozki-passazhirov/ (дата обращения 13.05.17).


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.