Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Учетно-аналитические аспекты операций банка с пластиковыми картами (Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗФЭИ))

Работа №36243
Тип работыДипломные работы
Предметбанковское дело и кредитование
Объем работы107
Год сдачи2019
Стоимость2200 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 11
Не подходит работа?

Узнай цену на написание
Выпускная квалификационная работа
Объект исследования - ПАО Сбербанк.
Проведен анализ деятельности за 2016-2018 годы.
Есть приложения ( бухгалтерские балансы за 2016-2018 годы и Условия классических дебетовых и кредитных карт в ПАО Сбербанк и банках-конкурентах)
Выпуск и обслуживание пластиковых карт является важной составляющей деятельности современных коммерческих банков. Практически каждый банк, функционирующий на рынке, предлагает клиентам возможность получения карт для осуществления безналичных расчетов и проведения операций с наличными деньгами.
Пластиковые карты получили широкое распространение как вид банковского продукта, поскольку позволяют их держателям получить доступ к управлению банковским счетом, в том числе дистанционным способом, преимущественно без обращения в банк, а для банков выступают средством для формирования устойчивых пассивов, получения комиссионных доходов, привлечения клиентов к использованию иных банковских услуг.
Сегодня происходит реализация различных финансово-экономических моделей пластиковых карт: кредитные, дебетовые, зарплатные, предоплаченные, виртуальные и пр. Это обеспечивает осуществление широкого круга операций с помощью карт, а также позволяет им выступать ключевым инструментом комплексного банковского обслуживания. Привлечение клиентов к обслуживанию по пластиковым картам обеспечивает установление деловых связей между банком и клиентами, что в дальнейшем может перерасти в более серьезные формы обслуживания: кредитование, прием вкладов, доверительное управление денежными средствами, страхование и пр.
Взаимоотношения, сформированные в процессе обслуживания пластиковых карт, являются довольно прочными, поскольку позволяют клиенту и банку оценить возможности друг друга: клиент может оценить уровень обслуживания в банке, серьезность подхода к проведению операций и оказанию услуг, а банк может оценить степень выгодности клиента с точки зрения привлечения средств, получения доходов от проводимых операций.
Актуальность темы исследования определена тем, что в современных условиях изменение запросов и потребностей клиентов требует повышения качества операций с пластиковыми картами, расширения их функционала, снижения рисков при осуществлении операций, в первую очередь, связанных с мошенническими действиями и сбоями в работе банков. Условия пластиковых карт должны совершенствоваться банками с учетом не только потребностей клиентов, но и с позиции повышения эффективности операций с пластиковыми картами – увеличения количества выпускаемых карт и их активной части, увеличения банковских доходов, оптимизация расходов, обеспечение стабильного оборота по картам, формирование источников пассивов на карточных счетах и пр. Обеспечение приведенных аспектов в развитии операций с пластиковыми картами достигается за счет процедур учета и анализа, которые должны осуществляться каждым банком. Учет обеспечивает своевременное и полное отражение информации о движении денежных средств при совершении операций с пластиковыми картами, а также о связанных с ними доходах и расходах банка. Анализ операций с пластиковыми картами позволяет банку оценить эффективность работы по выпуску и обслуживанию карт, и принять оперативные решения относительно ее повышения.
Исследования в области банковской деятельности и платежной системы отражают достаточно много аспектов осуществления операций с пластиковыми картами. В частности, современные ученые рассматривают организационно-правовые аспекты этих операций, выделяя понятие, виды, классификационные признаки пластиковых карт, организацию работы банков по выпуску и обслуживанию карт и пр. Также в современных исследованиях все более часто рассматривается влияние пластиковых карт на состояние платежной системы страны, развитие безналичных расчетов, анализируются проблемы мошенничества в области расчетов картами и пр. Представленные и иные аспекты содержаться в работах таких исследователей, как О. И. Лаврушин, Г. Г. Коробова, Н. Д. Эриашвили, М. Р. Каджаева, А. М. Тавасиев и др. Однако отмечается, что вопросы учета и анализа операций с пластиковыми картами в банках рассматриваются редко. В частности, недостаточно исследованным можно назвать вопрос определения методики анализа эффективности операций с пластиковыми картами, выделения показателей, которые могут оценить эффективность, и их оптимальных для банковской практики значений.
Целью исследования является разработка мероприятий по повышению эффективности операций банка с пластиковыми картами на основании результатов исследования учетно-аналитических аспектов этих операций.
Задачами исследования выступают:
1. Исследовать понятие, экономическую роль и виды пластиковых карт банка;
2. Определить содержание учета операций с пластиковыми картами в соответствии с законодательством РФ;
3. Рассмотреть существующие методики анализа состояния операций банка с пластиковыми картами;
4. Проанализировать состояние операций с пластиковыми картами в деятельности ПАО Сбербанк;
5. Исследовать практические аспекты учета операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк;
6. Выявить проблемы осуществления операций с использованием пластиковых карт в ПАО Сбербанк;
7. Определить перспективы развития операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк.
Объектом исследования является пластиковые карты ПАО Сбербанк.
Предметом исследования являются учетно-аналитические аспекты операций с пластиковыми картами в банке.
Период исследования охватывает 2016-2018 гг.
Достижение поставленной цели и решение задач основано на применении следующих методов исследования: описание, классификация, обобщение, анализ, синтез, балансовый метод, графический метод, статистический метод, метод верификации результатов исследования.
