Проведение финансового анализа деятельности кредитных организаций является необходимым элементом совокупного процесса управления банком. Поскольку именно благодаря аналитическим процедурам и приемам можно определить проблемные участки деятельности кредитной организации, проводимых банковских операций, которые влияют на показатели, отражающие результативность банковского бизнеса.
Финансовый анализ принято проводить в несколько этапов, используя комплексный набор источников информации, посредством специальных методов и инструментов анализа. Инструментарий финансового анализа разнообразен и широк, методы анализа в свою очередь могут сочетаться и комбинироваться между собой при определении эффективности деятельности банка. К таким показателям во многом относят показатели платежеспособности, ликвидности, доходности, надежности, менеджмента, качество управления активами и обязательствами. Существует огромное многообразие методик и моделей, на основе которых можно проводить финансовый анализ, суть которых во многом сводится к изучению в динамике финансовой устойчивости, надежности и конкурентоспособности банка. Комплекс данных показателей отражают уровень финансовой стабильности банка на определенную дату. Тогда как в динамике этот показатель трансформируется в финансовую стабилизацию.
Во второй части исследования был проведен анализ устойчивости банковского сектора России по пяти направлениям анализа.
С точки зрения устойчивости банковского сектора, произошедшие в структуре платных пассивов изменения можно охарактеризовать положительно, ввиду наращивания таких стабильных источников ресурсной базы как депозиты юридических лиц и вклады физических лиц, на фоне сокращения дорогостоящих заимствования у Банка России.
В целом изменения, сложившие за анализируемый период в структуре активов с позиции устойчивости можно охарактеризовать как с определенным улучшением в сравнении с 2015 г., ввиду роста улучшения качества кредитного портфеля, роста работающих активов и при этом достижения роста высоколиквидных активов.
Нами было выявлено, что в динамике происходит рост собственных средств банков в целом из года в год, на что во многом влияют рост уставного капитала, а с 2016 г. и рост прибыли. Также было выявлено снижение норматива Н1 к началу 2018 г., следовательно капитала банковского сектора в динамике стало меньше для покрытия активов, взвешенных по уровню рисков, чем прежде.
Итоги анализа показателей прибыльности показал, что наметилась положительная динамика роста рентабельности активов и капитала во многом благодаря большему приросту чистой прибыли в сравнении с капиталом и активами банков (последние в 2016 г. и вовсе снижались). Однако показатели эффективности функционирования банковского сектора России продолжают оставаться низкими, что позволило сделать нам вывод об уязвимости банковского сектора. С позиции финансовой устойчивости банковского сектора существенный рост прибыльности и рентабельности деятельности оценивается благоприятно и укрепляет устойчивость банковского сектора.
Был сделан вывод, что риск утраты ликвидности банками в России снижается по всем срокам, поскольку значения Н2 и Н3 растут в динамике и активы по данным срокам превышают обязательства. Долгосрочная ликвидность у банков также стало выше, чем ранее, следовательно, банки во многом переключились на среднесрочные и краткосрочные операции, хотя за истекший 2017 г. активизировался и рынок долгосрочных операций.
Кроме этого наблюдается снижение просроченной задолженности в динамике, следовательно, кредитный риск в динамике снижался, тогда как рыночные и операционные риски за этот же период выросли.
Российский банковский сектор был признан относительно устойчивым, ввиду того, что банковские риски не покрываются прибылью, наличия убыточных кредитных организаций на стабильно высоком уровне, низкой достаточности капитала, что указывает на то, что за счет капитала может быть покрыто малая часть активов, взвешенных по уровню кредитного риска. Однако при этом имеются и позитивные тенденции, а именно: рост высоколиквидных активов, что улучшает ликвидность банков, снижение просроченной задолженности, что улучшает качество кредитов, а следовательно, и активов, снижение доли недепозитных источников в привлеченных средствах и рост клиентских средств, что указывает на рост доверия клиентов отечественным банкам, рост чистой прибыли, что улучшает эффективность деятельности российских кредитных организаций.
В этой связи для обеспечения финансовой стабилизации и его урегулирования нами было предложено перестать направлять прибыль на активные операции, а продолжать наращивать фондирование. Это позволит без лишних резких затрат наращивать капитал, что улучшит показатели достаточности капитала, банкам придется меньше привлекать ресурсы из других сегментов, тем самым позволит оптимизировать расходную базу и при ее сокращении, рентабельность банков будет расти.
Так как проблема недокапитализации российским банкам актуальна, то в силу высокой волатильности российской экономики и резких колебаний макроэкономических индикаторов, банковской системе необходимо предложение новых мер, которые позволят гибко реагировать на внешние шоки. Предлагаемый комплекс мер можно условно разделить на три уровня.
