📄Работа №37598
Тема: Анализ финансового состояние предприятия, проблемы и пути их решения
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
финансы и кредит
Объем:
96 листов
Год:
2019
Просмотров:
1482
4900
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации 6
1.1 Сущность финансового состояния организации 6
1.2 Бухгалтерская финансовая отчетность как информационная основа анализа
финансового состояния организации 10
1.3 Цель, задачи и методика оценки финансового состояния организации 19
2 Анализ финансового состояния ООО «Оптовик» 34
2.1 Экономическая характеристика организации 34
2.2 Анализ имущественного положения организации 40
2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости организации 49
2.5 Комплексная оценка финансового состояния организации 62
3 Пути улучшения финансового состояния ООО «Оптовик» 67
3.1 Направления стабилизации финансового состояния организации 67
3.2 Экономический эффект предложенных мероприятий 71
Заключение 78
Список использованных источников и литературы 82
Приложения 94
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации 6
1.1 Сущность финансового состояния организации 6
1.2 Бухгалтерская финансовая отчетность как информационная основа анализа
финансового состояния организации 10
1.3 Цель, задачи и методика оценки финансового состояния организации 19
2 Анализ финансового состояния ООО «Оптовик» 34
2.1 Экономическая характеристика организации 34
2.2 Анализ имущественного положения организации 40
2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости организации 49
2.5 Комплексная оценка финансового состояния организации 62
3 Пути улучшения финансового состояния ООО «Оптовик» 67
3.1 Направления стабилизации финансового состояния организации 67
3.2 Экономический эффект предложенных мероприятий 71
Заключение 78
Список использованных источников и литературы 82
Приложения 94
📖 Введение
Обеспечение успешного функционирования организации зависит от правильного управления ее деятельностью, которая во многом определяется умением анализировать, систематизировать и принимать оперативные управленческие решения по всем аспектам хозяйственно-экономической, финансовой и инвестиционной деятельности организации. Важность успешного развития организации подтверждена трудами российских экономистов, которые главное внимание уделяют высокой эффективности хозяйственно-экономической деятельности организации, возможности успешного управления организацией, что позволяет снижать потери финансовых ресурсов, и делает деятельность организации прибыльнее и эффективнее.
Финансовое состояние любой организации это главная характеристика её деятельности, которая определяет её конкурентоспособность, перспективы на будущее развитие.
Каждая коммерческая организация заинтересована в своем финансовом процветании. Максимизация показателей прибыли, обеспечение необходимого уровня рентабельности активов, обеспечение текущей платежеспособности и ликвидности являются приоритетными задачами в системе финансового и экономического анализа результатов деятельности организации.
Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях организации необходимо уметь реально оценивать финансово - экономическое состояние, так как умение грамотно управлять своими ресурсами обеспечит стабильное развитие организации.
В условиях экономической турбулентности значимость анализа финансового состояния возрастает. Зависимость от внешних источников увеличивается, эффективность деятельности падает, и выявление скрытых резервов улучшения деятельности организации является залогом стабильной деятельности организации.
Таким образом, регулярная оценка финансового состояния организации в
условиях нестабильной экономики для обеспечения стабильного развития является одним из ключевых элементов управления деятельностью, что и обуславливает актуальность выбранной темы дипломной работы.
Российской наукой и практикой накоплен значительный опыт в области экономических и организационных форм и методов анализа финансового состояния, способных повысить эффективность деятельности организации. Однако, проблемам методологии диагностики и прогнозирования финансового состояния предприятия, оптимального управления им с целью обеспечения устойчивого и надежного функционирования на сегодняшний день не уделяется должного внимания.
Вопросы анализа финансового состояния коммерческих организаций получили достаточное освещение в литературе по финансовому и экономическому анализу, анализу финансовой отчетности, финансовому менеджменту, корпоративным финансам отечественными и зарубежными учеными.
Теоретико-методические и практические аспекты анализа финансового состояния коммерческих организаций достаточно глубоко и полно отражены в работах ряда отечественных авторов: М.И. Баканова, И.Т. Балабанова, В.И. Ба- риленко, Л£. Басовского, И.А. Бланка, С.А. Бороненковой, В.В. Бочарова, ЛТ. Гиляровской, Л^. Донцовой, Д.А. Ендовицкого, О.В. Ефимовой, H В.В. Ковалева, Л.И. Кравченко, Н.П. Любушина, М.В. Мельник, И.Е. Мизиковского, H.A. Никифоровой, Г.В. Савицкой, H.H. Селезневой, А.Д. Шереметаи других.