Информационная база исследования включает: нормативно-правовые акты законодательства РФ, учебная литература, научные журналы, сборники научных статей, статистические данные Центрального банка РФ и данные отчетности ПАО Сбербанк.
Научная новизна исследования заключается в систематизации теоретических основ относительно учета и анализа операций банка с пластиковыми картами и в разработке рекомендаций по повышению эффективности этих операций на основании выявленных проблем.
Практическая значимость научного исследования состоит в том, что его результаты могут быть использованы представителями банковского бизнеса при осуществлении деятельности по повышению эффективности операций с пластиковыми картами.
Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями.
В первой главе рассматривалось понятие, экономическая роль и виды пластиковых карт банка; порядок бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами, а также методики их анализа.
Вторая глава посвящена исследованию операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк. Здесь представлена организационно-экономическая характеристика банка, проанализирован состав и структура эмитируемых банком карт, а также эффективность операций с картами порядок, практические аспекты бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами.
В третьей главе выделены проблемы осуществления операций с использованием пластиковых карт в ПАО Сбербанк, на основании чего представлены рекомендации по развитию и прогноз изменения показателей проведения операций с пластиковыми картами.
В результате проведенного исследования сделаны выводы, соответствующие задачам исследования, поставленным на начальном этапе работы.
Исследовано понятие, экономическая роль и виды пластиковых карт банка. Выявлено, что пластиковые карты являются платежным инструментом, т.е. могут использоваться для проведения расчетов по банковским счетам. Главными направлениями использования пластиковых карт являются – проведение безналичных расчетов и проведение операций с наличными деньгами. Помимо платежной функции, карты реализуют функционал кассового, депозитного и кредитного инструмента, посредством проведения соответствующих операций. Пластиковые карты различаются по видам, определяющим их функционал и особенности использования. Так, согласно нормативно-правовому подходу в РФ установлено три вида пластиковых карт – расчетные, кредитные и предоплаченные. Эти виды различаются по способу механизма расчетов, по характеру использования, по сфере использования, по территориальной принадлежности и иным параметрам.
Определено содержание учета операций с пластиковыми картами в соответствии с законодательством РФ. Содержание учета включает в себя следующие аспекты: учет ведется по банковским счетам, которые открываются на основании договоров банковского счета, заключенного между банком и клиентом; осуществлению и учету подлежат разрешенные виды операций с пластиковыми картами, которые различаются по категориям клиентов и по форме осуществления; основу для учета составляют документы, оформляемые в подтверждение совершения операций с картами, в том числе кассовые и расчетные документы; ведение учета происходит с использованием бухгалтерских счетов – активных и пассивных, балансовых и внебалансовых; главная форма отчетности по операциям с пластиковыми картами подлежит составлению по итогам квартала и двух полугодий, и направлению для контроля в Центральный банк РФ.
Рассмотрены существующие методики анализа состояния операций банка с пластиковыми картами. Выявлено, что проблемой в проведении анализа операций с пластиковыми картами выступает то, что отсутствует единая методика для анализа. Рассмотрена один из существующих подходов к анализу операций с пластиковыми картами, в рамках которого происходит: оценка степени выполнения плана по выпуску пластиковых карт; исследование динамики, состава и структуры карт; оценка объемов наличных и безналичных операций по картам; оценка доходности операций с картами; оценка показателей технической инфраструктуры. Основываясь на существующих практических подходов к анализу операций банков с пластиковыми картами, предложена теоретическая основа для методики анализа операций с пластиковыми картами. В эту методику включено: выделение объектов для анализа; определение информационной базы анализа; проведение анализа операций по направлениям; расчет показателей эффективности операций с пластиковыми картами.
Проанализировано состояние операций с пластиковыми картами в деятельности ПАО Сбербанк. Результаты анализа показали, что в банке высоки показатели проведения операций с картами. В частности, банк выпускает на рынок более 100 млн. карт: в 2016 г. банком было выпущено 124,4 млн. пластиковых карт, в 2017 г. банк увеличил выпуск на 11,74% до 139,0 млн. карт, в 2018 г. количество карт сократилось на 10,79%, составив 124,0 млн. руб. Сокращение произошло по каждому из видов карт, выпускаемых банков. В качестве причин для сокращения выступили общерыночные тенденции и увеличение конкуренции на рынке. Преобладающее значение в структуре выпущенных банком пластиковых карт имеют дебетовые карты. Их удельный вес превышает 80%. Кредитные карты демонстрируют снижение удельного веса на протяжении всего периода – с 13,99% в 2016 г. до 12,26% в 2018 г.
Объем операций, совершаемых по пластиковым картам ПАО Сбербанк, ежегодно увеличивается. Так, в 2016 г. объем операций составил 21 456 412 млн. руб., в 2017 г. его прирост составил 5,12% при показателе 22 555 191 млн. руб., в 2018 г. прирост был равен 12,62% при показателе 25 400 554 млн. руб. Структура операций характеризуется тем, что в 2016 г. около 50% операций было связано с обращением наличных денег. В последующие годы и абсолютное значение, и удельный вес этих операций сократился. Безналичные операции, напротив, на протяжении всего периода увеличивались. Их объем вырос с 11 457 724 млн. руб. в 2016 г. до 16 855 442 млн. руб. в 2018 г., т.е. на 47,12%.