В качестве первого элемента выступает макропруденциальная политика, позволяющая обеспечить возможности раннего выявления системных рисков в банковском секторе. Вторым элементом модернизации банковской системы является микропруденциальный надзор, отвечающий за обеспечение функционирования банков в соответствии с целями по финансовой стабильности, готовности банков к кризису и предотвращения банкротства. Третьим компонентом является управление кризисными ситуациями, отвечающее за повышение эффективности управления кризисными ситуациями, как на уровне отдельных банков, так и на уровне банковского сектора в целом.
Для достижения финансовой стабилизации кредитным организациям в России, необходимо чтобы Банк России использовал превентивные меры для предотвращения кризисов и внешних шоков. Эти меры позволят повысить устойчивость банков и банковского сектора к внешним шокам, снизить расходы на оздоровление, а также потери вкладчиков и инвесторов в неконвертируемые обязательства.
Кроме этого, с использованием четырех моделей (рейтингового агентства Эксперт, а также методической базы К-Экспресс, включающий методики КАЛИПСО, В.С. Кромонова и CAMEL) нами была проведена оценка финансовой стабильности крупнейшего банка России - ПАО «Сбербанк России».
Учитывая, что методика Кромонова определяет именно надежность банка, где во многом большинство показателей сосредоточено в увязке с капиталом банка, то стабильность ПАО «Сбербанк России» в динамике улучшилось. Тогда как методика КАЛИПСО направлена на изучение платежеспособности и ликвидности банка и согласно результатам данной методики, ПАО «Сбербанк России» имеет проблемы с риском потери платежеспособности и потери ликвидности, в итоге этот риск хоть и незначительно снизился, но общее состояние Банка в динамике от этого не улучшилось. Результаты методики CAMEL, как и методика Кромонова с позиции надежности показала небольшое улучшение устойчивости Банка, однако имеются и проблемы у Банка с достаточностью капитала и ликвидностью, что и было доказано посредством методики КАЛИПСО, хотя на протяжении анализируемого периода стабильное качество активов, высокая доходность и деловая активность. Как показывают результаты методики Эксперт, Банку удалось улучшить свою стратегию, если он ранее считался капитализированным, то теперь смог исправить недостатки за счет качественного управления активами и переместился в звездную зону.
Учитывая, что немногим банкам удается улучшить прибыльность и ликвидность одновременно, то результаты Банка, полученные нами в ходе финансового анализа, больше вселяют оптимизм, чем беспокойство. Поэтому, мы можем сделать вывод, что ПАО «Сбербанк России» финансово-стабилен на протяжении анализируемого периода.
В ходе исследования подробно освещены проблемы в области построения и применения финансового анализа, которые ниже приведены тезисно:
- финансовый анализ сводится к расчетам структурных соотношений, темпов изменения показателей и значений финансовых коэффициентов;
- в ходе проведения финансово-экономического анализа результаты довольно часто основываются на недостоверной информации, которая может быть искажена как по субъективным, так и по объективным причинам;
- стремление к детализации финансового анализа обусловило разработку, расчет и поверхностное использование избыточного количества финансовых коэффициентов, находящиеся в функциональной зависимости между собой;
- сравнительный финансовый анализ российских банков практически невозможен из-за отсутствия адекватной нормативной базы и доступных средних отраслевых показателей;
- отчетность анализируемых организаций искажается из-за инфляционных процессов в экономике, которые главным образом влияют не на вертикальный, а на горизонтальный анализ;
- проблема идентификации, группировки активов и пассивов баланса и статей других форм финансовой отчетности для целей их анализа связана с конкретной формой официальной финансовой отчетности, как источника информации для анализа;
- фактор информативности связан с реформированием финансовой отчетности, что привело к сокращению расшифровок и отсутствию ряда статей;
- отсутствие интегральной оценки деятельности банков.
Последнюю проблему можно решить посредством построения новых моделей оценки финансовой устойчивости банка посредством индикативного подхода, а именно - формирования интегрального показателя финансовой устойчивости банка. В работе был предложен новый методический подход финансового экспресс-анализа с использованием вариационных сетей. Методика математической оценки есть продолжение поиска оптимального инструментария экспресс-анализа финансовой устойчивости банков к рискам. Была проведена апробации модели по показателям ПАО «Сбербанк России», которая показала, что Банк улучшил свою надежность в динамике. Предложенная методика оценки финансовой устойчивости банка носит универсальный характер и может применяться как для отдельных банков, так и для всей национальной банковской системы, поскольку в ней предусмотрены общие показатели деятельности банков, консолидировано характеризующие состояние и уровень развития банковского сектора в целом по стране.


Купить