Тем не менее, как показывает практика, проблемы анализа финансового состояния организаций окончательно не решены. Прежде всего, это касается теоретико-методических аспектов анализа финансового состояния в принятии решений, направленных на укрепление финансового состояния организации. В настоящее время по итогам анализа финансового состояния разрабатываются не подкрепленные конкретными прогнозными расчетами, рекомендации, которые рассматриваются как управленческие решения, имеющие своей целью улучшение финансового состояния.
Кроме того существующие на сегодняшний день методики оценки финансового состояния предприятия носят несколько разобщенный характер. Эти различия заключаются как в наборе финансовых показателей и критериальных уровнях их оценки, так и, в некоторых случаях, в подходах к самой методике анализа.
Данная работа посвящена разработке мероприятий направленных на улучшение финансового состояния организации на основе оценки его современного положения.
Целью работы является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Оптовик». Для достижения цели исследования ставились и решались следующие основные задачи:
- определить сущность финансового состояния организации;
- выявить цель, задачи и исследовать методику анализа финансового состояния организации;
- исследовать бухгалтерскую финансовую отчетность организации как основной источник информации при проведении анализа финансового состояния;
- провести ретроспективный анализ финансового состояния организации;
- разработать направления по улучшению финансового состояния организации.
Объектом исследования выступает ООО «Оптовик».
Предметом исследования является финансового состояние организации. Предмет - показатели финансового состояния ООО «Оптовик».
Период исследования 2016-2018 г. г.
Практическая значимость работы заключается в возможности применения полученных результатов в управлении рассматриваемой организации.
В процессе исследовательской работы были применены совокупность общетеоретических и специфичных методов анализа и синтеза информации, метод классификации, обобщения, описания, прогнозирования, табличный и графический методы, методы финансового анализа.
Финансовое состояние любой организации это главная характеристика её деятельности, которая определяет её конкурентоспособность, перспективы на будущее развитие.
Каждая коммерческая организация заинтересована в своем финансовом процветании. Максимизация показателей прибыли, обеспечение необходимого уровня рентабельности активов, обеспечение текущей платежеспособности и ликвидности являются приоритетными задачами в системе финансового и экономического анализа результатов деятельности организации.
Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях организации необходимо уметь реально оценивать финансово - экономическое состояние, так как умение грамотно управлять своими ресурсами обеспечит стабильное развитие организации.
В условиях экономической турбулентности значимость анализа финансового состояния возрастает. Зависимость от внешних источников увеличивается, эффективность деятельности падает, и выявление скрытых резервов улучшения деятельности организации является залогом стабильной деятельности организации.
Таким образом, регулярная оценка финансового состояния организации в
условиях нестабильной экономики для обеспечения стабильного развития является одним из ключевых элементов управления деятельностью, что и обуславливает актуальность выбранной темы дипломной работы.
Российской наукой и практикой накоплен значительный опыт в области экономических и организационных форм и методов анализа финансового состояния, способных повысить эффективность деятельности организации. Однако, проблемам методологии диагностики и прогнозирования финансового состояния предприятия, оптимального управления им с целью обеспечения устойчивого и надежного функционирования на сегодняшний день не уделяется должного внимания.
Вопросы анализа финансового состояния коммерческих организаций получили достаточное освещение в литературе по финансовому и экономическому анализу, анализу финансовой отчетности, финансовому менеджменту, корпоративным финансам отечественными и зарубежными учеными.
Теоретико-методические и практические аспекты анализа финансового состояния коммерческих организаций достаточно глубоко и полно отражены в работах ряда отечественных авторов: М.И. Баканова, И.Т. Балабанова, В.И. Ба- риленко, Л£. Басовского, И.А. Бланка, С.А. Бороненковой, В.В. Бочарова, ЛТ. Гиляровской, Л^. Донцовой, Д.А. Ендовицкого, О.В. Ефимовой, H В.В. Ковалева, Л.И. Кравченко, Н.П. Любушина, М.В. Мельник, И.Е. Мизиковского, H.A. Никифоровой, Г.В. Савицкой, H.H. Селезневой, А.Д. Шереметаи других.
