Введение 3
1. Теоретические основы учета и анализа денежных средств 6
1.1 Понятие, классификация денежных средств, учет и анализ 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 16
1.3 Особенности анализа использования движения денежных средств 22
2. Анализ состояния учета денежных средств в ООО «Фуд Трейдинг» 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Фуд Трейдинг» 29
2.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств 36
2.3 Анализ движения денежных средств на базе финансовых показателей 44
3. Рекомендации по совершенствованию учета и анализа движения денежных средств в ООО «Фуд Трейдинг» 51
3.1 Пути улучшения использования учета денежных средств 51
3.2 Резервы повышения эффективности использования денежных средств
Заключение 60
Список использованных источников 65
Приложение
Актуальность исследования заключается в изучении эффективности применения денежных средств, потому что грамотное планирование их поступления, правильное ведение учета денежных средств требует знание многих законодательных и регулярно меняющихся норм, правил и порядка.
Ожидаемая эффективность хозяйственной деятельности, стабильное финансовое состояние будут осуществлены только при полном и скоординированном контроле над процессом движения прибыли, оборотного капитала, денежных средств.
Денежные средства обозначаются важной группой оборотных средств. Наличие денежных средств определяют стабильность организации различных видов собственности, благополучную деятельность хозяйствующего субъекта.
Денежные средства размещаются в виде кассовой наличности, содержатся в банковских расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, осуществляются в виде аккредитивов, депозитов, финансовых вложений в ценные бумаги т.д. Денежные средства применяются в целях исполнения проходящих операций.
Денежные средства нужны в целях осуществления непредвиденных платежей, потому что любая организация может подвергаться воздействию неопределенных моментов в работе. Денежные средства нужны организации по спекулятивным воззрениям, так как может присутствовать возможность удачного инвестирования.
Существенные задачи учета денежных средств и расчетов: глубокое и верное отображение операций по учету денежных средств и расчетов; регулярный контроль за присутствием и сохранением денежных средств в кассе, на расчетном и прочих банковских счетах; контроль за процессом применения денежных средств; контролирование точности договорных расчетов с поставщиками и покупателями; контролирование точных расчетов с бюджетом, банками, работниками; контроль за расчетными операциями в качестве предотвращения кредиторской и дебиторской задолженности; контроль за точным применением банковского кредита и датами его возврата.
В процессе реализации своей деятельности организации занимаются хозяйственными связями с различными организациями и лицами.
Постоянный кругооборот хозяйственных средств порождает постоянный возобновляемый процесс разнообразных расчетов.
Строгая организация расчетных операций гарантирует устойчивую оборачиваемость средств организации, укрепляет договорную и расчетную дисциплину, улучшает финансовое состояние.
Расчеты производятся в денежном виде. Денежные средства представляются финансовыми ресурсами организации, высоко ликвидными активами, которые способны обеспечить исполнение обязательств разного уровня и вида.
Наличие денежных средств определяет своевременное погашение кредиторской задолженности организации.
Большое количество расчетов между организациями осуществляется в безналичном виде. Безналичные расчеты производятся при помощи
зачисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя, применяя разные банковские операции, которые замещают наличность в обороте.
Вследствие этого, важное значение принадлежит учету денежных средств и контролю за их обращением на банковских расчетных и валютных счетах.
Наличные средства обычно применяются в процессе внутренних расчетов. Движение наличных денег производится при помощи кассовых операций.
Исходя из условий рыночной экономики стоит опираться на принцип, когда правильное применение денежных средств гарантирует организации дополнительный доход, что указывает на необходимость регулярного контроля в плане оптимального вложения свободных денежных средств ради целей приобретения дополнительной прибыли.