Деятельность банка по проведению операций с пластиковыми картами характеризуется прибылью. В 2016-2018 гг. увеличивались доходы банка от обслуживания банковских карт: в 2017 г. они выросли на 77,58%, а в 2018 г. на 18,88%, составив 117 906 млн. руб. Также увеличивались и расходы банка: с 37 426 млн. руб. в 2016 г. до 74 402 млн. руб. в 2018 г. Прибыль банка по картам в 2016 г. составила 18 426 млн. руб., в 2017 г. выросла на 156,28% - до 47 222 млн. руб., а в 2018 г. снизилась на 7,87% до 43 504 млн. руб.
Исследованы практические аспекты учета операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк. Учет операций с пластиковыми картами осуществляется ПАО Сбербанк в соответствии с принятыми правилами отражения в бухгалтерском учете банковских операций. По операциям с картами ведется балансовый и внебалансовый учет. Для ведения учета определены балансовые счета, предназначенные для отражения движения денежных средств по счетам клиентов, например, 40817, 40820, 405-407. Внебалансовый учет направлен на отражение сведений о движении самой пластиковой карты, а не привязанных к ней денежных средств, в структуре банка.
Выявлены проблемы осуществления операций с использованием пластиковых карт в ПАО Сбербанк. Выявлено две группы проблем по операциям банка с пластиковыми картами: первая группа связана с нестабильностью формирования финансово-экономических показателей проведения операций с пластиковыми картами; вторая группа связана с возникновением рисков в деятельности банка при проведении операций с пластиковыми картами, отрицательно влияющими на его финансовые результаты. Конкретными проблемами в рамках этих групп выступают: снижение количества выпущенных пластиковых карт; снижение конкурентоспособности пластиковых карт по отдельным потребительским свойствам; снижение эффективности операций с картами на фоне опережающего роста расходов по обслуживанию над доходами; существование кредитного риска, связанного с кредитованием по пластиковым картам, выраженного в высокой доле просроченной задолженности; отрицательное влияние риска мошенничества по пластиковым картам.
Определены перспективы развития операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк. В целях развития деятельности банка в условиях рынка, рекомендовано введение новой дебетовой карты, которая предусматривает начисление кэшбэка клиентам за проведение безналичных расчетов за товары, работы, услуг. Предполагается, что такая карта будет интересна для клиентов, так как подразумевает частичный возврат уплаченных за покупки денег. По карте может быть установлено несколько категорий покупок, по которым будет начисляться кэшбэк: оплата товаров на АЗС, оплата товаров в кафе и ресторанах, и оплата товаров в иных магазинах. Введение карты может повысить спрос клиентов на продукты банка и положительно повлиять на показатели его деятельности, а именно на количество выпущенных карт, на объем операций по картам, на прибыль от обслуживания карт.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2019) // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 26.07.2019) «О банках и банковской деятельности» // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
3. Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием: утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П (ред. от 14.01.2015) // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
4. Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П (ред. от 28.02.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2019) // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
5. Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
6. Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И (ред. от 24.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
7. Балакина, Р. Т. Банковское дело : учебное пособие для студентов, обучающихся по экономическим направлениям подготовки бакалавров / Р. Т. Балакина. – Омск : Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского, 2015. – 332 c.
8. Банковские операции: учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. – 2-e изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 336 с.
9. Банковское дело : учебник / под ред. Е.В. Тихомировой, Н.П. Радковской. – СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2018. – 236 с.
10. Банковское дело : учебник / Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров, Н. В. Собченко [и др.] ; под редакцией Ю. М. Склярова. – Ставрополь : Ставропольский государственный аграрный университет, 2017. – 400 c.
11. Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2016. – 414 c.
12. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.] ; под ред. О. И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2018. – 800 с.
13. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2015. – 592 с.
14. Банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. Н.Н. Наточеевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. – 272 с.
15. Банковское законодательство : учебное пособие / Н. Д. Эриашвили, О. В. Сараджева, О. В. Васильева [и др.] ; под редакцией Н. Д. Эриашвили. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 423 c.
16. Боровкова, В. А. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров. – 3-е изд.. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 623 с.
17. Ермоленко, О. М. Банковское дело : учебное пособие / О. М. Ермоленко, А. А. Мокропуло. – Краснодар, Саратов : Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2018. – 119 c.
18. Кабанова, О. В. Банковское дело : учебное пособие / О. В. Кабанова. – Ставрополь : Северо-Кавказский федеральный университет, 2016. – 177 c.
19. Каджаева, М. Р. Банковские операции: учебник / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. – 7-е изд., стер. – М. : ИЦ «Академия», 2016. – 464 с.
20. Костерина, Т. М. Банковское дело: учебник для бакалавров. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 332 с.
21. Ларина О.И. Банковское дело. Практикум : учеб. пособие для академического бакалавриата. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 251 с.
22. Основы банковского дела : учебник / Е.Б. Стародубцева. 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2018. – 288 с
23. Пфау, Е. В. Технологии розничного банка / Е. В. Пфау. – 2-е изд. – Москва, Саратов : ЦИПСиР, Ай Пи Эр Медиа, 2019. – 252 c.
24. Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 647 с.
25. Тарасова, Г. М. Банковское дело : учебное пособие / Г. М. Тарасова, И. А. Газизулина, А. К. Муравьёв. – Новосибирск : Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ», 2016. – 236 c.
26. Тепман, Л. Н. Управление банковскими рисками : учебное пособие / Л. Н. Тепман, Н. Д. Эриашвили. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 311 c.
27. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – 2-е изд. / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 432 с.
28. Баландина, И. В. Кэшбэк: понятие, история появления, виды // Вестник современных исследований. 2018. № 6.4 (21). С. 82-84.
