Введение 3
1. Теоретико-методологические основы оценки финансового состояния
организации 6
1.1 Понятие, сущность и задачи анализа финансового состояния
предприятия 6
1.2. Показатели, характеризующие финансового состояния организации 16
2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «ИльСтрой» 32
2.1. Краткая характеристика ООО «ИльСтрой» 32
2.2. Анализ финансового состояния ООО «ИльСтрой» 43
2.3. Оценка эффективности деятельности предприятия ООО
«ИльСтрой» 48
3. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия ООО
«ИльСтрой» 57
3.1. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния
предприятия ООО «ИльСтрой» 57
3.2. Экономическое обоснование мероприятий по улучшению
финансового состояния предприятия ООО «ИльСтрой» 73
Заключение 77
Список использованной литературы 81
Приложение
На современном этапе развития экономики вопрос оценки финансового состояния предприятия является особенно актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому оценке финансового состояния предприятия уделяется много внимания.
Оценкой финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, также учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Для этого проводится объективный и всесторонний финансовый анализ хозяйственных операций, который позволяет определить особенности деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности предприятия.
Актуальность данной темы заключается в том, что наиболее важным вопросом для любого предприятия всегда является оценка перспективы его деятельности. В условиях рыночной экономики это приобретает еще большую значимость, так как существует множество внешних факторов, отрицательно влияющих на финансовое состояние предприятия. Среди них могут быть политические, общеэкономические и даже социальные факторы. В этих условиях определение финансового состояния предприятия и его устойчивости, важнейшими признаками которых являются платежеспособность и наличие ресурсов для развития, относится к числу наиболее важных не только финансовых, но и общеэкономических проблем. Ведь недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятий, к отсутствию у них денежных средств для финансирования текущей и инвестиционной деятельности, а при усугублении финансового состояния - и к банкротству, а избыточная - ставит препятствия на пути развития предприятий, отягощая их затраты излишними запасами и резервами.
Цель данной работы - определение основных направлений укрепления финансового состояния и разработка мероприятий по укреплению финансового состояния ООО «ИльСтрой».
Для достижения цели выпускной квалификационной работы следует решить ряд задач:
- рассмотреть теоретико-методологические основы оценки финансового состояния предприятия;
- провести оценку финансового состояния и основных его элементов на примере ООО «ИльСтрой».
Практическим значением данной выпускной квалификационной работы является возможность использования разработанных мероприятий в ходе принятия управленческих решений по оптимизации работы ООО «ИльСтрой», направленной на укрепление его финансового состояния.
Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью «ИльСтрой».
Предмет исследования - финансовое состояние организации.
Структура предложенной выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе конкретизированы теоретические основы финансового состояния предприятия и его оценки, в том числе понятия, цели и задачи оценки, его информационное обеспечение и методика. Во второй главе данная теория применена на практике в ходе анализа финансового состояния конкретного предприятия ООО «ИльСтрой». Рекомендации по дальнейшему укреплению финансового состояния ООО «ИльСтрой», а также элементы по управлению его финансовым состоянием приведены в третьей главе. При этом главы иллюстрированы различными таблицами, графиками и содержат основные расчетные алгоритмы.
При написании выпускной квалификационной работы были изучены законодательные и нормативно-правовые акты РФ, касающиеся оценки и анализа финансовой отчетности, учебная и научная литература под авторством таких известных авторов, как Г.В. Савицкая, Л.С. Бакунин, Лукаш Ю.А., А.И. Ковалев, В.П. Привалов, М.А. Федотова, и другие, а также организационные документы предприятия ООО «ИльСтрой» и его бухгалтерская (финансовая) отчетность.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
На основании финансового анализа руководство предприятия может принимать управленческие решения, а потенциальные инвесторы, кредиторы и другие заинтересованные лица могут делать выводы о финансовой устойчивости, надежности и платежеспособности фирмы.
Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.
Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
В рамках выдвинутой темы исследования и в направлении достижения поставленной в работе цели мы выполнили все задачи и достигли поставленной цели.
