Выпускная квалификационная работа.
Объект исследования - ПАО «Почта Банк» .
Основным видом деятельности является прочее денежное посредничество.
ПАО «Почта Банк» действует в сфере банковских услуг.
Проведен анализ деятельности за 2016-2018 годы.
Много приложений ( в том числе бухгалтерская отчетность за 2017-2018 годы).
Также есть доклад и презентация к защите.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА 5
1.1. Понятие и виды прибыли в современных экономических условиях 5
1.2. Характеристика показателей рентабельности кредитной организации 10
1.3. Методика анализа прибыли и рентабельности кредитной организации 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПАО «ПОЧТА БАНК» 25
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО «ПОЧТА БАНК» 25
2.2. Анализ показателей прибыли 32
2.3. Анализ показателей рентабельности 37
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ПОЧТА БАНК» 45
3.1. Резервы повышения эффективности деятельности 45
3.2. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58
ПРИЛОЖЕНИЯ 64
Прибыль коммерческого банка характеризует экономический эффект, полученный в результате его деятельности. Наличие прибыли у кредитной организации означает, что полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью.
Коммерческий банк заинтересован в получении максимальной прибыли, так как доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования основной деятельности банка и поддержания его финансовой устойчивости и достаточности собственного капитала.
Актуальность темы работы заключается в том, что основой деятельности коммерческого банка является максимизация прибыли, что приводит к необходимости повышения эффективности формирования и использования прибыли, т.е. повышения эффективности управления ею. Кроме того, распределение прибыли, оставшейся в распоряжении кредитной организации является основой ее финансовой стабильности. Банк обязан создавать обязательные резервы, на что и направляется оставшаяся прибыль коммерческого банка.
Рост прибыли создает финансовую основу для коммерческого банка, его экономического развития. В связи с этим, целью кредитной организации является не только получение максимального размера прибыли в текущем периоде, но и эффективное распределение и использование для обеспечения дальнейшего роста банка. Управление формированием и распределением прибыли является одной из главных целей в управлении кредитной организацией.
Целью работы является исследование сущности прибыли и рентабельности как показателя эффективности деятельности экономического субъекта на примере ПАО «Почта Банк».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы анализа прибыли и рентабельности экономического субъекта;
провести анализ прибыли и рентабельности на материалах ПАО «Почта Банк».
разработать мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности ПАО «Почта Банк».
Объектом исследования является экономическая деятельность ПАО «Почта Банк».
Предметом данной работы является совокупность отношений, которые связаны с формированием и использованием прибыли.
Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов (анализ и синтез, индукция и дедукция и др.), общеэкономических (сравнение, абсолютных, относительных и средних величин, коэффициентный, индексный, балансовый и др.), а также специальных приемов и способов экономического анализа (детерминированный факторный анализ, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, графический метод), экономико-математические методы.
Практическая значимость исследования определяется возможностью применения на практике действующего коммерческого банка разработанных методов повышения прибыльности и рентабельности.
Прибылью является экономический результат хозяйственной деятельности, выраженный в денежном эквиваленте. Сущность прибыли проявляется в их функциях: функции обобщенного индикатора активности производительности, воспроизводственной и стимулирующей функциях. Прибыль является источником финансовых ресурсов, занятости и материального стимулирования работников, формирования имущества экономического субъекта.
Прибыльность коммерческого банка характеризуется размером общего дохода, а так же показателями рентабельности. Для оценки доходности кредитной организации рассчитываются такие показали, как общий показатель рентабельности, рентабельность активов и собственного капитала, норма прибыльности активов, рентабельность активных и пассивных операций. Используемые показатели в методике ЦБ РФ являются более полными и отражают в полной мере доходность коммерческого банка.
Анализ прибыли и рентабельности коммерческого банка проводится с использованием следующих методов: горизонтального, вертикального, коэффициентного и факторного анализа. Проведение анализа прибыли и рентабельности банка, факторного анализа прибыли позволяет оценить проблемы управления банковской прибылью и выявить резервы ее увеличения.
Анализ прибыли и рентабельности банка была проведена на материалах ПАО «Почта Банк». Основным видом деятельности банка является прочее денежное посредничество. К положительным тенденциям изменения финансового положения ПАО «Почта Банк» можно отнести увеличение прибыльности банка к 2018 году, что обеспечено ростом объемов кредитования физических лиц. Негативных тенденций в процессе анализа выявлено не было.
Прибыльность деятельности банка к 2018 году увеличилась, что связано как с увеличением доходов по процентным операциям, так и комиссионной деятельности. Наибольшая доля в доходах и расходах приходится на процентные доходы и расходы по операционной деятельности. В процентных доходах большая доля приходится на доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями - более 90% процентных доходов, в расходах большая доля приходится на расходы по привлеченным средствам клиентами, не являющимися кредитными организациями - более 80% процентных расходов.
Можно оценить деятельность банка как эффективную. К 2018 году наблюдается рост прибыльности и рентабельности деятельности коммерческого банка. При этом факторный анализ рентабельности показал, что негативное влияние на снижение рентабельности оказывает превышение темпов роста активов, капитала над темпами роста финансового результата отчетного периода. Негативным фактором является рост процентных доходов, что снижает процентную маржу ПАО «Почта Банк».
Основными проблемами управления прибылью банка является рост процентных расходов, что связано с использованием межбанковских кредитов и снижение темпов роста финансовых результатов. В качестве рекомендаций по повышению прибыли банка было предложено расширение активных операций и замена доли межбанковских кредитов банковскими депозитами.
Для снижения процентных расходов ПАО «Почта Банк» может заменить часть межбюджетных кредитов средствами из депозитов, для этого необходимо разработать новые виды депозитов, ориентированные на категории клиентов, которые слабо привлечены в банк. Для увеличения прибыли предложено расширение активных операций: увеличение кредитных продуктов и внедрение новой кредитной карты.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
