Введение 4
1 Теоретико-методологические аспекты финансовых ресурсов коммерческих
предприятий 7
1.1 Сущность и классификация финансовых ресурсов коммерческих
предприятий, источники их формирования 7
1.2 Показатели эффективности использования финансовых ресурсов
предприятия и источников их формирования 13
1.3 Цель, задачи и методика управления финансовыми ресурсами
коммерческих предприятий 21
2 Анализ финансовых ресурсов ООО «КОРА» 27
2.1 Технико-экономическая характеристика деятельности ООО «КОРА» .. 27
2.2 Анализ динамики, структуры и эффективности использования
финансовых ресурсов предприятия 30
2.3 Анализ источников формирования финансовых ресурсов предприятия 34
3 Разработка рекомендаций по оптимизации финансовых ресурсов ООО «КОРА» 40
3.1 Оптимизация структуры источников формирования финансовых
ресурсов предприятия 40
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий в
управлении финансовыми ресурсами предприятия 46
Заключение 51
Список использованных источников
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в условиях рыночной экономики повышается значимость финансовых ресурсов, с помощью которых осуществляется финансирование оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала организации, а также финансирование текущей хозяйственной деятельности.
В современном мире для эффективного функционирования предприятий необходимо наличие определенного уровня финансовых ресурсов. Поэтому четко стоит проблема рационального использования финансовых ресурсов предприятия.
Особую важность представляет то, насколько правильно распределять имеющиеся данные средства у предприятия, насколько правильно соблюсти пропорциональность распределения и как безошибочно их распределить. Ведь от того, насколько рационально использовать финансовые ресурсы зависит существование организации в целом, ее конкурентоспособность, прибыльность, рентабельность и многие другие показатели.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по оптимизации финансовых ресурсов ООО «КОРА».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретическо-методологические аспекты финансовых ресурсов предприятий;
- дать технико-экономическую характеристику деятельности ООО «КОРА»;
- провести анализ финансовых ресурсов ООО «КОРА».
Объектом исследования является предприятие ООО «КОРА».
Предметом исследования является совокупность денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для обеспечения текущих затрат и выполнения финансовых обязательств.
Для достижения поставленной цели необходимо использовать следующие методы: эмпирический, статистический, научной абстракции, экономико-математического моделирования, анализ и синтез, индукция и дедукция, единство исторического и логического, функциональный и каузальный.
Материалы выпускной квалификационной работы могут быть использованы в систематизации теоретических знаний по вопросам оптимизации использования финансовых ресурсов предприятия.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что предлагаемые методы, практические рекомендации могут быть использованы для решения проблем, связанных с эффективностью использования финансовых ресурсов предприятия.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретико-методологические аспекты финансовых ресурсов коммерческих предприятий, в рамках которой дается понятие и сущность финансовых ресурсов; дается классификация источников формирования финансовых ресурсов и определяется методика оценки управления финансовыми ресурсами предприятия.
Во второй главе дается технико-экономическая характеристика ООО «КОРА», проводится анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, а также источников формирования финансовых ресурсов предприятия.
В третьей главе выявляются основные проблемы и даются рекомендации по оптимизации финансовых ресурсов в ООО «КОРА».
При написании ВКР были использованы Гражданский Кодекс РФ, Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью», ПБУ «Доходы организации», ПБУ «Расходы организации», а также годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «КОРА». Теоретико-методологическую базу исследования составили авторские издания по исследуемой теме, а именно труды И.А. Бланка, Л.М. Бурмистровой, Л.В. Донцовой, Г.В. Савицкой, Н.В. Колчиной, А.Г. Грязновой, В.В. Ковалева, А.В. Грачева.
Выпускная квалификационная работа состоит из 76 листов, 20 таблиц, 14 рисунков.
Целью выпускной квалификационной работы являлось рассмотрение сущности финансовых ресурсов предприятия и разработка рекомендаций по оптимизации финансовых ресурсов ООО «КОРА».
Результатами исследования явились следующие итоги.
В теоретической части данной работы выяснилось, что финансовые ресурсы предприятия - это совокупность аккумулируемых им собственных и заемных денежных средств и их эквивалентов в форме целевых денежных фондов, предназначенных для обеспечения его хозяйственной деятельности в предстоящем периоде.
Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления. Источниками образования финансовых ресурсов предприятия являются:
- собственные и приравненные к ним средства;
- ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке;
- денежные поступления в порядке перераспределения.
