Выпускная квалификационная работа.
Объект исследования - ООО «Магистраль А» (г. Барнаул).
Основным видом деятельности является «Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха», зарегистрировано 5 дополнительных видов деятельности:
- работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки;
- производство электромонтажных работ;
- производство прочих строительно-монтажных работ;
- строительство жилых и нежилых зданий;
- работы гидроизоляционные.
В приложениях бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы.
Также есть доклад и презентация.
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1.Теоретические аспекты анализа денежных потоков организации 5
1.1 Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации 5
1.2 Методы управления денежными потоками организации 10
1.3 Нормативно-правовое обеспечение денежных потоков организации 18
Глава 2. Анализ и оценка движения денежных потоков ООО «Магистраль А» 26
2.1 Общая и организационная характеристика организации ООО «Магистраль А» 26
2.2 Анализ структуры и динамики денежных потоков ООО «Магистраль А» 32
2.3 Информационно-программное обеспечение ООО «Магистраль А» 42
Глава 3. Пути оптимизации денежных потоков организации ООО «Магистраль А» 48
3.1 Недостатки, выявленные в ходе анализа денежных потоков организации 48
3.2 Предложения по совершенствованию управления денежными потоками в организации 50
3.3 Расчет эффекта от предлагаемых мероприятий 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 71
Для завершения обучения выбрана тема: «Анализ денежных потоков предприятия и разработка мероприятий по их оптимизации». Тема актуальна, поскольку денежные потоки представляют собой значимый аспект управления финансовыми ресурсами компании. Стабильная работа коммерческих организаций неразрывно связана с выстраиванием и применением финансовой стратегии, в основе ее положен принцип максимизации прибыли, частью которой является направление оптимального управления денежными потоками.
В условиях жесткой конкуренции, для поддержания финансовой устойчивости коммерческой компании чрезвычайно важно иметь оперативную и аналитическую информацию о движении денежных средств на предприятии, их достаточности. Оценка эффективности управления денежными потоками позволяет контролировать финансовую стабильность предприятия, корректировать поставленные планы.
Рассмотрение вопросов, связанных с данной тематикой, носит как теоретическую, так и практическую значимость.
Совокупность приведенных факторов определили выбор темы выпускной квалификационной работы, формулировку целей и задач исследования.
Цель исследования заключается в разработке путей оптимизации денежных потоков организации.
Цель конкретизирована в следующих задачах:
ознакомиться с теоретическими аспектами анализа денежных потоков организации;
провести анализ и оценку движения денежных потоков в организации;
наметить основные пути оптимизации денежных потоков в организации.
Объектом исследования является хозяйственная деятельность предприятия ООО «Магистраль А».
Предметом исследования выступают денежные потоки предприятия.
Для написания работы использована обширная законодательная база, а также выдержки из работ таких специалистов, как: Г.В. Савицкая, Н.Н. Селезнева, В.В. Ковалев, Н.А. Казакова, А.Б. Васильева, А.Н. Жилкина, О.Г. Коваленко, Е.А. Малыгина и другие.
Информационной основой для написания работы – послужили внутренние документы организации, в том числе бухгалтерская отчетность.
Для решения поставленных задач были использованы следующие методы: метод классификации, анализ информационной базы, синтез, дедукция, графический метод, коэффициентный метод, метод факторного анализа.
Теоретическая значимость результатов исследования состоит в создании и практической апробации методик анализа денежных потоков, а также в разработке путей оптимизации, направленных на улучшение эффективности управления денежными потоками на предприятиях.
Предложенные методические рекомендации по выстраиванию оптимальной системы управления денежными потоками позволит использовать их в практической работе компаний, получая при этом довольно весомый экономический эффект.
Структура работы традиционная. Общий объем работы составляет _ страниц, включая три главы теоретической, аналитической и практической направленности, а также структурные элементы – введение, заключение и список использованных источников.
В данной работе были поставлены и решены следующие задачи:
рассмотрены теоретические аспекты анализа денежных потоков организации.
Денежный поток характеризует степень самофинансирования хозяйствующего субъекта, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность. Финансовое благополучие экономического субъекта во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств.
Управление денежными потоками должна основываться на системном подходе, она должна включать планирование денежных потоков по видам деятельности, оценка эффективности управления с использованием конкретных коэффициентов, контроль целевого использования средств и выявление узких мест планирования. Движение денежных потоков и денежные расчеты строго регулируются на законодательном уровне.
проведен анализ и оценка движения денежных потоков в организации.
Основным видом деятельности ООО «Магистраль А» является производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха. Структура управления - линейно-функциональная, что полностью соответствует масштабам деятельности организации. Прибыль компании значительно снизилась к 2017 году. Следует отметить снижение всех показателей эффективности деятельности предприятия. Анализ конкурентоспособности ООО «Магистраль А» показал его среднюю конкурентоспособность. На основании SWOT-анализа можно определить следующие возможности предприятия по развитию деятельности фирмы: расширение рынка сбыта с использованием Интернета (создание интернет-сайта), использование для рекламы социальные сети, повышение качества монтажных работ.
Анализ денежных потоков ООО «Магистраль А» за 2015-2017 гг. показал, что происходит замедление финансового цикла организации. Предприятие имеет денежные поступления большей частью по операционной деятельности. Большая доля поступлений и оттока денежных средств приходится на основную деятельность предприятия.
определены основные пути оптимизации денежных потоков в организации.
Основными проблемами управления денежными потоками в ООО «Магистраль А» является не эффективное планирование денежных потоков, низкая оборачиваемость дебиторской задолженности, высокий размер оттока денежных средств по текущей деятельности, снижение выручки предприятия.
В связи с этим был разработан платежный календарь, предложено два варианта повышения оборачиваемости дебиторской задолженности: предоставление скидок и факторинг, мероприятия по снижению платежей поставщикам и способы стимулирования роста спроса на услуги организации. За счет предложенных мероприятий, чистый денежный поток возрастет на 4309,42 тыс. руб., ликвидность на 3,02 пункта.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
