Финансовые ресурсы предприятия определяются понятием гораздо шире, чем капитал предприятия ввиду характеристики в качестве составляющей денежных средств в форме доходов и поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по расширенному воспроизводству. Основные направления использования финансовых средств: инвестирование в капитальные вложения на расширение производства; инвестирование в ценные бумаги; платежи в бюджет, банковскую систему, взносы во внебюджетные фонды; образование денежных фондов и резервов.
Исходя из исследования состава и источников финансовых ресурсов и капитала предприятия, отмечается важность формирования собственных финансовых средств для предприятия для снижения зависимости от внешних обстоятельств, кредиторов. К основным проблемам формирования и использования финансовых ресурсов на предприятии следует отнести:
- снижение уровня деловой активности, что в результате приводит к снижению общей доходности предприятия;
- отрицательным финансовым результатам, полученным предприятием в базовом периоде от операционной и обычной деятельности;
- низкую эффективность функционирования предприятия, что привело к отрицательным значениям коэффициентов рентабельности активов предприятия, а также рентабельности собственного капитала;
- высокий объем нераспределенной прибыли на предприятии, что приводит к нарушению дивидендной политики.
От того, насколько профессионально организовано управление финансами предприятия, напрямую зависят позиция компании на рынке и размер её прибыли. Построение системы финансового менеджмента включает в себя разработку арсенала инструментов, способных повысить эффективность работы не только финансовой службы, но и организации в целом. Поэтому изучение вопросов оптимизации системы управления финансами актуально для любой компании, особенно в условиях нестабильной экономической ситуации.
Одним из важнейших аспектов движения финансовых потоков предприятия является формирование его финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы предприятия - это собственные и привлеченные денежные средства, определяющие потенциальные возможности развития предприятия. В состав финансовых ресурсов предприятий входят собственные, заемные и привлеченные средства. К основным направлениям использования финансовых ресурсов предприятия относятся: финансирование текущих потребностей производственно-торгового процесса для обеспечения нормального функционирования производства и торговой деятельности предприятия путем запланированного выделения денежных средств на основное производство, производственно-вспомогательные процессы, снабжение, маркетинг и
распространение продукции; финансирование административно - организационных мероприятий; инвестирование средств в основное производство; финансовые вложения; формирование резервов.
ООО «Арслан» функционирует на рынке оптовой и розничной торговли, ремонтных услуг автотранспортных средств. Организационная структура управления предприятия - линейно-функциональная с преимуществами быстрой коммуникации между подразделениями, что также характеризуется применением формальных процедур и правил. Отмечается снижение показателей по персоналу предприятия, исходя из малой численности кадров, отмечается высокий показатель текучести кадров. Также наблюдается рост фонда заработной платы, однако низкое значение заработной платы сотрудников ООО «Арслан» по сравнению со среднеотраслевыми показателями. Отмечается снижение выручки в отчетный период, несмотря на снижение себестоимости наблюдается отрицательный прирост на валовой прибыли, также существенно снизилась чистая прибыль, однако осталась на положительном уровне.
Исходя из целей любого коммерческого предприятия по получению прибыли и оптимальной выгоде для покрытия всех своих обязательств, следует оценить эффективность деятельности предприятия ООО «Арслан». В данном случае следует изучить финансовое состояние организаций.
Исходя из исследования управления финансовыми ресурсами и капиталом ООО «Арслан», следует отметить существенные изменения в структуре активов баланса по степени ликвидности за три прошедших года. Отмечается наибольший удельный вес в структуре активов за быстро реализуемыми активами, данные показатели растут, а также снижаются труднореализуемые активы. Определяется снижение удельного веса долгосрочных пассивов, а также постоянных пассивов, наибольший удельный вес составляют срочные обязательства. Отмечается не ликвидность баланса ввиду отклонения некоторых неравенств к реальному признаку, отмечаются отклонения от нормальных показателей по абсолютно ликвидным активам. Следует отметить снижение, а также отклонение от нормативных значений коэффициента общей и текущей ликвидности, быстрой ликвидности предприятия, что свидетельствует об угрозе нестабильности ООО «Арслан», невозможности оплаты своих текущих счетов предприятия в будущем. Отмечается существенное снижение показателя общей рентабельности продаж за три прошедших года, что говорят о снижении уровня средств, которые остаются у предприятия Снижение показателя рентабельности собственного капитала говорит о существенном снижении чистой прибыли и эффективности деятельности предприятия. В 2016-2018 годах отмечается отклонение коэффициента финансовой независимости от нормативных показателей, что характеризуется ростом зависимости предприятия ООО «Арслан» от заемных источников финансирования. Следовательно, определяется высокая зависимость от внешних источников финансирования, говорит о риске хронической неплатежеспособности предприятия.