Из проведенного анализа следует, что ООО «КОРА» свои финансовые ресурсы в большей степени вкладывает в оборотные активы, а точнее в материальные запасы. Затем направляет на внеоборотные активы, точнее в основные средства и исследования и разработки. Остатки финансовых ресурсов предприятие вкладывает в увеличение капитала.
Анализ эффективности использования финансовых ресурсов показал, что, несмотря на положительную динамику показателей рентабельности капитала, деловая активность предприятия снизилась и, следовательно, у предприятия повысился период отвлечения финансовых ресурсов из хозяйственного оборота.
Основным источником формирования финансовых ресурсов ООО «КОРА» являются заемные средства. Увеличение доли заемных средств в структуре капитала предприятия свидетельствует об относительном снижении финансовой независимости предприятия, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, так как основным источником формирования имущества являются заемные, а не собственные.
Анализ эффективности управления источниками формирования финансовых ресурсов в ООО «КОРА» показал, что на предприятии разработана целая система управления капиталом, включающая планирование и нормирование капитала, а также систему анализа эффективности использования собственного и заемного капитала.
Однако, несмотря на разработанную систему управления финансовыми ресурсами в ООО «КОРА» необходимо разработать направления, оптимизирующие структуру источников формирования финансовых ресурсов и повышения эффективности их использования.
Эффективная финансовая деятельность организации невозможна без постоянного привлечения заемных средств. Однако следует помнить, что высокая доля заемных средств в структуре капитала предприятия показывает финансовую зависимость от внешних кредиторов и может привести к неплатежеспособности и кризисному состоянию предприятия. Поэтому для ООО «КОРА» необходимо определить оптимальную структуру капитала.
Оптимизация структуры капитала ООО «КОРА» была проведена по критерию максимизации уровня рентабельности собственного капитала. В результате оптимизации была определена оптимальная структура капитала для ООО «КОРА» с долей заемного капитала не выше 50 %, когда достигается наивысший уровень ЭФЛ (2,40 %) и, соответственно, наивысший уровень рентабельности собственного капитала (12,62 %).
Для того чтобы достичь такого соотношения между собственным и заемным капиталом ООО «КОРА» необходимо увеличить сумму собственного капитала, точнее нераспределенной прибыли.
Один из способов увеличения прибыли - повышение оборачиваемости запасов, который заключается в совершенствовании управления запасами.
Повышение оборачиваемости запасов сводится к выявлению результатов и затрат, связанных с хранением запасов, и подведению разумного баланса запасов и затрат. Для ускорения оборачиваемости запасов на предприятии целесообразно:
A) коммерческому отделу ООО «КОРА» разработать план закупок товаров для установления необходимого уровня товарных запасов, который должен быть сбалансирован так, чтобы избежать как переизбытка товаров на складе, так и их дефицита. Уменьшением товарных запасов и увеличением частоты закупок достигается повышение уровня товарооборота;
Б) использование современных складов с современными комплексными автоматизированными системами управления, основанных на новейших средствах получения и обработки информации в режиме реального времени, которые позволят ООО «КОРА» снизить временные и трудовые затраты.
B) быстрая доставка товаров ООО «КОРА» будет обеспечиваться за счет выбора оптимального вида транспорта и оптимального маршрута.
Еще одним направлением повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «КОРА» является высвобождение денежных средств путем сокращения дебиторской задолженности. ООО «КОРА» необходимо управлять дебиторской задолженностью с помощью следующих мер:
- тщательно отслеживать возврат дебиторской задолженности;
- контролировать состояние расчетов с заказчиками по отсроченной задолженности;
- оценивать состав дебиторской задолженности предприятия по отдельным ее «возрастным» группам, т. е. так называемый реестр старения дебиторской задолженности
- следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности;
- предоставлять скидки при досрочной оплате.
В результате внедрения предложенных мероприятий, удельный вес собственного капитала предприятия повысится до 50 % от величины имущества, а удельный вес заемного капитала соответственно снизился от 63 % до 50 %, что приведет ООО «КОРА» к повышению уровня финансовой независимости от внешних кредиторов.
Таким образом, финансовые ресурсы коммерческих предприятий - это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для обеспечения текущих затрат и выполнения финансовых обязательств. Рациональное управление финансовыми ресурсами предприятия достигается за счет оптимальной структуры капитала, при котором максимизируется уровень рентабельности собственного капитала предприятия.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