Тем не менее, как показывает практика, проблемы анализа финансового состояния организаций окончательно не решены. Прежде всего, это касается теоретико-методических аспектов анализа финансового состояния в принятии решений, направленных на укрепление финансового состояния организации. В настоящее время по итогам анализа финансового состояния разрабатываются не подкрепленные конкретными прогнозными расчетами, рекомендации, которые рассматриваются как управленческие решения, имеющие своей целью улучшение финансового состояния.
Кроме того существующие на сегодняшний день методики оценки финансового состояния предприятия носят несколько разобщенный характер. Эти различия заключаются как в наборе финансовых показателей и критериальных уровнях их оценки, так и, в некоторых случаях, в подходах к самой методике анализа.
Данная работа посвящена разработке мероприятий направленных на улучшение финансового состояния организации на основе оценки его современного положения.
Целью работы является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Оптовик». Для достижения цели исследования ставились и решались следующие основные задачи:
- определить сущность финансового состояния организации;
- выявить цель, задачи и исследовать методику анализа финансового состояния организации;
- исследовать бухгалтерскую финансовую отчетность организации как основной источник информации при проведении анализа финансового состояния;
- провести ретроспективный анализ финансового состояния организации;
- разработать направления по улучшению финансового состояния организации.
Объектом исследования выступает ООО «Оптовик».
Предметом исследования является финансового состояние организации. Предмет - показатели финансового состояния ООО «Оптовик».
Период исследования 2016-2018 г. г.
Практическая значимость работы заключается в возможности применения полученных результатов в управлении рассматриваемой организации.
В процессе исследовательской работы были применены совокупность общетеоретических и специфичных методов анализа и синтеза информации, метод классификации, обобщения, описания, прогнозирования, табличный и графический методы, методы финансового анализа.
✅ Заключение
В процессе изучения теории и практики выявлено отсутствие единого определения к анализу финансового состояния, представлены цели и задачи, а также выделены основные принципы и классификация факторов, влияющих на финансовое состояние организации.
Рассмотрена классификация информационного обеспечения анализа финансового состояния, проведен сравнительный анализ нормативно-правовых актов, регламентирующих проведения анализа. Представлено сравнение авторских подходов к анализу финансового состояния организации. Выявлены различия в методиках различных авторов. В процессе изучения теоретических аспектов анализа финансового состояния были изучены основные коэффициенты, применяемы для оценки ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и результативности деятельности.
По результатам проведенного анализа финансового состояния получены следующие выводы:
Как видно в целом из расчетов имущество предприятия стабильно увеличивается. В наибольшей степени имущество предприятия представлено оборотными активами, доля которых на протяжении всего периода исследования составляют более 80%.
Структура капитала предприятия рациональна, что обусловлено превалирующей долей собственного капитала начиная с 2017 года против 2016 года, когда основным источником формирования имущества являлся заемный капитал, что указывало на финансовую нестабильность организации.
На протяжении всего периода исследования баланс организации не является абсолютно ликвидным, при этом он демонстрирует низкую перспективную ликвидность, что обусловлено превышением краткосрочных обязательств над быстрореализуемыми активами в 2018 году, что позволяет сделать вывод, что даже при своевременной оплате со стороны дебиторов у организации могут возникнуть проблемы с платежеспособностью в ближайшее
время.
По результатам анализа установлено, что коэффициент обеспечения оборотных активов собственными оборотными средствами соответствует нормативному значению и указывает, что более 10% оборотных активов организации формируется за счет собственных средств.
Показатели характеризующие платежеспособность демонстрируют очень низкое значение на протяжении всего периода исследования, при этом коэффициент текущей ликвидности демонстрирует достаточно высокое значение.
С позиции финансовой устойчивости организация характеризуется кризисным положением, то есть в целом нормальных источников ей не достаточно для фиксирования запасов и затрат, что является результатом отраслевой специфики деятельности организации.
По результатам анализа установлено, что чистая прибыль организации демонстрирует тенденцию к росту на фоне снижения выручки, что позволяет сделать вывод о повышении результативности деятельности организации. При этом позитивной оценки заслуживает получение прибыли от продаж, что позволяет сделать вывод о эффективности основной деятельности организации.
