Введение 3
1. Теоретические основы финансов торговли 6
1.1 Особенности финансов торговли 6
1.2 Финансовые ресурсы торговой организации 13
1.3 Организация управления финансами торговой организации 24
2. Анализ системы управления финансовыми ресурсами организации на
примере ООО «КМ» (Компания Mondial) 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 35
2.2 Анализ финансовых ресурсов организации 50
2.3 Особенности деятельности финансового брокера МР ГРУПП.РУ
в системе управления финансовыми ресурсами ООО «КМ» (Компания Mondial) 63
3. Совершенствование системы управления финасовыми ресурсами в организации ООО «КМ» (Компания Mondial) 70
3.1 Рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами
в ООО «КМ» (Компания Мondial) 70
3.2 Расчет экономической эффективности предложений 79
Заключение 85
Список использованной литературы 89
Приложения 94
Актуальность темы исследования. В настоящее время торговые предприятия вынуждены уделять все больше внимания на проблемы, которые связаны с формированием и повышением эффективности использования своих финансовых ресурсов, искать новые источники для улучшения своего состояния.
Успешность развития каждой торговой организации зависит от того, насколько она умеет управлять своими имеющимися ресурсами в условиях современного рынка, так как ее эффективность зависит не только от объема используемых и привлекаемых ресурсов, но и от того, как она умеет распоряжаться ими.
Как стоимостная категория финансовые ресурсы являются одной из основополагающих элементов хозрасчетной деятельности торговых предприятий, составной частью рыночной экономики. От финансовых ресурсов зависит финансовое положение предприятий, уровень удовлетворения личных и общественных потребностей работников, полнота и своевременность выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой.
Изучив источники получения финансовых ресурсов, можно разработать научный подход к решению многих проблем. Например, повысить эффективность производства, усилить материальную заинтересованность и ответственность трудовых коллективов в достижении высоких конечных результатов при наименьших затратах. В целях укрепления коммерческого расчета во всех звеньях производства торговли решающее значение имеет выявление резервов роста финансовых ресурсов на основе экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, повышения производительности труда, улучшения качества обслуживания, сокращения непроизводительных расходов и потерь. В этом деле большую роль играет экономический анализ, отвечающий современным требованиям развития рыночной экономики. На его основе вырабатываются и обосновываются оптимальные управленческие решения, наиболее полно выявляются и используются резервы повышения финансовых ресурсов, что улучшает финансово-хозяйственную деятельность организации.
Дальнейшее усиление распределительной и стимулирующей роли финансовых ресурсов организаций связано с совершенствованием механизма их распределения, что и определяет актуальность избранной темы работы.
Степень изученности проблемы. Вопросами формирования и использования финансовых ресурсов занимались такие отечественные ученые, как В.В. Бочаров, В.В. Ковалев, М.В. Романовский, В.М. Родионова, В.А. Слепов. Также над исследованием проблем функционирования финансовых ресурсов работали И.А. Бланк, М.Д. Билык, А.Д. Василик, Л.А. Лигоненко, В.М. Опарин, Г. Дональдсон, Дж.С. Милль, Г. Брейли, Ю. Бригхем, С. Майерс и др.
Целью работы является исследование теоретических и методологических основ управления финансовыми ресурсами, разработка практических рекомендаций по совершенствованию методики управления финансовыми ресурсами.
Для достижения установленной цели поставлены и решены следующие задачи:
- раскрыть особенности финансов торговли;
- рассмотреть понятие финансовые ресурсы торговой организации;
- изучить основы управления финансами торговой организации;
- провести анализ финансовых ресурсов предприятия ООО «КМ» (Компания МопШа1);
- исследовать особенности финансового брокера МР ГРУПП.РУ в системе управления финансовыми ресурсами на предприятии ООО «КМ» (Компания МопШаЦ;
- определить рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами в ООО «КМ» (Компания МопЛаГ);
- провести расчет экономической эффективности предложений.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является система управления финансовыми ресурсами торгового предприятия.
Предметом исследования является совокупность методических и практических вопросов совершенствования управления финансовыми ресурсами торгового предприятия.
Теоретическая и методологическая база исследования. Теоретической базой исследования является принятая для всех предприятий, независимо от формы собственности, единая модель хозяйственного механизма, основанная на налогообложении прибыли в условиях рыночных отношений. Она отражает присущее всем предприятиям единство целей деятельности, единство показателей финансовых результатов деятельности, единство процессов формирования и распределения финансовых ресурсов.
Методологической основой проведенного исследования являются диалектический метод и положения современной экономической теории, концептуальные основы теории финансового анализа, экономические законы, методы анализа, прогнозирования и моделирования экономических процессов.
В процессе исследования применялись общенаучные (диалектика, анализ, системность, комплексность); специально-экономические (сравнения, средние и относительные величины) и экономико-математические методы, а также методы индукции, дедукции, систематизации, детализации и обобщения. Применение системного подхода обеспечило комплексность исследования рисков.
Объем и структура выпускной квалификационной работы. Цели и задачи исследования определили его объем и структуру. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Финансовые ресурсы торгового предприятия - это совокупность денежных средств предприятия (собственных, заемных и привлеченных), которые находятся в его распоряжении и служат для дальнейшего функционирования организации, с целью получения прибыли, повышения конкурентоспособности, а также обеспечения его финансовых потребностей.