Вследствие этого бухгалтерский учет денежных средств обозначается существенно важным для точной организации денежного обращения, осуществления расчетов и кредитования. Теоретическая и методологическая основа исследования выражена некоторыми тезисами, которые изложены в работах ученых экономистов и финансистов, таких как: О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, Е.С. Стоянова, А.Д. Шеремет, Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова, Л.Т. Гиляровская, В.Р. Банк, В.М. Глазунов, П. Ревенко, Л.Г. Скамай и т.д.
Целью исследования является изучение учета и анализа движения денежных средств в ООО «Фуд Трейдинг»
Для осуществления цели следует обозначить следующие задачи:
- определить сущность, принципы и задачи учета движения денежных средств; особенности учета движения денежных средств в соответствии с МСФО; особенности анализа использования движения денежных средств;
- проанализировать учет и анализ движения денежных средств в организации розничной торговли в ООО «Фуд Трейдинг» за 2015-2017 гг.;
- предложить и обосновать рекомендации по совершенствованию учета и анализа движения денежных средств в организации розничной торговли.
Объектом исследования является ООО «Фуд Трейдинг» .
Предметом исследования является особенности учета и анализа движения денежных средств в ООО «Фуд Трейдинг» .
Для осуществления цели исследования использовались методы: сбор, обобщение, систематизация и анализ информации.
Бухгалтерский учет выражается в упорядоченной системе сбора,
регистрации и конкретности данных об имуществе, обязательствах. В
60
зависимости от состава и функционального характера использования, имущество организации распределяется на две категории: внеоборотные активы - основной капитал и оборотные средства - оборотный капитал.
Денежные средства являются составляющей частью оборотных активов. Денежные ресурсы зачисляются в организацию от покупателей и заказчиков за реализованные товары и предоставленные услуги от банковского учреждения в виде прочих поступлений.
Денежные ресурсы размещаются в кассе в форме наличности, денежных реквизитов на счетах банковского учреждения, в обозначенных открытых особых счетах.
При увеличении денежных средств, их справедливое применение и контроль за сохранностью обозначен одной из важных условий бухгалтерского учета.
От успеха решений данной задачи напрямую зависит платежеспособность организации, определенный порядок расчетных операций с поставщиками и подрядчиками, точность платежей в бюджет и других расчетов.
Целью бухгалтерского учета операций с денежными ресурсами обнаруживается контроль соблюдения кассового и расчетного порядка, точность и результативность применения денежных средств, сохранение наличности и денежных реквизитов в кассе.
Бухгалтерский учет в сфере порядка учета денежных ресурсов и расчетов определены соответствующие задачи: своевременное и точное осуществление нужных расчетов как при помощи разных перечислений, так и наличными; выполнение функционирующих правил применения денежных ресурсов по целям и в соответствии с определенными лимитами, фондами и сметами; точное и своевременное документальное обозначение операций с денежными ресурсами; проверка наличия и сохранности кассовых денег, на расчетных и прочих счетах в банках; организация и осуществление в обозначенные периоды инвентаризаций денежных ресурсов, поиск потенциалов недопущения появления дебиторской и кредиторской задолженности; проверка выполнения расчетно-платежных операций; систематическое обеспечение денежной наличностью нужд организации.
Следовательно, бухгалтерский учет денежных ресурсов содержит важнейшее значение для справедливой организации денежного обращения, в результативном применении финансовых ресурсов. Правильное распределение денежных средств будет доставлять организации дополнительную прибыль.
Поэтому важно систематически думать о целесообразном вкладе свободных денежных ресурсов для приобретения дохода.
Проведенный анализ финансовой устойчивости обнаружил, что ООО «Фуд Трейдинг» за 2015-2017 гг. имело неустойчивое финансовое состояние, которое сопряжено с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется потенциал восстановления равновесия за счет наполнения ресурсов собственных средств при помощи уменьшения дебиторской задолженности, форсирования ресурсных запасов оборачиваемости. В 2016 г. ООО «Фуд Трейдинг» имело среднюю устойчивость финансового состояния.