Рентабельность продаж, характеризующая эффективность деятельности организации повышается и составляет 11,968%, что на 8,77% больше, чем в 2017 году. То есть в 2018 году на каждый рубль выручки от продаж приходится 11,968 копеек прибыли от продаж предприятия, в то время как в 2016 году приходилось 3,198 копеек, следовательно, на протяжении всего периода исследования доля прибыли от продаж в выручке повышается, это является результатом влияние ряда факторов, таким как, например, снижение себестоимости, снижение коммерческих расходов.
Оборачиваемость активов предприятия за анализируемый период в целом замедлилась на 0,59 раза. В целом в результате замедления оборачиваемости активов средний период оборота активов увеличивается, что указывает на снижение эффективности использования оборотного капитала.
Аналогичная ситуация наблюдается и по запасам оборачиваемость которых за период замедляется на 0,86 раза в результате чего средний возраст запасов увеличивается на 29,66 дня.
Безусловно, негативным моментом является замедление оборачиваемости дебиторской задолженности на 4,78 оборота, в результате чего время инкассации дебиторской задолженности увеличивается на 0,2 дня.
Комплексная оценка финансового состояния указывает на нормальное финансовое положение организации. Так согласно методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой большинство показателей находятся в пределах оптимального значения. Аналогичный ввод можно сделать по результатам комплексной оценки по методике Г.В. Савицкой.
В целом по результатам проведенного анализа можно говорить о нормальном финансовом состоянии. Однако ряд показателей качественно характеризующих деятельность предприятия на протяжении прошлых периодов имел достаточно низкое значение. Так, например, организация характеризуется снижение выручки, низкой платежеспособностью и недостаточностью нормальных источников формирования запасов и затрат, что и предопределяет необходимость разработки мероприятий направленных на стабилизацию ситуации.
Проведенный анализ позволил выявить слабые места организации ООО «Оптовик», на устранение которых должны быть направлены определенные мероприятия. Для улучшения положения предприятия необходимо:
1. Для того чтобы повысить рост объема продаж, предприятию необходимо знать спрос населения на отдельные группы товаров, сокращать уровень издержек обращения - это основа увеличения прибыли предприятия. Поэтому показателю можно судить и о конкурентоспособности предприятия, либо при относительно меньшем уровне торговых расходов имеется больше возможностей продавать товары по более низким ценам. Такой подход позволяет привлекать к себе больше покупателей и расширить масштабы своей деятельности со всеми вытекающими из этого положительными результатами, весьма важными для эффективного функционирования в рыночной экономике.
2. Увеличение объемов деятельности организации за счет расширения рынка сбыта и заключения дополнительных договоров с покупателями.
По результатам анализа финансового состояния с учетом внедрения предложенных мероприятий установлено, что имущественный потенциал организации повышается, улучшается ликвидность и платежеспособность, повышаются коэффициенты финансовой устойчивости, наблюдается рост результативности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.
В целом резюмируя все вышеизложенное можно сделать вывод, что с учетом внедрения предложенных мероприятий финансовое состояния ООО «Оптовик» в планируемом периоде значительно улучшается, а при сохранении сложившихся тенденций на боле длительную перспективу обеспечит ей отличное финансовое состояния, что позволяет сделать вывод о целесообразности и экономической оправданности предложенных мероприятий.
Рассмотрена классификация информационного обеспечения анализа финансового состояния, проведен сравнительный анализ нормативно-правовых актов, регламентирующих проведения анализа. Представлено сравнение авторских подходов к анализу финансового состояния организации. Выявлены различия в методиках различных авторов. В процессе изучения теоретических аспектов анализа финансового состояния были изучены основные коэффициенты, применяемы для оценки ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и результативности деятельности.
По результатам проведенного анализа финансового состояния получены следующие выводы:
Как видно в целом из расчетов имущество предприятия стабильно увеличивается. В наибольшей степени имущество предприятия представлено оборотными активами, доля которых на протяжении всего периода исследования составляют более 80%.
Структура капитала предприятия рациональна, что обусловлено превалирующей долей собственного капитала начиная с 2017 года против 2016 года, когда основным источником формирования имущества являлся заемный капитал, что указывало на финансовую нестабильность организации.
На протяжении всего периода исследования баланс организации не является абсолютно ликвидным, при этом он демонстрирует низкую перспективную ликвидность, что обусловлено превышением краткосрочных обязательств над быстрореализуемыми активами в 2018 году, что позволяет сделать вывод, что даже при своевременной оплате со стороны дебиторов у организации могут возникнуть проблемы с платежеспособностью в ближайшее
время.