29. Березовская, Е. В. Перспективные разработки для применения банковских пластиковых карт // В книге: Достижения современной науки и образования Сборник статей и тезисов докладов V международной междисциплинарной конференции. Под редакцией Р. Веласко, В.С. Новикова. 2018. С. 153-155.
30. Бичева, Е. Е. Кэшбэк. Карты и приложения для получения процентов с покупки // Аллея науки. 2018. Т. 3. № 5 (21). С. 482-485.
31. Бойченко, О. В. Проблемы несанкционированных операций с использованием платежных карт // Экономика строительства и природопользования. 2019. № 1 (70). С. 40-48.
32. Бутенко, Е. Д. Кэшбэк: особенности маркетинговой деятельности банковской сферы // Вестник Северо-Кавказского федерального университета. 2019. № 5 (74). С. 21-29.
33. Грудева, А. А. Банковская карта: ее происхождение и назначение // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. 2016. № 5. С. 127-129.
34. Груздева, Ю. А. Проблемы современных форм безналичных расчётов на примере безналичных расчётов с использованием банковских карт // Юридический факт. 2016. № 1 (1). С. 17-19.
35. Денисова, И. О. Развитие форм безналичных расчетов с использованием пластиковых карт в РФ // Актуальные вопросы образования и науки. 2016. № 3-4 (55-56). С. 78-82.
36. Дуздибаева, А. С. Современные банковские карты // Вопросы экономики и управления. 2016. №4. С. 43-46.
37. Ермакова, Л. В. Пластиковые карты как финансовый инструмент // Научное обозрение. Экономические науки. 2018. № 3. С. 27-31.
38. Зверев, А. В. Платежные системы с использованием пластиковых карт // Экономика. Социология. Право. 2018. № 4 (12). С. 34-39.
39. Иванов, В. Ю. Банковская карта как электронное средство платежа // Банковское право. 2017. № 1. С. 7-13.
40. Кедяркина, В. А., Банковские карты: удобства и риски для потребителей // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. 2016. № 4 (12). С. 13-18.
41. Кононов, М. И. Пластиковые карты как инструмент безналичных расчётов // В сборнике: Российские регионы в фокусе перемен Сборник докладов XIII Международной конференции. Екатеринбург, 2019. С. 583-586.
42. Кулиева, И. Р. Особенности операций с банковскими пластиковыми картами в современных условиях // В сборнике: Инновационные технологии в развитии социально-экономических систем Сборник научных трудов Международной научно-практической конференции. Под редакцией Е.И. Пискун, Л.С. Шаховской, Р.М. Нижегородцева. 2018. С. 67-71.
43. Леонович, А. М. Современный российский рынок пластиковых карт // В сборнике: Информационное общество: современное состояние и перспективы развития сборник материалов X международного студенческого форума.. 2018. С. 338-340.
44. Припутенко, А. В. Инновационные банковские организационные технологии: виртуальные пластиковые карты, выдача наличных без карты в устройствах самообслуживания // Сибирская финансовая школа. 2019. № 2 (133). С. 64-69.
45. Рейхерт, Н. В. Пластиковая карта как инновационный платежный инструмент // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2017. № 12 (106). С. 44
46. Савенкова, И. С. Классификация современного рынка банковских карт // В сборнике: инновационные научные исследования: теория, методология, практика сборник статей XII Международной научно-практической конференции: в 2 частях. 2018. С. 144-146.
47. Свиридова, Д. Б. Современное состояние и проблемы рынка платежных карт Российской Федерации // В сборнике: экономика, бизнес, инновации сборник статей VI Международной научно-практической конференции. 2019. С. 69-73.
48. Севек, Р. М. Банковские карточки и их роль в платежном обороте // В сборнике: Научные достижения и открытия современной молодёжи сборник статей V Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Г.Ю. Гуляев. 2018. С. 72-75.
49. Симонянц, Н. Н. Банковская карта как современная форма безналичных расчетов // Экономика и социум. 2017. № 6-2 (37). С. 287-292.
50. Супонин, Д. М. Банковские пластиковые карты как современный инструмент безналичных расчетов // Вестник современных исследований. 2018. № 9.4 (24). С. 270-273.
51. Хлюпина, А. А. К вопросу функционирования платежных карт // В сборнике: Роль инноваций в трансформации современной науки Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. 2016. С. 128-131.
52. Шурдумова, Э. Г. Направления развития рынка платежных карт в РФ // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2019. Т. 8. № 2 (27). С. 385-388.
53. Банковские карты ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person/contributions/depositsnew.
54. Годовые отчеты ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports.
55. Количество кредитных организаций, осуществляющих эмиссию и/или эквайринг платежных карт [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/psrf/sheet012/
56. Количество платежных карт, эмитированных кредитными организациями, по типам карт [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/p_sys/print.aspx?file=sheet013.htm.
57. Кредитная карта РФ Общероссийского Народного Фронта [Электронный ресурс] Режим доступа: https://onf.ru/2019/05/30/eksperty-onf-uroven-zakreditovannosti-rossiyan-za-1-kvartal-2019-goda-vyros-do-28/.
58. Обзор о несанкционированных переводах денежных средств [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/62930/gubzi_18.pdf.
59. Особенности анализа работы банка с пластиковыми картами [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://bankir.ru/publikacii/20121112/osobennosti-analiza-raboty-banka-s-plastikovymi-kartami-10002526/.
60. Система корпоративного управления ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/corporate-governance/corporate-governance-sb.