Организация ООО «Фуд Трейдинг» реализовывает деятельность, взаимодействует с юридическими и физическими лицами. Данные взаимоотношения опираются по денежным расчетам. Бывает так, что сотрудники допускают грубейшие нарушения функционирующих правил учета и расчетов с наличностью.
Данный факт может оборачиваться для организации существенными финансовыми потерями в форме штрафных санкций. При проведении расчетных операций банковские учреждения проводят контроль за соблюдением платежного и договорного порядка, а также помогают применять наиболее целесообразные формы расчетов.
Итоги проведенного исследования санкционируют осуществить выводы о том, что цель исследования достигнута полностью. Обозначена характеристика организации ООО «Фуд Трейдинг» с анализом
методологии проведения учета и осуществлен анализ денежных ресурсов.
После изучения бухгалтерского учета в организации, первичные документы по учету кассы и расчетов с подотчетными лицами, учетную политику организации, следует осуществить конкретный вывод, что бухгалтерский учет в целом определен в соответствии с определенными нормативами по бухгалтерскому учету в РФ.
Для целей совершенствования контроля за сохранностью и применением денежных средств на ООО «Фуд Трейдинг» следует предложить ориентировочную программу для улучшения учета денежных ресурсов:
а) Следует увеличить ответственность сотрудников за несоблюдение даты выдачи авансовых отчетов.
б) Необходимо наблюдать за выполнением документов, а также придерживаться порядку списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
в) Проводить проверку на сохранность денежных ресурсов при помощи осуществления сверок с банком там, где обозначается расчетный счет.
г) Проводить систематическое повышение квалификации среди сотрудников бухгалтерии.
д) Рекомендуется чаще проводить инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами для быстрого обнаружения отклонений в бухгалтерском учете.
Одно из важных решений управления денежными ресурсами выражается в оптимизации их текущего остатка. Технология анализа движения денежных ресурсов несложна. Отчетную форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» нужно дополнять расчетами относительных показателей структуры денежных ресурсов по формам деятельности.
За рассматриваемый период поступление денежных средств ООО «Фуд Трейдинг» происходило при помощи идущей деятельности на сумму в 2015 г. 1382426 руб., в 2016 г. на сумму 1513384 руб. и в 2017 году на сумму 1624749 руб. Остаточные денежные средства повысились на 1129 руб. Общая сумма зачисления денежных ресурсов повысилась на 272735 руб. или на 19,52% и составила 1669598 руб.
Наличие остаточных денежных средств, свидетельствует о посредственной организации денежного оборота и о присутствии наиболее ликвидного капитала.
Из обозначенного анализа денежных средств следует произвести итог, что темпы роста кредиторской задолженности существенно обходят темпы роста дебиторской задолженности.
В результате следует вывод о том, что нужно осуществлять умеренную политику управления, понижая уровень краткосрочных пассивов за счет погашения кредиторской задолженности и одновременного погашения дебиторской задолженности.
Следовательно, будет понижен риск организации, соответственно будет завышена его ликвидность.
Осуществленный анализ ликвидности определяет то, что руководителям организации следует стабилизировать ликвидность баланса на основе нормативных значений, так как от данного факта имеют зависимость инвестиционные вливания капитала. Состояние кредиторской задолженности во многом определяется результатами дебиторской задолженности.
Организация ООО «Фуд Трейдинг» на начало 2018 г. зависит от четырех дебиторов, потому что именно им был реализован товар. К одним кредиторам следует применить исковое заявление, а к другим применить договор цессии.
Таким образом, это санкционирует укоротить дебиторскую задолженность на 41,2% (67,9-26,7), приобретенные средства следует
сосредоточить на погашение кредиторской задолженности.
Следовательно, в случае осуществления мероприятий, организация может быстро загасить при помощи наиболее ликвидных активов 27% кредиторскую задолженность.
Взыскание определенной суммы задолженности следует осуществить некоторыми способами: на добровольной основе соглашения сторон.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
