Затраты на персонал играют важнейшую роль в структуре издержек современных предприятий, они все чаще рассматриваются в качестве инвестиций, приносящих отдачу в течение длительного периода времени. Таким образом, управление эффективностью затрат на персонал может оказывать заметное влияние на результат хозяйственной деятельности предприятия в целом.
Современный подход к управлению затрат на персонал состоит в том, чтобы обеспечить максимальную отдачу от инвестиций в персонал через построение системы, которая мотивирует каждого работника на достижение целей, обусловленных бизнес-стратегией компании. Проблему увязки управленческой информации в единое целое в рамках отдельно взятой организации и ориентации всех бизнес-процессов на достижение ее стратегических и оперативных целей позволяет решать такой управленческий подход как контроллинг.
Применение концепции контроллинга к такой функциональной области как управление персоналом позволяет обеспечивать рост эффективности затрат на персонал через достижение целей политики в сфере управления персоналом.
Проведенный анализ системы управления затратами на персонал организации АО «КОМЗ» выявил , что несмотря на то, что в рассматриваемый период наблюдался рост показателей финансово-экономического развития организации, управление затратами на персонал нельзя признать эффективным, неудовлетворенность персонала низкой заработной платой, отсутствие планирования и низкий уровень денежных средств, направляемых на обучение персонала и его социальную поддержку, негативным образом отразилось на общем уровне квалификации персонала, привели к высокой текучести кадров, снижению темпов роста производительности труда
Проведенная во второй главе настоящей работы оценка эффективности системы управления затратами на персонал в АО «КОМЗ» выявила ряд проблем, главная из которых отсутствие единой взимоувязанной системы планирования, учета и контроля затрат на персонал.
В АО «КОМЗ» управление затратами на персонал не выделяется как самостоятельная функция управления персоналом, в настоящее время затраты на содержание и развитие персонала отражаются в разных бюджетах, что затрудняет осуществление достоверной оценки его стоимости и обеспечение эффективного управления как одного из ресурсов организации. Отсутствие налаженного планирования и контроля совокупных затрат на персонал приводит к неэффективному использованию данных затрат.
Отсутствие системного подхода к управлению затратами на персонал не позволяет в полной мере провести анализ, выявить пути сокращения затрат предприятия на выпуск продукции, соответственно выявить резервы для повышения конкурентоспособности предприятия.
В качестве преодоления недостатков системы управления затратами на персонал АО «КОМЗ» рекомендовано внедрение современной системы управления затратами на персонал- системы контроллинга, которая включает в себя планирование, мониторинг и контроль затрат на персонал.
Для контроллинга затрат на персонал организационную структуру системы управления затратами на персонал необходимо дополнить созданием коллегиального органа -комиссии по исполнению бюджета затрат на персонал в составе заместителя ГДО по кадрам, заместителя ГДО по экономике и финансам, начальников ООТиЗ , отдела кадров, финансового отдела, в функциональные обязанности которой будет входить системный анализа проблемных вопросов, выявленных оперативным контроллингом, оценка эффективности мероприятий по оптимизации затрат на персонал, принятие управленческих решений по оптимизации затрат на персонал. Для осуществления функций комиссии необходимо принять «Положение о комиссии по исполнению бюджета затрат на персонал» , где приказом генерального директора закрепляется состав комиссии, ее права, обязанности, регламент работы. Заседание комиссии осуществляется по окончании каждого месяца, внеплановые заседания проводятся по инициативе членов комиссии.
При внедрении системы контролинга затрат на персонал предприятия необходимо провести аудит системы управления затратами на персонал предприятия. Для проведения аудита необходимо сформировать и обучить аудиторскую группу из числа наиболее опытных сотрудников предприятия, в состав аудиторской группы необходимо включить специалиста по управлению персоналом из отдела кадров, специалиста по нормированию и исчислению заработной платы из ООТиЗ , бухгалтера по заработной плате, возглавлять аудиторскую группу рекомендуется работнику финансового отдела.
Полученный отчет по аудиторской проверке используют для внесения изменений в существующую систему затрат на персонал организации с целью ее оптимизации, для планирования и формирования бюджета затрат на персонал, а также предложенные критерии оценки эффективности системы управления затратами на персонал используются на этапе оперативного контроллинга .
Предлагаемая для внедрения на предприятии система управления затратами на персонал представляет собой цикличный процесс планирования, бюджетирования, управленческого учета, контроллинга и принятия управленческих решений, основанный на постоянной обратной связи между бюджетированием и анализом отклонений от бюджетов.
Исходным пунктом управления затратами на персонал является разработка кадровой политики и формирование ее в виде документа стратегического управления персоналом «Кадровая политика АО «КОМЗ» за 2018-2020гг.».
На основе кадровой политики осуществляется кадровое планирование по функциональным направлениям управления человеческими ресурсами.
