ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ ВКОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1. Базовые понятия, связанные с управлением ликвидностью 6
1.2. Методы оценки ликвидности и рисков ликвидности 20
1.3. Методы управления ликвидностью 30
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И РИСКАМИЛИКВИДНОСТИ В "ТИМЕР БАНКЕ" (ПАО)
2.1. Анализ финансового состояния организации 43
2.2. Оценка состояния ликвидности и уровня рисков ликвидности 55
2.3. Анализ системы управления ликвидностью 66
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И РИСКАМИ ЛИКВИДНОСТИ В "ТИМЕР БАНКЕ" (ПАО)
3.1. Рекомендации по совершенствованию политики управления ликвидностью
и рисками ликвидности 73
3.2. Рекомендации по совершенствованию методики проведения стресс-
тестирования в ходе управления ликвидностью 81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 91
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 94
ПРИЛОЖЕНИЯ 99
Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.
Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.
В условиях экономический нестабильности соблюдение требований ликвидности и платежеспособности банка и способы их поддержания в целях обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы приобретают особое значение. На практике это подтвердил кризис банковского сектора в 2014 году, который стал причиной утраты доверия ко многим кредитным организациям со стороны экономических контрагентов. В результате этого сократился объем операций на межбанковском кредитном рынке и произошел значительный отток из банков средств корпоративных и розничных клиентов. Данные факторы, а также несбалансированность активов и пассивов по срокам у ряда кредитных организаций привели к серьезным финансовым затруднениям некоторых из них. Так, вследствие критических проблем с ликвидностью или нарушения нормативов, многие банки были лишены лицензии или подвергнуты санации.
Кризис и его последствия для банковского сектора и конкретных банков продемонстрировали первостепенное значение взвешенного подхода к оценке и управлению банками своей ликвидностью, что и определяет актуальность выбранной темы.
Проблема управления ликвидностью банка в последнее время активно обсуждается в научной прессе, в публицистических изданиях, на национальных и международных конференциях.
Различные стороны оценки и управления ликвидностью и рисками ликвидности коммерческого банка рассмотрены в работах российских ученых Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г., Киселева Д.А., Помориной М.А.,Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.
Объектом исследования является «Тимер Банк» (ПАО). Предметом исследования выступает ликвидность кредитной организации, ее оценка и методы поддержания.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в проведении анализа ликвидности коммерческого банка и разработке рекомендаций по совершенствованию системы управления ликвидностью и рисками ликвидности.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- раскрыть понятие ликвидности и определяющие ее факторы;
- рассмотреть методы оценки ликвидности и рисков ликвидности банка;
- охарактеризовать способы и методы управления ликвидностью коммерческого банка;
- дать краткую экономическую характеристику «Тимер Банка» (ПАО);
- провести анализ бухгалтерского баланса «Тимер Банка» (ПАО);
- выделить основные тенденции изменения финансового состояния «Тимер Банка» (ПАО);
- выявить проблемы в системе финансового управления «Тимер Банка» (ПАО);
- оценить состояние ликвидности и платежеспособности и рассмотреть политику управления ликвидностью в «Тимер Банке» (ПАО);
- разработать рекомендации по совершенствованию системы управления ликвидностью;
- сформулировать выводы по исследованию.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе исследованы понятие, сущность, факторы, определяющие ликвидность и взаимосвязь ликвидности с основными категориями. Также в главе изучены методы оценки и управления ликвидностью банка.
Во второй главе дана краткая экономическая характеристика объекта исследования, проанализирован бухгалтерский баланс банка, выявлены основные тенденции изменения активов и пассивов банка. Дана оценка состояния ликвидности, рассмотрена действующая политика управления в банке.
В третьей главе на основе проведенного анализа обобщены выводы и разработаны рекомендации по управлению ликвидностью.
В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.
В качестве исследовательского инструментария используются системный и функциональный подходы, общенаучные методы: научная абстракция, анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных. Информационной базой исследования послужили работы отечественных и зарубежных ученых по вопросам управления ликвидностью в кредитной организации, нормативно-правовые материалы, а также финансовая отчетность и другая информация, предоставленная «Тимер Банк» (ПАО).
На основе проведенного анализа, можно сделать следующие выводы. Ликвидность означает способность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств. Она выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности банка. Критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия.
В первой главе отмечено, что ликвидность взаимосвязана со многими процессами в организации и обусловливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка.
Методами оценки ликвидности являются расчет коэффициентов, сопоставление денежных потоков, GAP-анализ и стресс-тестирование. Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России. Другой метод оценки ликвидности базируется на прогнозировании ликвидной позиции коммерческого банка на соответствующие даты. GAP-анализ позволяет проанализировать разрыв между активами и пассивами по срокам, а также оценить возможный излишек или избыток ликвидности. Стресс-тестирование позволяет спрогнозировать негативные сценарии развития событий и заранее предпринять меры по их устранению. Оценка платежеспособности банка основана на характеристике состояния платежей и динамики их проведения банком.
В работе рассмотрены основные методы управления ликвидностью банка: управление активами, управление пассивами и управление портфелем банка. При этом управление ликвидностью связано с решением дилеммы «прибыльность-ликвидность». Раскрыты способы стратегического и оперативного управления ликвидностью.
Практическая часть работы выполнена на материалах «Тимер Банка» (ПАО). По итогам финансового анализа деятельности организации за 2014 - 2016 гг. можно сделать вывод об удовлетворительном состоянии ликвидной позиции. Однако при этом наблюдается финансовая неустойчивость, так как на протяжении всего анализируемого периода наблюдается убыток от деятельности, недостаточность собственного капитала и сокращение рентабельности активов. С позиции теории и практики финансового менеджмента подобная ситуация является негативной - соответственно, требуется качественный пересмотр основных направлений финансового управления в «Тимер Банке» (ПАО).
«Тимер Банку» (ПАО) рекомендовано уделять внимание повышению надежности активов и главным образом кредитного портфеля. Для этого следует совершенствовать формы и методы кредитования, совершенствовать методики оценки кредитоспособности заемщиков (с учетом региональных особенностей), проводить мероприятия по сокращению просроченной задолженности, осуществлять системное сопровождение кредитов и создать отдел, ориентированный на рисковые операции.
Для обеспечения стабильной ресурсной базы банку предложено наращивать объем собственных средств. Расширение ресурсной базы рекомендовано осуществлять за счет привлечения средств физических лиц. Вместе с тем для диверсификации ресурсной базы необходимо наращивать долю средств корпоративных клиентов и главным образом на срочной основе. Представляется возможным расширение ресурсной базы за счет привлечения внешнего финансирования.
Для обеспечения надежного управления ликвидностью и денежными потоками банк должен разработать подробные регламентирующие документы по контролю денежных потоков, а также модель оптимизации использования денежных средств. При этом денежные потоки должны рассматриваться в течение одного дня, в ближайшей и долгосрочной перспективе. Банку было рекомендовано управлять среднесрочной и долгосрочной ликвидностью основе построения разрывов ликвидности и проведения стресс-тестирования на основе сценариев, которые характерны для конкретного банка и текущей экономической ситуации.
Реализация предложенных мероприятий позволит повысить эффективность и рентабельность бизнеса, улучшить процесс управления ликвидностью, повысить конкурентоспособность и улучшить деловую репутацию «Тимер Банка» (ПАО).
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