Источники формирования финансовых ресурсов — это совокупность источников формирования дополнительной потребности предприятия в капитале на предстоящий период, обеспечивающий развитие торгового предприятия.
Задача эффективного управления финансовыми ресурсами торговой организации может успешно решаться в рамках финансового менеджмента, который представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия.
Характерной чертой финансов предприятий торговли является наличие зависимости финансовых результатов от скорости оборота средств (от длительности реализации товаров покупателю). Следовательно, ускорение темпов развития предприятия влечет рост финансового потенциала в стратегической перспективе, а декомпозиция процесса формирования финансового потенциала по функциональным задачам финансового менеджмента предприятия торговли будет способствовать росту финансовой устойчивости предприятия в настоящем периоде и увеличению финансовых возможностей в будущем.
Анализ системы управления финансовыми ресурсами предприятия проведен на примере ООО «КМ» (Компания МопФаГ).
По результатам исследования в целом за период 2015-2017 гг компания ООО «КМ» (Компания Mondial) показала рост основных показателей: прибыли, рентабельности, ликвидности, платежеспособности. При этом, в течение периода динамика неравномерна, но, даже при некотором снижении в 2017 году по сравнению с 2016 годом все показатели имеют высокие значения. При этом прочие затраты снижаются, снижается также и себестоимость продаж.
Компания прибыльна, рентабельна, высоколиквидна, платежеспособна и финансово устойчива.
Однако, руководству компании все-таки необходимо обратить внимание на ценовую политику, так как в 2017 году произошло снижение рентабельности продаж в сравнении с 2016 годом, возможно, вследствие непродуманного снижения цен на продукцию.
Финансовые ресурсы компании формируются за счет: взносов
учредителей в уставный капитал организации; прибыли от основной и прочих видов деятельности; начисленных сумм амортизационных отчислений по основным средствам; сумм, полученных в результате переоценки основных средств и нематериальных активов; кредиторской задолженности.
Компания не использует для формирования финансовых ресурсов банковские кредиты, а также не вкладывает свободные финансовые ресурсы в краткосрочные финансовые активы.
В управлении финансовыми ресурсами отмечены следующие недостатки.
- несогласованность бюджета со стратегией предприятия. Руководство предприятия предпочитает текущие результаты долгосрочным;
- при этом возможна нереалистичность запланированных показателей вследствие функциональной разобщенности подразделений, участвующих в составлении планов;
- трудоемкость процесса бюджетирования, при разработке бюджетов используются обычные таблицы Excel;
- частые пересмотры плановых показателей. Применяются методы формирования бюджета «от достигнутого»;
- низкая эффективность процедур исполнения бюджетов. Анализ и контроль осуществляются сотрудниками экономических служб, не вовлечены руководители подразделений. Не составляются отчеты об исполнении бюджетов, отсутствует бюджетный комитет.
Результатом является недостаточно эффективное использование финансовых ресурсов.
Так, ООО «КМ» (Компания Mondial) генерирует излишек ресурсов оборотных средств, дополняющий собственные оборотные средства. Это порождает значительные денежные средства. Лежащие мертвым грузом денежные средства свидетельствуют о плохом финансовом менеджменте. Рекомендуется направить их на долгосрочные или краткосрочные финансовые вложения, что увеличит внереализационные текущие финансовые потребности и уменьшит свободный остаток денежной наличности.
Отмечена эффективность сотрудничества ООО «КМ» (Компания Mondial) с финансовым брокером ООО «МР ГРУПП.РУ», что выражается в росте товарооборота и росте доли дополнительного товарооборота, полученного за счет покупки товаров в кредит, растет число выданных кредитов и процент одобряемости заявок банками.
Исследовав природу, функциональное назначение и цели систем финансового планирования, был сделан вывод, что внедрение системы бюджетирования способствует повышению управляемости и адаптивности предприятия к изменениям во внутренней и внешней среде, росту финансовой прозрачности его деятельности и эффективности использования ресурсов, а также укреплению финансовой дисциплины.
В работе предложена и обоснована методика формирования системы процессно-ориентированного бюджетирования в ООО «КМ», выделены основные принципы, этапы и процедуры ее формирования. Платформой для создания системы процессно-ориентированного бюджетирования стали процессная модель ООО «КМ», представляющая собой совокупность протекающих на нем и взаимосвязанных между собой бизнес-процессов, и сбалансированная система показателей, представляющая собой эффективный инструмент стратегического и оперативного управления, транслирующий стратегию компании в систему четко поставленных целей.
Кроме того, предложены мероприятия по снижению дебиторской задолженности путем предоставления скидки-сконто при погашении в определенный период.
Также рекомендовано приобретение автоматизированной системы управления финансовыми ресурсами, а также обучение специалистов компании и специалиста компании ООО «МР ГРУПП.РУ», работающего на территории ООО «КМ» совершенствованию навыков продаж с учетом специфики предлагаемых товаров в розницу и в кредит. Целью данного обучения является рост товарооборота посредством увеличения приобретения товаров в кредит.
Реализация мероприятий повысит качество управления финансовыми ресурсами, разрешит проблему слабой стратегической направленности деятельности предприятия, оптимизирует структуру его бизнес-процессов, что, в свою очередь, обеспечит прирост рыночной добавленной стоимости.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