Исходя из результатов планирования рассчитываются затраты на персонал, их источники, формируются функциональные бюджеты на оплату труда работников, на обучение и развитие персонала, подбор, отбор и высвобождение персонала, бюджета расходов на социальные выплаты и проекты.
Мониторинг операций по использованию бюджета осуществляется с помощью управленческого учета. Управленческий учет в системе управления затратами на персонал - это инструмент сбора и обработки информации о произведенных затратах на персонал организации , преобразование ее к виду удобному для оперативного принятия управленческих решений Для автоматизации управленческого учета следует сделать соответствующие настройки на базе программного комплекса 1С, используемого на предприятии на осуществления бухгалтерского учета.
Для соблюдения бюджета затрат на персонал анализируются показатели эффективности использования затрат на персонал. Для устранения выявленных отклонений на этапе контроллинга принимаются корректирующие управленческие решения.
Управленческие решения по оптимизации затрат принимаются коллегиальным органом - комиссией по исполнению бюджета на основании анализа и оценки эффективности произведенных затрат, при необходимости для выработки оптимального решения проводится аудит системы управления затрат на персонал.
Аудит системы управления затратами на персонал проводится в течение года по запросу Генерального директора организации и Председателя комиссии по контроллингу для установления причин отклонений между плановыми показателями и фактическими результатами, выявленных оперативным контроллингом, и разработки практических рекомендаций по корректировке действующей системы с целью недопущения ухудшения финансово-экономического положения предприятия.
После принятия управленческого решения об изменении структуры, размера, порядка расчета бюджета затрат на персонал организации, осуществляется новый цикл планирования и бюджетирования затрат на персонал.
В целью преодоления недостатков системы управления затратами на персонал АО «КОМЗ» предлагаются следующие решения по оптимизации затрат на персонал предприятия:
1. Для устранения негативных явлений по снижению темпов роста производительности труда, высокой текучести кадров, связанных с неудовлетворенностью персонала размерами оплаты труда, предлагается провести индексацию тарифной части заработной платы работников путем повышения тарифных ставок рабочих -сдельщиков на 7%, работников на повременной оплате труда - на 15%.
2. Предлагается пересмотреть действующую систему коэффициентов, сложности труда в подразделениях, сделать ее более гибкой, закрепив нормативным актом возможность ежеквартальной корректировки установленных коэффициентов. Отделу ООТиЗ совместно с руководителями подразделений необходимо провести аудит системы оплаты труда по каждому подразделению, подготовить экономическое обоснование предлагаемому размеру коэффициента, разработать систему показателей эффективности применяемых коэффициентов. Установить задачей контроллинга системы управления затрат на персонал постоянный оперативный мониторинг эффективности применяемых коэффициентов сложности труда в подразделениях , проводить корректировку коэффициентов с низким уровнем эффективности
3. С целью стимулирования повышения качества продукции и работ, вовлечения персонала в процесс «бережливого» производства, предлагается ввести премирование рабочих за рост качества, ввести показателями премирования основных и вспомогательных рабочих выполнение коэффициента качества труда. Премирование предлагается устанавливать при условии , что коэффициент качества труда превысит 0,9, в размере 2,5% за превышение на каждый 0,1 пункт свыше 0,9.
4. Во избежание негативных последствий от снижения уровня квалификации персонала следует повысить норматив отчислений на обучение персонала до общероссийского уровня 2% от планового фонда оплаты труда, дополнительные денежные средства, выделяемые на обучение персонала направить на на расширение внутрифирменного обучения, на стажировку работников, осуществляющих ремонт и наладку оборудования, на предприятиях - изготовителях данного оборудования, на обучение (тренинги) менеджеров по продажам товаров народного потребления и изделий производственно- технического назначения
5. Для формирования социальной привлекательности предприятия, удержания квалифицированных кадров предприятия повысить норматив отчислений на формирование соцпакета до планового месячного фонда оплаты труда , ввести в соцпакет отчисления на дополнительное медицинское страхование (ДМС) работников, дифференцировать размер предоставляемых услуг по ДМС в зависимости от стажа работ.
В соответствии с предложенной концепцией «контроллинга» затрат на персонал важно, чтобы был налажен оперативный учет эффективности предложенных мероприятий по оптимизации системы управления затратами на персонал, а показатели расчета премии были достаточно гибкими, подлежали пересмотру и корректировке.
Таким образом, внедрение системы контроллинга и бюджетирования затрат на персонал позволит произвести увязку всех функций по управлению затратами на персонал организации, осуществлять планирование совокупных затрат на персонал, осуществлять постоянный контроль за эффективностью процесса управления затратами на персонал с целью своевременного принятия управленческих по оптимизации затрат не персонал и недопущения ухудшения финансово-экономических показателей деятельности предприятия.


Купить