Для оценки основных недостатков формирования финансовых ресурсов и капитала предприятия ООО «Арслан» рассчитаны основные финансовые показатели за три прошедших года. Полученные выводы определяются снижением данных показателей предприятия, ростом заемных источников финансирования. Следует конкретизировать основные проблемы формирования финансовых ресурсов предприятия ООО «Арслан» для оценки основных уязвимые мест для разработки мероприятий по оптимизации управления данной деятельностью.
В целом согласно исследованию финансовых ресурсов и капитала ООО «Арслан» отмечается снижение основных коэффициентов. Слабые стороны по управлению финансовой деятельностью предприятия определены следующим:
- рост прочих расходов и затрат в себестоимости,
- отклонение показателя финансовой устойчивости от нормативного показателя, тенденция к его снижению;
- низкие показатели ликвидности, высокая степень износа основных производственных фондов,
- отсутствие специалиста по финансовому анализу,
- дефицит управленческих кадров, имеющих современный уровень знаний,
- несистемный подход к решению проблем,
- слабый контроль за исполнением принятых решений.
Исходя из этого были получены следующие выводы по анализу финансовой деятельности ООО «Арслан» высокая степень износа основных производственных фондов. Исходя из нестабильной ситуации на рынке предприятие диверсифицирует деятельность, занимается как оказанием услуг, так и розничной и оптовой продажей продукции, наймом внештатных сотрудников, чтобы сократить издержки деятельности. Анализ структуры прибыли позволяет утверждать, что базовую ее часть составляет себестоимость. Однако наблюдается снижение чистой прибыли, увеличение издержек и себестоимости. Предприятие уделяет особое внимание работе по повышению своей прибыльности, однако следует отметить снижение степени эффективности использования имущества организации, также отмечается рост себестоимости, также прочие расходы предприятия растут.
Совершенствование управления финансовыми ресурсами и капиталом предприятия ООО «Арслан» имеет стратегическую ориентацию, т.е. процесс рассматривается как обязательный элемент механизма обеспечения прогнозно - регулирующей функции управления. Реализация предлагаемого проекта финансовой политики для ООО «Арслан» позволит предприятию усовершенствовать и расширить количество показателей экономической деятельности для расчета оперативных показателей, что позволит оперативно реагировать на изменения во внешней среде, эффективно управлять финансовым состоянием предприятия. Разработанные мероприятия по оптимизации финансовой деятельности позволят снизить производственные издержки, увеличить объемы сбыта, расширить границы рынка, а также укрепить уже занимаемую позицию.
Для оптимизации управления финансовыми ресурсами и капиталом предприятия ООО «Арслан» предлагаются следующие мероприятия: внедрение отдела финансового анализа в организационную структуру предприятия, расчёт затрат по ассортиментным группам, разработка финансового плана по расширению деятельности и составлению комплекса услуг, расчёт резервов увеличения прибыли и снижения затрат, внедрение финансовой политики, разработка мероприятий по расширению рынка сбыта за счёт увеличения заказов. В данном случае ожидается минимизации издержек ООО «Арслан» в рамках принципов бережливого производства, социальный эффект по роста услуг, необходимых населению, организационный эффект в виде контроля показателей на всём протяжении производственного процесса. Исходя из социально-экономического обоснование предложенных мероприятий для ООО «Арслан» определяется важность работы по основному направлению предприятия по капитальному и текущему ремонту автотранспортных средств, а также оптовой и розничной торговле автомобильными средствами и комплектующими. В данном случае управление финансовыми ресурсами определяется приоритетом к дополнительной выручке, применению политики минимизации затрат, назначению ответственных по каждому этапу управления финансами. Полученные показатели экономической эффективности свидетельствуют об потенциальной возможности получения дополнительной прибыли с учетом рассчитанных затрат. Ожидается окупаемость затрат и получение экономического эффекта уже на 7 месяц реализации мероприятий по управлению финансовыми ресурсами и капиталом предприятия. Следовательно, предложенные мероприятия выгодны для реализации. Для оптимизации реализации продаж по каждой ассортиментной группе и оценки эффективности ООО «Арслан» были сформированы возможные стратегии управления финансовыми ресурсами, влияющими на экономическую безопасность.


Купить