61. Справочник по кредитным организациям [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350000004.
62. Устав и внутренние документы ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/disclosure/regulative-documents.
63. Финансовая отчетность ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!




Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!



Выпуск и обслуживание пластиковых карт является важной составляющей деятельности современных коммерческих банков. Практически каждый банк, функционирующий на рынке, предлагает клиентам возможность получения карт для осуществления безналичных расчетов и проведения операций с наличными деньгами.
Пластиковые карты получили широкое распространение как вид банковского продукта, поскольку позволяют их держателям получить доступ к управлению банковским счетом, в том числе дистанционным способом, преимущественно без обращения в банк, а для банков выступают средством для формирования устойчивых пассивов, получения комиссионных доходов, привлечения клиентов к использованию иных банковских услуг.
Сегодня происходит реализация различных финансово-экономических моделей пластиковых карт: кредитные, дебетовые, зарплатные, предоплаченные, виртуальные и пр. Это обеспечивает осуществление широкого круга операций с помощью карт, а также позволяет им выступать ключевым инструментом комплексного банковского обслуживания. Привлечение клиентов к обслуживанию по пластиковым картам обеспечивает установление деловых связей между банком и клиентами, что в дальнейшем может перерасти в более серьезные формы обслуживания: кредитование, прием вкладов, доверительное управление денежными средствами, страхование и пр.
Взаимоотношения, сформированные в процессе обслуживания пластиковых карт, являются довольно прочными, поскольку позволяют клиенту и банку оценить возможности друг друга: клиент может оценить уровень обслуживания в банке, серьезность подхода к проведению операций и оказанию услуг, а банк может оценить степень выгодности клиента с точки зрения привлечения средств, получения доходов от проводимых операций.
Актуальность темы исследования определена тем, что в современных условиях изменение запросов и потребностей клиентов требует повышения качества операций с пластиковыми картами, расширения их функционала, снижения рисков при осуществлении операций, в первую очередь, связанных с мошенническими действиями и сбоями в работе банков. Условия пластиковых карт должны совершенствоваться банками с учетом не только потребностей клиентов, но и с позиции повышения эффективности операций с пластиковыми картами – увеличения количества выпускаемых карт и их активной части, увеличения банковских доходов, оптимизация расходов, обеспечение стабильного оборота по картам, формирование источников пассивов на карточных счетах и пр. Обеспечение приведенных аспектов в развитии операций с пластиковыми картами достигается за счет процедур учета и анализа, которые должны осуществляться каждым банком. Учет обеспечивает своевременное и полное отражение информации о движении денежных средств при совершении операций с пластиковыми картами, а также о связанных с ними доходах и расходах банка. Анализ операций с пластиковыми картами позволяет банку оценить эффективность работы по выпуску и обслуживанию карт, и принять оперативные решения относительно ее повышения.
Исследования в области банковской деятельности и платежной системы отражают достаточно много аспектов осуществления операций с пластиковыми картами. В частности, современные ученые рассматривают организационно-правовые аспекты этих операций, выделяя понятие, виды, классификационные признаки пластиковых карт, организацию работы банков по выпуску и обслуживанию карт и пр. Также в современных исследованиях все более часто рассматривается влияние пластиковых карт на состояние платежной системы страны, развитие безналичных расчетов, анализируются проблемы мошенничества в области расчетов картами и пр. Представленные и иные аспекты содержаться в работах таких исследователей, как О. И. Лаврушин, Г. Г. Коробова, Н. Д. Эриашвили, М. Р. Каджаева, А. М. Тавасиев и др. Однако отмечается, что вопросы учета и анализа операций с пластиковыми картами в банках рассматриваются редко. В частности, недостаточно исследованным можно назвать вопрос определения методики анализа эффективности операций с пластиковыми картами, выделения показателей, которые могут оценить эффективность, и их оптимальных для банковской практики значений.
Целью исследования является разработка мероприятий по повышению эффективности операций банка с пластиковыми картами на основании результатов исследования учетно-аналитических аспектов этих операций.
Задачами исследования выступают:
1. Исследовать понятие, экономическую роль и виды пластиковых карт банка;
2. Определить содержание учета операций с пластиковыми картами в соответствии с законодательством РФ;
3. Рассмотреть существующие методики анализа состояния операций банка с пластиковыми картами;
4. Проанализировать состояние операций с пластиковыми картами в деятельности ПАО Сбербанк;
5. Исследовать практические аспекты учета операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк;
6. Выявить проблемы осуществления операций с использованием пластиковых карт в ПАО Сбербанк;
7. Определить перспективы развития операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк.
Объектом исследования является пластиковые карты ПАО Сбербанк.
Предметом исследования являются учетно-аналитические аспекты операций с пластиковыми картами в банке.
Период исследования охватывает 2016-2018 гг.
Достижение поставленной цели и решение задач основано на применении следующих методов исследования: описание, классификация, обобщение, анализ, синтез, балансовый метод, графический метод, статистический метод, метод верификации результатов исследования.
Информационная база исследования включает: нормативно-правовые акты законодательства РФ, учебная литература, научные журналы, сборники научных статей, статистические данные Центрального банка РФ и данные отчетности ПАО Сбербанк.
Научная новизна исследования заключается в систематизации теоретических основ относительно учета и анализа операций банка с пластиковыми картами и в разработке рекомендаций по повышению эффективности этих операций на основании выявленных проблем.
