В выпускной квалификационной работе изложен, изученный теоретический материал по вопросу ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса и повышению эффективности использования финансовых ресурсов на примере ООО «Роксель».
Делая выводы о проделанной работе, следует отметить, что одним из индикаторов финансового положения организации является ее платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Различают текущую платежеспособность, которая сложилась на текущий момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе.
В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (признания несостоятельности) объективная и точная оценка финансово-экономического состояния приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия. Очень часто между показателями платежеспособности и ликвидности ставят знак равенства.
В ходе анализа платежеспособности проводят расчеты по определению ликвидности активов организации, ликвидности ее баланса, вычисляют абсолютные и относительные показатели ликвидности. Ликвидность активов — это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги, т. е. чем меньше времени понадобится для превращения активов в денежную форму, тем активы ликвиднее. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).
Итак, ликвидность ООО «Роксель» - это ее способность превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
Информационным обеспечением анализа ликвидности организации послужила бухгалтерская отчетность за 2017-2018 гг.
На основе проведенного анализа были сделаны выводы о финансовом состоянии организации, ее ликвидности и платежеспособности:
Проводя комплексную оценку ликвидности баланса мы рассчитали коэффициенты ликвидности баланса.
Коэффициент абсолютной ликвидности баланса, показывает, что компания может погасить в ближайшее время 94,9% краткосрочной задолженности на начало периода, и 104,3% на конец анализируемого периода.
Коэффициент текущей ликвидности баланса показатель отражает достаточность оборотных средств у ООО «Роксель», которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, он составляет 5,32 на начало отчетного периода и имеет положительную динамику, на конец отчетного периода составляет 6,66, значение показателя гораздо выше нормы (>2).
Для оценки текущей и перспективной ликвидности компании мы провели сравнение А1+А2 > П1+П2 и А3+А4 < П3+П4. Условия обоих равенств выполняются, что говорит о том что в ближайшее время ООО «Роксель» платежеспособна.
Таким образом, по результатам анализа, можно сделать вывод, что стоимость имущества фирмы возросла на 1144145 тыс. руб., в том числе набольший рост отмечается по долям перестраховщиков страховых резервах 188,27% (+4239067 тыс.руб.), рост по материалам и предметам потребления 162,4% (62673тыс.руб.) , денежным средствам 149,84%(627959 тыс.руб.), инвестициям .132,7%(5899476 тыс.руб.). Наибольший прирост в абсолютной денежной сумме отмечен по инвестициям.
Главным факторами роста имущества фирмы является увеличение инвестиций. Общее увеличение имущества фирмы на 35,03%.
Общая стоимость имущества фирмы по балансу на 01.01.18 равна валюте баланса на начало отчетного периода - 32380003 тыс. руб., на конец отчетного периода - 43724148 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 1144145 тыс. руб. (+35,03%).
Стоимость внеоборотных активов равна сумме строк актива баланса, стр.110 «Нематериальные активы», стр.120 «Инвестиции», стр.210 «Основные средства», стр.220 «Незавершенное строительство»:
- на конец 2017 г. (на начало 2018 г.) - 20 443 718 тыс. руб.;
- на конец 2018 г. - 26 349 423 тыс. руб. То есть увеличилась на 5905705 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет финансовых вложений.
Стоимость собственного капитала равна сумме строк пассива баланса, стр.490 итог по разделу капитал и резервы, стр.660 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), стр.665 «Доходы будущих периодов», стр.670 Резервы предстоящих расходов». на конец 2017 г. (на начало 2018 г.) - 6533518 тыс. руб.; на конец 2018 г. - 8322399тыс. руб. То есть увеличилась на 1788881 тыс. руб. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения уставного капитала фирмы.
На основании проведенного анализа использования финансовых ресурсов в ООО «Роксель», были разработаны следующие рекомендации по повышению эффективности использования финансовых ресурсов:
1) Руководству предприятия следует стимулировать объемы продаж, за счет снижения цены и увеличения качества отпускаемой продукции. Следует ввести систему ведения платежного календаря для бухгалтерского состава.
2) Высвободить денежные средства за счет продажи свободных активов. Использовать вторичные источники погашения долга.
3) Стараться поддерживать оборачиваемость запасов и дебиторской задолженности на оптимальном уровне.
4) Для ускорения оборачиваемости активов, в долгосрочной перспективе, сдача в аренду оборудования.
5) Так же руководству предприятия стоит обратить внимание на новые методы управления затратами.
6) Увеличение финансовых ресурсов за счет формирования механизма.
7) Совершенствование управления финансовыми ресурсами ООО «Роксель» на основе внедрения методического подхода к планированию финансовой устойчивости предприятия.
8) Создание условий для реализации программных мероприятий в ООО «Роксель».


Купить