По результатам проведенного нами анализа видно, что рассматриваемое предприятие в целом не достаточно обеспечивает себе финансовую устойчивость. Собственный капитал предприятия имеет тенденцию к повышению, но также и повышается зависимость от внешних источников финансирования. Это свидетельствует о том, что ООО «ИльСтрой» активизирует свою финансово-хозяйственную деятельность и в том числе за счет внешних источников финансирования, и при этом еще
находится в зоне финансовой стабильности.
77
ООО «ИльСтрой» имеет достаточно большое количество должников, что снижает прибыль предприятия. Хотя у завода и есть собственные оборотные средства, которые были в излишке до конца отчетного периода 2017 года, абсолютное финансовое положение говорит о нерациональном использовании собственных оборотных средств.
В связи с долгосрочным финансовым вложением появилась опасность относительно платежеспособности в будущем. Если данная инвестиция не будет приносить доход в перспективе через год, то ООО «ИльСтрой» станет неплатежеспособным предприятием.
Таким образом, ООО «ИльСтрой» необходимо обратить внимание на выручку от продаж и на собственный капитал, для увеличения основных показателей по ним необходимо проводить соответствующие меры по привлечению новых клиентов, поиска новых путей сбыта, поиску путей для более эффективного использования своего имущества, так как это основа укрепления финансового состояния предприятия.
Чтобы воспользоваться эффектом финансового рычага ООО «ИльСтрой» необходимо сформировать дополнительные собственные средства, рентабельность собственного капитала при этом повысится, т.к. часть чистой прибыли, которая получается от использования собственного капитала, не будет уходить на обслуживание заемного капитала.
В целях улучшения финансового состояния ООО «ИльСтрой» рекомендуется ввести факторинговые договоры, искать дополнительные пути получения дохода, как предложенное размещение нераспределенной прибыли на депозитах и развития внереализационной деятельности, снижать затраты за счет более разумного использования имеющихся ресурсов.
Эффективность внедрения данных мероприятий приведет к
увеличению темпа роста выручки на 34,48%, а чистой прибыли на 28-35%,
сокращению производственного цикла на 65,18 дней, а дебиторской
задолженности на 39,61%. Таким образом, потребность предприятия в
заемных средствах будет постепенно снижаться, производственно-
78
коммерческий цикл - сокращаться, а значит и финансовое состояние предприятия начнет повышаться.
1 Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности» от 27.07.2010 № 208-ФЗ. (с изменениями и дополнениями от
3.07.2016) // Информ.- правов. система «Консультант плюс».
2 Абросимов Н. С. Анализ финансовой деятельности предприятия как инструмент управления финансовым планированием / Н.С. Абросимов. - М. : Лаб. кн., 2017. - 107 с.
3 Аксенов Е. П. Закономерности развития финансового менеджмента // Вестн. Томского гос. ун-та. - 2018. - № 336. - С. 125-131.
4 Варламов А.В. Организация эффективности управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия // Информация и образование: границы коммуникаций. - 2016. - № 5(13). - С. 158 - 159.
5 Ворожбит О.Ю. Управление денежными потоками в соответствие с МСФО / О.Ю. Ворожбит, Е.Н. Василенко // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 1, ч.1. - С. 338-343.
6 Воронченко Т. В. Совершенствование механизма управления финансами предприятия : автореф. дис. ... д-ра экон. наук / Воронченко Т.В.; [Рос. акад. предпринимательства]. - М., 2015. - 44 с.
7 Глотова И.И. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. пособие / И.И. Глотова, Е.П. Томилина, О.Н. Углицких и др. - Ростов н/Д.: Феникс, 2017. - 377 с.
8 Джалал А.К. Управление структурой капитала предприятия / А.К. Джалал, Н.С. Колпакова // Науч. тр. Юж. ф-ла нац. ун-та биоресурсов природопольз. Украины «Крым. агротехн. ун-т». Сер. Экон. науки. - 2015. - № 159. - С.13 - 20.
9 Докумова Д.А. Управление денежными потоками предприятия // Проблемы и перспективы соврем. науки. - 2017. - №2. - С. 144-148.
10 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности.// Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова - М.: ДИС, 2016. - 216 с.
11 Жилкина А.Н. Компетенции финансового менеджера: ожидания общества, работодателя,обучающегося и возможности академического сообщества // А.Н. Жилкина // Вестн. Ун-та (Гос. ун-т упр). - 2015. - № 12. -
С. 236-244.