Практическая значимость научного исследования состоит в том, что его результаты могут быть использованы представителями банковского бизнеса при осуществлении деятельности по повышению эффективности операций с пластиковыми картами.
Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями.
В первой главе рассматривалось понятие, экономическая роль и виды пластиковых карт банка; порядок бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами, а также методики их анализа.
Вторая глава посвящена исследованию операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк. Здесь представлена организационно-экономическая характеристика банка, проанализирован состав и структура эмитируемых банком карт, а также эффективность операций с картами порядок, практические аспекты бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами.
В третьей главе выделены проблемы осуществления операций с использованием пластиковых карт в ПАО Сбербанк, на основании чего представлены рекомендации по развитию и прогноз изменения показателей проведения операций с пластиковыми картами.


В результате проведенного исследования сделаны выводы, соответствующие задачам исследования, поставленным на начальном этапе работы.
Исследовано понятие, экономическая роль и виды пластиковых карт банка. Выявлено, что пластиковые карты являются платежным инструментом, т.е. могут использоваться для проведения расчетов по банковским счетам. Главными направлениями использования пластиковых карт являются – проведение безналичных расчетов и проведение операций с наличными деньгами. Помимо платежной функции, карты реализуют функционал кассового, депозитного и кредитного инструмента, посредством проведения соответствующих операций. Пластиковые карты различаются по видам, определяющим их функционал и особенности использования. Так, согласно нормативно-правовому подходу в РФ установлено три вида пластиковых карт – расчетные, кредитные и предоплаченные. Эти виды различаются по способу механизма расчетов, по характеру использования, по сфере использования, по территориальной принадлежности и иным параметрам.
Определено содержание учета операций с пластиковыми картами в соответствии с законодательством РФ. Содержание учета включает в себя следующие аспекты: учет ведется по банковским счетам, которые открываются на основании договоров банковского счета, заключенного между банком и клиентом; осуществлению и учету подлежат разрешенные виды операций с пластиковыми картами, которые различаются по категориям клиентов и по форме осуществления; основу для учета составляют документы, оформляемые в подтверждение совершения операций с картами, в том числе кассовые и расчетные документы; ведение учета происходит с использованием бухгалтерских счетов – активных и пассивных, балансовых и внебалансовых; главная форма отчетности по операциям с пластиковыми картами подлежит составлению по итогам квартала и двух полугодий, и направлению для контроля в Центральный банк РФ.
Рассмотрены существующие методики анализа состояния операций банка с пластиковыми картами. Выявлено, что проблемой в проведении анализа операций с пластиковыми картами выступает то, что отсутствует единая методика для анализа. Рассмотрена один из существующих подходов к анализу операций с пластиковыми картами, в рамках которого происходит: оценка степени выполнения плана по выпуску пластиковых карт; исследование динамики, состава и структуры карт; оценка объемов наличных и безналичных операций по картам; оценка доходности операций с картами; оценка показателей технической инфраструктуры. Основываясь на существующих практических подходов к анализу операций банков с пластиковыми картами, предложена теоретическая основа для методики анализа операций с пластиковыми картами. В эту методику включено: выделение объектов для анализа; определение информационной базы анализа; проведение анализа операций по направлениям; расчет показателей эффективности операций с пластиковыми картами.
Проанализировано состояние операций с пластиковыми картами в деятельности ПАО Сбербанк. Результаты анализа показали, что в банке высоки показатели проведения операций с картами. В частности, банк выпускает на рынок более 100 млн. карт: в 2016 г. банком было выпущено 124,4 млн. пластиковых карт, в 2017 г. банк увеличил выпуск на 11,74% до 139,0 млн. карт, в 2018 г. количество карт сократилось на 10,79%, составив 124,0 млн. руб. Сокращение произошло по каждому из видов карт, выпускаемых банков. В качестве причин для сокращения выступили общерыночные тенденции и увеличение конкуренции на рынке. Преобладающее значение в структуре выпущенных банком пластиковых карт имеют дебетовые карты. Их удельный вес превышает 80%. Кредитные карты демонстрируют снижение удельного веса на протяжении всего периода – с 13,99% в 2016 г. до 12,26% в 2018 г.
Объем операций, совершаемых по пластиковым картам ПАО Сбербанк, ежегодно увеличивается. Так, в 2016 г. объем операций составил 21 456 412 млн. руб., в 2017 г. его прирост составил 5,12% при показателе 22 555 191 млн. руб., в 2018 г. прирост был равен 12,62% при показателе 25 400 554 млн. руб. Структура операций характеризуется тем, что в 2016 г. около 50% операций было связано с обращением наличных денег. В последующие годы и абсолютное значение, и удельный вес этих операций сократился. Безналичные операции, напротив, на протяжении всего периода увеличивались. Их объем вырос с 11 457 724 млн. руб. в 2016 г. до 16 855 442 млн. руб. в 2018 г., т.е. на 47,12%.
Деятельность банка по проведению операций с пластиковыми картами характеризуется прибылью. В 2016-2018 гг. увеличивались доходы банка от обслуживания банковских карт: в 2017 г. они выросли на 77,58%, а в 2018 г. на 18,88%, составив 117 906 млн. руб. Также увеличивались и расходы банка: с 37 426 млн. руб. в 2016 г. до 74 402 млн. руб. в 2018 г. Прибыль банка по картам в 2016 г. составила 18 426 млн. руб., в 2017 г. выросла на 156,28% - до 47 222 млн. руб., а в 2018 г. снизилась на 7,87% до 43 504 млн. руб.
