Учетно - аналитические аспекты операций банка с пластиковыми картами (Теория и практика современного управленческого учета, Всероссийский заочный финансово-экономический института (ВЗФЭИ))
Объект исследования - ПАО Сбербанк.
Проведен анализ финансовых показателей деятельности и Анализ показателей выпуска и обслуживания пластиковых карт ПАО Сбербанк за 2015-2017 годы.
Много приложений ( в том числе бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы)
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические основы учета и анализа операций банка с пластиковыми картами 5
1.1 Понятие пластиковых карт и виды операций банка с их использованием 5
1.2 Нормативно-правовое регулирование операций банка с пластиковыми картами 9
1.3 Учет и анализ операций с пластиковыми картами в банке 12
2 Анализ операций с пластиковыми картами на примере ПАО Сбербанк 18
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка 18
2.2 Анализ показателей выпуска и обслуживания пластиковых карт в ПАО Сбербанк 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 29
ПРИЛОЖЕНИЯ 31
Выпуск и обслуживание пластиковых карт является важной составляющей деятельности современного коммерческого банка. Пластиковые карты получили широкое распространение, так как позволяют их держателям получить доступ к управлению денежными средствами, размещенными на банковском счете, путем совершения разных операций. Практически каждый банк, функционирующий на рынке, предлагает клиентам возможность получения карт для осуществления безналичных расчетов и проведения операций с наличными деньгами.
Использование пластиковых карт клиентами для осуществления операций с денежными средствами определено такими характеристиками карт, как простота использования, надежность, экономичность, многократность применения и пр. Для банка проведение операций с пластиковыми картами является залогом развития деятельности – операции с картами выступают источником формирования пассивов, получения комиссионных доходов, привлечения клиентов к использованию иных банковских продуктов и услуг.
Учитывая большое значение операций с пластиковыми картами для банка, актуальным является вопрос их учета и анализа. Учет обеспечивает своевременное и полное отражение информации о движении денежных средств при совершении операций с пластиковыми картами, а также о связанных с ними доходах и расходах банка. Анализ операций с пластиковыми картами позволяет банку оценить эффективность работы по выпуску и обслуживанию карт, и принять оперативные решения относительно ее повышения.
Целью курсовой работы является учет и анализ операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк.
Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие пластиковых карт и виды операций банка с ними;
2. Представить нормативно-правовое регулирование операций банка с пластиковыми картами;
3. Рассмотреть порядок учета и анализа операций с пластиковыми картами в банке;
4. Проанализировать операции с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк.
Объектом исследования являются операции с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк.
ПАО Сбербанк является крупнейшим участников рынка пластиковых карт в РФ. Осуществляет деятельность в качестве универсального коммерческого банка, который проводит банковские операции с корпоративными клиентами, с розничными клиентами, а также операции на финансовых рынках. Основными направлениями деятельности ПАО Сбербанк выступают: кредитование, прием вкладов и депозитов, открытие и обслуживание банковских счетов, выпуск дебетовых и кредитных пластиковых карт. Банк работает на территории РФ и имеет подразделения за рубежом. Широкая филиальная сеть позволяет банку охватывать большие территории и привлекать к обслуживанию более 130 млн. частных клиентов и порядка 2 млн. корпоративных клиентов.
Предметом исследования являются аспекты учета и анализа операций с пластиковыми картами в банке.
Методами исследования в работе выступили: метод сбора и обработки информации, метод группировки и сравнения, метод описания, табличный метод, метод анализа и синтеза.
Теоретической базой исследования в работе выступила учебная литература, периодические печатные издания. Информационной базой работы выступили нормативные акты законодательства РФ, информационные и отчетные данные ПАО Сбербанк.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Пластиковые карты являются платежным инструментом, в основе которого находится банковский счет, открываемый банком-эмитентом клиенту-держателю карты. Их сущность проявляется в возможности использования держателями денежных средств, размещенных на банковском счете, путем совершения безналичных операций и операций с наличными деньгами. Пластиковые карты характеризуются различными видами, что обеспечивает осуществление широкого круга операций с их помощью карт. Виды операций с пластиковыми картами, регулируются законодательством РФ.
Основным документом, регулирующим проведение операций банка с пластиковыми картами, является Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием». Оно устанавливает виды пластиковых карт, которые могут выпускаться на территории РФ кредитными организациями – расчетные (дебетовые), кредитные и предоплаченные. Кредитные организации могут осуществлять не только эмиссию карт, но и эквайринг и распространение на территории РФ.
Также на пластиковые карты распространяются требования Банка России относительно учета совершенных операций. Основная цель учета таких операций заключается в сборе информации о состоянии и движении денежных средств по счетам клиентов при совершении операций с пластиковыми картами. Основными методами учета при совершении операций с пластиковыми картами считаются применение счетов бухгалтерского учета и документация. Для учета операций с пластиковыми картами применяются балансовые и внебалансовые счета, предусмотренные Положением Банка России № 579-П. Документальный учет операций с пластиковыми картами предполагает оформление документов, подтверждающих факт совершения этих операций. Информация, полученная в результате учета операций, является основной для анализа операций с пластиковыми картами.
Осуществление анализа операций с пластиковыми картами рассмотрено на примере ПАО Сбербанк. Сегодня банк осуществляет реализацию разных видов карт для частных клиентов и субъектов бизнеса. Эти карты делятся на две категории – дебетовые и кредитные, по каждой из которых предусмотрено несколько продуктов. Количество выпускаемых банком пластиковых карт в последние годы увеличивалось, Так, например, по итогам 2017 г. их количество составило 139,0 млн. шт. Более половины всех карт банка приходится на дебетовые карты.
Большее количество карт банк выпускает для частных лиц. Менее 1% всех карт ПАО Сбербанк, обращающихся на рынке, приходится на карты для бизнеса – 0,8 млн. шт. в 2017 г. Количество карт, выпущенных для частных лиц, также увеличивается – 138,2 млн. шт. в 2017 г.
Общий объем операций по картам банка в течение 2015-2017 гг. увеличивался. В 2015 г. объем операций составил 18 964 441 млн. руб., в 2016 г. он вырос на 13,14%, составив 21 456 412 млн. руб., а по итогам 2017 г. вырос еще на 5,12%, составив 22 555 191 млн. руб. Более половины всех операций приходится на безналичные расчеты.
В исследуемом периоде доходы от осуществления операций с пластиковыми картами в банке увеличивались: 2015 г. составляли 154 823 млн. руб., в 2016 г. их темп роста составил 128,85%, абсолютное значение составило 199 494 млн. руб. В 2017 г. темп роста доходов был ниже – 105,79% при показателе 211 050 млн. руб. Происходит увеличение показателя эффективности операций банка с пластиковыми картами: с 0,82% в 2015 г. до 0,94%.
Дальнейшее развитие операций банка с пластиковыми картами возможно за счет: введения банковских услуг в форме комплексных предложений; сохранения достигнутого объема эмиссии карт за счет повышения уровня обслуживания клиентов в структурных подразделениях банка; развития деятельности банка на территории регионов РФ; оптимизации инфраструктуры обслуживания карт и др.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