12 Закирова О.В. Совершенствование управления структурой капитала производственного предприятия / О.В. Закирова, О.П. Кудрявцева // Вестн. НГИЭИ. - 2016. - № 1 (56). - С.100 — 106.
13 Карзаева Е.А. Оценка платежеспособности предприятия на основе будущих денежных потоков / Е.А. Карзаева, В.А. Карзаев // Финансовый менеджмент. - 2018. - № 1. - С. 17 - 26.
14 Каюмова Р.Р. Управление платежеспособностью и ликвидностью предприятия // Состояние и перспективы увеличения производства высококачественной продукции сельского хозяйства: сб. материало юб. III Всерос. науч.-практ. конф. - Уфа, 2017. - С. 122-123.
15 Кеменов А. В. Управление денежными потоками: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений, обучающихся по специальностям экономики и управления // А.В. Кеменов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 167 с.
16 Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия // А.И. Ковалев, В.П. Привалов - Изд. З-е, исправ. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2018. - 152 с.
17 Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учеб.-практ. пособие / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2015. - 333 с.
18 Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник // В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2018. - 324 с.
19 Коваленко О.Г. Платежеспособность предприятия // Вестн. НГИЭИ. - 2016. - № 12(67). - С. 153-157.
20 Ковда Н.И. Управление денежными потоками предприятия // Н.И. Ковда // Новый ун-т. Сер. Экономика и право. - 2016. - №1(35). - С. 9-13.
21 Кривоножко А. Е. Оперативное финансовое управление на предприятии // А.Е. Кривоножко. - М.: Лаборатория кн., 2017. - 117 с.
22 Курочкин В. Финансовый менеджмент в отрасли образования // В. Курочкин. - М.: Директ-медиа, 2015. - 480 с.
23 Лукасевич И.Я. Развитие подходов к управлению запасами денежных средств на предприятии // Финансы. - 2018. - № 12. - С. 50 - 55.
24 Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия // Н.П. Любушин - М.: Финансы и кредит, 2017. - 142 с.
25 Мельникова Т.И. Компетенции финансового менеджера // Т.И. Мельникова - Философия образования. - 2015. - Т. 39, № 6. - С. 197-204.
26 Надыров А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебное пособие // А.Ф. Надыров - Караганда: КарГТУ, 2014. - 112 с.
27 Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс // В.В. Патров, В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика. 2015. - 87 с.
28 Полюшко Ю.Н. Теоретические и методические основы управления платежеспособностью и ликвидностью предприятия // Ю.Н. Полюшко - Экономика и упр.: проблемы, решения. - 2018. - № 6. - С. 177 - 183.
29 Раздерищенко И.Н. Роль и значение коэффициентов ликвидности в управлении организацией // И.Н. Раздерищенко - Актуал. вопр. экон. наук. -
2016. - № 49. - С. 139 - 143.
30 Романовский М.В. Корпоративные финансы: учеб. для вузов. // М.В. Романовский, А.И. Вострокнутова. - СПб.: Изд. дом "Питер", 2016. - 592 с.
31 Синяева И.М. Маркетинг торговли: учеб. пособие / И.М. Синяева, С.В. Земляк, В.В. Синяев. - М.: Дашков и К, 2013. - 752 с.
32 Федорович В.О. Критерий эффективности рациональной структуры капитала корпорации // Проблемы учета и финансов. - 2017. - №2 (6). - С.17- 25.
33 Федотова М.А. Как оценить финансовую устойчивость
предприятия. // М.А. Федотова - Финансы. - 2015. - №3. - с. 14.
82
34 Флигинских Т.Н. Влияние структуры капитала на конечный результат деятельности предприятия // Т.Н. Флигинских, Е.Ю. Ерыгина // Экономика. Управление. Право. - 2018. - № 3-1. - С. 3 - 5.
35 Шестакова Е.А. Управление денежными потоками // Е.А. Шестакова, Л.В. Павлова // Актуальные проблемы гуманитар. и естественных наук. - 2016. - № 12-3. - С. 1-3.
36 Положение об учетной политике ООО «ИльСтрой».
37 Годовая финансовая отчетность ООО «ИльСтрой» за период 20162018 гг.
38 Годовая финансовая отчетность ООО «ИльСтрой» за период 20152017 гг.