Исследованы практические аспекты учета операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк. Учет операций с пластиковыми картами осуществляется ПАО Сбербанк в соответствии с принятыми правилами отражения в бухгалтерском учете банковских операций. По операциям с картами ведется балансовый и внебалансовый учет. Для ведения учета определены балансовые счета, предназначенные для отражения движения денежных средств по счетам клиентов, например, 40817, 40820, 405-407. Внебалансовый учет направлен на отражение сведений о движении самой пластиковой карты, а не привязанных к ней денежных средств, в структуре банка.
Выявлены проблемы осуществления операций с использованием пластиковых карт в ПАО Сбербанк. Выявлено две группы проблем по операциям банка с пластиковыми картами: первая группа связана с нестабильностью формирования финансово-экономических показателей проведения операций с пластиковыми картами; вторая группа связана с возникновением рисков в деятельности банка при проведении операций с пластиковыми картами, отрицательно влияющими на его финансовые результаты. Конкретными проблемами в рамках этих групп выступают: снижение количества выпущенных пластиковых карт; снижение конкурентоспособности пластиковых карт по отдельным потребительским свойствам; снижение эффективности операций с картами на фоне опережающего роста расходов по обслуживанию над доходами; существование кредитного риска, связанного с кредитованием по пластиковым картам, выраженного в высокой доле просроченной задолженности; отрицательное влияние риска мошенничества по пластиковым картам.
Определены перспективы развития операций с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк. В целях развития деятельности банка в условиях рынка, рекомендовано введение новой дебетовой карты, которая предусматривает начисление кэшбэка клиентам за проведение безналичных расчетов за товары, работы, услуг. Предполагается, что такая карта будет интересна для клиентов, так как подразумевает частичный возврат уплаченных за покупки денег. По карте может быть установлено несколько категорий покупок, по которым будет начисляться кэшбэк: оплата товаров на АЗС, оплата товаров в кафе и ресторанах, и оплата товаров в иных магазинах. Введение карты может повысить спрос клиентов на продукты банка и положительно повлиять на показатели его деятельности, а именно на количество выпущенных карт, на объем операций по картам, на прибыль от обслуживания карт.



1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2019) // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 26.07.2019) «О банках и банковской деятельности» // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
3. Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием: утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П (ред. от 14.01.2015) // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
4. Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П (ред. от 28.02.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2019) // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
5. Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
6. Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И (ред. от 24.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» // СПС Консультант плюс. – (дата обращения: 11.12.2019).
7. Балакина, Р. Т. Банковское дело : учебное пособие для студентов, обучающихся по экономическим направлениям подготовки бакалавров / Р. Т. Балакина. – Омск : Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского, 2015. – 332 c.
8. Банковские операции: учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. – 2-e изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 336 с.
9. Банковское дело : учебник / под ред. Е.В. Тихомировой, Н.П. Радковской. – СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2018. – 236 с.
10. Банковское дело : учебник / Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров, Н. В. Собченко [и др.] ; под редакцией Ю. М. Склярова. – Ставрополь : Ставропольский государственный аграрный университет, 2017. – 400 c.
11. Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2016. – 414 c.
12. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.] ; под ред. О. И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2018. – 800 с.
13. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2015. – 592 с.
14. Банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. Н.Н. Наточеевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. – 272 с.
15. Банковское законодательство : учебное пособие / Н. Д. Эриашвили, О. В. Сараджева, О. В. Васильева [и др.] ; под редакцией Н. Д. Эриашвили. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 423 c.
16. Боровкова, В. А. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров. – 3-е изд.. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 623 с.
17. Ермоленко, О. М. Банковское дело : учебное пособие / О. М. Ермоленко, А. А. Мокропуло. – Краснодар, Саратов : Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2018. – 119 c.
18. Кабанова, О. В. Банковское дело : учебное пособие / О. В. Кабанова. – Ставрополь : Северо-Кавказский федеральный университет, 2016. – 177 c.
19. Каджаева, М. Р. Банковские операции: учебник / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. – 7-е изд., стер. – М. : ИЦ «Академия», 2016. – 464 с.
20. Костерина, Т. М. Банковское дело: учебник для бакалавров. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 332 с.
21. Ларина О.И. Банковское дело. Практикум : учеб. пособие для академического бакалавриата. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 251 с.
22. Основы банковского дела : учебник / Е.Б. Стародубцева. 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2018. – 288 с
23. Пфау, Е. В. Технологии розничного банка / Е. В. Пфау. – 2-е изд. – Москва, Саратов : ЦИПСиР, Ай Пи Эр Медиа, 2019. – 252 c.
24. Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 647 с.
25. Тарасова, Г. М. Банковское дело : учебное пособие / Г. М. Тарасова, И. А. Газизулина, А. К. Муравьёв. – Новосибирск : Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ», 2016. – 236 c.
26. Тепман, Л. Н. Управление банковскими рисками : учебное пособие / Л. Н. Тепман, Н. Д. Эриашвили. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 311 c.
27. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – 2-е изд. / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 432 с.
28. Баландина, И. В. Кэшбэк: понятие, история появления, виды // Вестник современных исследований. 2018. № 6.4 (21). С. 82-84.
29. Березовская, Е. В. Перспективные разработки для применения банковских пластиковых карт // В книге: Достижения современной науки и образования Сборник статей и тезисов докладов V международной междисциплинарной конференции. Под редакцией Р. Веласко, В.С. Новикова. 2018. С. 153-155.