По результатам анализа установлено, что коэффициент обеспечения оборотных активов собственными оборотными средствами соответствует нормативному значению и указывает, что более 10% оборотных активов организации формируется за счет собственных средств.
Показатели характеризующие платежеспособность демонстрируют очень низкое значение на протяжении всего периода исследования, при этом коэффициент текущей ликвидности демонстрирует достаточно высокое значение.
С позиции финансовой устойчивости организация характеризуется кризисным положением, то есть в целом нормальных источников ей не достаточно для фиксирования запасов и затрат, что является результатом отраслевой специфики деятельности организации.
По результатам анализа установлено, что чистая прибыль организации демонстрирует тенденцию к росту на фоне снижения выручки, что позволяет сделать вывод о повышении результативности деятельности организации. При этом позитивной оценки заслуживает получение прибыли от продаж, что позволяет сделать вывод о эффективности основной деятельности организации.
Рентабельность продаж, характеризующая эффективность деятельности организации повышается и составляет 11,968%, что на 8,77% больше, чем в 2017 году. То есть в 2018 году на каждый рубль выручки от продаж приходится 11,968 копеек прибыли от продаж предприятия, в то время как в 2016 году приходилось 3,198 копеек, следовательно, на протяжении всего периода исследования доля прибыли от продаж в выручке повышается, это является результатом влияние ряда факторов, таким как, например, снижение себестоимости, снижение коммерческих расходов.
Оборачиваемость активов предприятия за анализируемый период в целом замедлилась на 0,59 раза. В целом в результате замедления оборачиваемости активов средний период оборота активов увеличивается, что указывает на снижение эффективности использования оборотного капитала.
Аналогичная ситуация наблюдается и по запасам оборачиваемость которых за период замедляется на 0,86 раза в результате чего средний возраст запасов увеличивается на 29,66 дня.
Безусловно, негативным моментом является замедление оборачиваемости дебиторской задолженности на 4,78 оборота, в результате чего время инкассации дебиторской задолженности увеличивается на 0,2 дня.
Комплексная оценка финансового состояния указывает на нормальное финансовое положение организации. Так согласно методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой большинство показателей находятся в пределах оптимального значения. Аналогичный ввод можно сделать по результатам комплексной оценки по методике Г.В. Савицкой.
В целом по результатам проведенного анализа можно говорить о нормальном финансовом состоянии. Однако ряд показателей качественно характеризующих деятельность предприятия на протяжении прошлых периодов имел достаточно низкое значение. Так, например, организация характеризуется снижение выручки, низкой платежеспособностью и недостаточностью нормальных источников формирования запасов и затрат, что и предопределяет необходимость разработки мероприятий направленных на стабилизацию ситуации.
Проведенный анализ позволил выявить слабые места организации ООО «Оптовик», на устранение которых должны быть направлены определенные мероприятия. Для улучшения положения предприятия необходимо:
1. Для того чтобы повысить рост объема продаж, предприятию необходимо знать спрос населения на отдельные группы товаров, сокращать уровень издержек обращения - это основа увеличения прибыли предприятия. Поэтому показателю можно судить и о конкурентоспособности предприятия, либо при относительно меньшем уровне торговых расходов имеется больше возможностей продавать товары по более низким ценам. Такой подход позволяет привлекать к себе больше покупателей и расширить масштабы своей деятельности со всеми вытекающими из этого положительными результатами, весьма важными для эффективного функционирования в рыночной экономике.
2. Увеличение объемов деятельности организации за счет расширения рынка сбыта и заключения дополнительных договоров с покупателями.
По результатам анализа финансового состояния с учетом внедрения предложенных мероприятий установлено, что имущественный потенциал организации повышается, улучшается ликвидность и платежеспособность, повышаются коэффициенты финансовой устойчивости, наблюдается рост результативности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.
В целом резюмируя все вышеизложенное можно сделать вывод, что с учетом внедрения предложенных мероприятий финансовое состояния ООО «Оптовик» в планируемом периоде значительно улучшается, а при сохранении сложившихся тенденций на боле длительную перспективу обеспечит ей отличное финансовое состояния, что позволяет сделать вывод о целесообразности и экономической оправданности предложенных мероприятий.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.