30. Бичева, Е. Е. Кэшбэк. Карты и приложения для получения процентов с покупки // Аллея науки. 2018. Т. 3. № 5 (21). С. 482-485.
31. Бойченко, О. В. Проблемы несанкционированных операций с использованием платежных карт // Экономика строительства и природопользования. 2019. № 1 (70). С. 40-48.
32. Бутенко, Е. Д. Кэшбэк: особенности маркетинговой деятельности банковской сферы // Вестник Северо-Кавказского федерального университета. 2019. № 5 (74). С. 21-29.
33. Грудева, А. А. Банковская карта: ее происхождение и назначение // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. 2016. № 5. С. 127-129.
34. Груздева, Ю. А. Проблемы современных форм безналичных расчётов на примере безналичных расчётов с использованием банковских карт // Юридический факт. 2016. № 1 (1). С. 17-19.
35. Денисова, И. О. Развитие форм безналичных расчетов с использованием пластиковых карт в РФ // Актуальные вопросы образования и науки. 2016. № 3-4 (55-56). С. 78-82.
36. Дуздибаева, А. С. Современные банковские карты // Вопросы экономики и управления. 2016. №4. С. 43-46.
37. Ермакова, Л. В. Пластиковые карты как финансовый инструмент // Научное обозрение. Экономические науки. 2018. № 3. С. 27-31.
38. Зверев, А. В. Платежные системы с использованием пластиковых карт // Экономика. Социология. Право. 2018. № 4 (12). С. 34-39.
39. Иванов, В. Ю. Банковская карта как электронное средство платежа // Банковское право. 2017. № 1. С. 7-13.
40. Кедяркина, В. А., Банковские карты: удобства и риски для потребителей // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. 2016. № 4 (12). С. 13-18.
41. Кононов, М. И. Пластиковые карты как инструмент безналичных расчётов // В сборнике: Российские регионы в фокусе перемен Сборник докладов XIII Международной конференции. Екатеринбург, 2019. С. 583-586.
42. Кулиева, И. Р. Особенности операций с банковскими пластиковыми картами в современных условиях // В сборнике: Инновационные технологии в развитии социально-экономических систем Сборник научных трудов Международной научно-практической конференции. Под редакцией Е.И. Пискун, Л.С. Шаховской, Р.М. Нижегородцева. 2018. С. 67-71.
43. Леонович, А. М. Современный российский рынок пластиковых карт // В сборнике: Информационное общество: современное состояние и перспективы развития сборник материалов X международного студенческого форума.. 2018. С. 338-340.
44. Припутенко, А. В. Инновационные банковские организационные технологии: виртуальные пластиковые карты, выдача наличных без карты в устройствах самообслуживания // Сибирская финансовая школа. 2019. № 2 (133). С. 64-69.
45. Рейхерт, Н. В. Пластиковая карта как инновационный платежный инструмент // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2017. № 12 (106). С. 44
46. Савенкова, И. С. Классификация современного рынка банковских карт // В сборнике: инновационные научные исследования: теория, методология, практика сборник статей XII Международной научно-практической конференции: в 2 частях. 2018. С. 144-146.
47. Свиридова, Д. Б. Современное состояние и проблемы рынка платежных карт Российской Федерации // В сборнике: экономика, бизнес, инновации сборник статей VI Международной научно-практической конференции. 2019. С. 69-73.
48. Севек, Р. М. Банковские карточки и их роль в платежном обороте // В сборнике: Научные достижения и открытия современной молодёжи сборник статей V Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Г.Ю. Гуляев. 2018. С. 72-75.
49. Симонянц, Н. Н. Банковская карта как современная форма безналичных расчетов // Экономика и социум. 2017. № 6-2 (37). С. 287-292.
50. Супонин, Д. М. Банковские пластиковые карты как современный инструмент безналичных расчетов // Вестник современных исследований. 2018. № 9.4 (24). С. 270-273.
51. Хлюпина, А. А. К вопросу функционирования платежных карт // В сборнике: Роль инноваций в трансформации современной науки Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. 2016. С. 128-131.
52. Шурдумова, Э. Г. Направления развития рынка платежных карт в РФ // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2019. Т. 8. № 2 (27). С. 385-388.
53. Банковские карты ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person/contributions/depositsnew.
54. Годовые отчеты ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports.
55. Количество кредитных организаций, осуществляющих эмиссию и/или эквайринг платежных карт [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/psrf/sheet012/
56. Количество платежных карт, эмитированных кредитными организациями, по типам карт [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/p_sys/print.aspx?file=sheet013.htm.
57. Кредитная карта РФ Общероссийского Народного Фронта [Электронный ресурс] Режим доступа: https://onf.ru/2019/05/30/eksperty-onf-uroven-zakreditovannosti-rossiyan-za-1-kvartal-2019-goda-vyros-do-28/.
58. Обзор о несанкционированных переводах денежных средств [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/62930/gubzi_18.pdf.
59. Особенности анализа работы банка с пластиковыми картами [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://bankir.ru/publikacii/20121112/osobennosti-analiza-raboty-banka-s-plastikovymi-kartami-10002526/.
60. Система корпоративного управления ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/corporate-governance/corporate-governance-sb.
61. Справочник по кредитным организациям [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350000004.
62. Устав и внутренние документы ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/disclosure/regulative-documents.
63. Финансовая отчетность ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!



© 2008-2018 Сервис продажи готовых курсовых работ, дипломных проектов, рефератов, контрольных и прочих студенческих работ.