📄Работа №35204
Тема: УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИИ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
экономика
Объем:
97 листов
Год:
2019
Просмотров:
773
6500
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты финансового управления предприятий сельского
хозяйства 6
1.1. Сущность управления финансами предприятий сельского хозяйства 6
1.2. Задачи управления финансами в сельском хозяйстве 13
1.3. Современное состояние управления финансами предприятий сельского
хозяйства 21
2. Практические аспекты управления финансами предприятия сельского
хозяйства 30
2.1. Краткая характеристика предприятия и система управления финансами 30
2.2. Анализ эффективности сельскохозяйственной деятельности
предприятия 35
2.3. Анализ финансовых показателей предприятия сельского хозяйства 40
3. Рекомендации по управлению финансами предприятия
сельского хозяйства 51
3.1. SWOT-анализ и стратегические альтернативы предприятия 51
3.2. Внедрение 1C:ERP АПК 54
3.3. Анализ экономической эффективности открытия сыроварни 58
Заключение 67
Список использованных источников 72
Приложения
1. Теоретические аспекты финансового управления предприятий сельского
хозяйства 6
1.1. Сущность управления финансами предприятий сельского хозяйства 6
1.2. Задачи управления финансами в сельском хозяйстве 13
1.3. Современное состояние управления финансами предприятий сельского
хозяйства 21
2. Практические аспекты управления финансами предприятия сельского
хозяйства 30
2.1. Краткая характеристика предприятия и система управления финансами 30
2.2. Анализ эффективности сельскохозяйственной деятельности
предприятия 35
2.3. Анализ финансовых показателей предприятия сельского хозяйства 40
3. Рекомендации по управлению финансами предприятия
сельского хозяйства 51
3.1. SWOT-анализ и стратегические альтернативы предприятия 51
3.2. Внедрение 1C:ERP АПК 54
3.3. Анализ экономической эффективности открытия сыроварни 58
Заключение 67
Список использованных источников 72
Приложения
📖 Введение
От того, насколько профессионально организовано управление финансами предприятия сельского хозяйства, напрямую зависят позиция компании на рынке и размер её прибыли. Построение системы финансового менеджмента включает в себя разработку арсенала инструментов, способных повысить эффективность работы не только финансовой службы, но и предприятия в целом. Поэтому изучение вопросов оптимизации системы управления финансами актуально для любой компании, в том числе и предприятия в сфере сельского хозяйства, особенно в условиях нестабильной экономической ситуации.
Актуальность темы исследования. Сельское хозяйство имеет решающее значение для экономики государства, поскольку является стратегически важной отраслью, сырьевой базой перерабатывающей, легкой, пищевой и других отраслей экономики. Согласно этому, сельскохозяйственные предприятия являются стратегически важными предприятиями для страны. Именно поэтому важным является эффективное управление финансами предприятий сельского хозяйства, что предопределило актуальность темы выпускной квалификационной работы. Доходность любого предприятия определяется политикой управления финансами, так как, выполняя свою деятельность, оно на каждом этапе сталкивается с использованием финансовых ресурсов.
Практика показывает, что финансовые проблемы большинства сельскохозяйственных предприятий вытекают из отсутствия достаточных собственных финансовых ресурсов и ограниченного доступа к внешним источникам их формирования. По этой причине они имеют очень низкий запас финансовой устойчивости и ликвидности, а уровень их финансовой адаптивности не позволяет своевременно и эффективно реагировать на изменения во внешнем финансовом окружении. В таких условиях без надлежащего контроля за формированием и рациональным использованием финансовых ресурсов предприятие сельского хозяйства очень уязвимы, легко могут стать убыточными и перейти в состояние явного банкротства. Очевидно, что вопросы управления финансами сельскохозяйственного предприятия нуждаются не только в постоянном мониторинге, но и анализе.
При этом возникают и множатся возможные варианты развития финансовых процессов, требующих постоянной и оперативной оценки и выбора одной из существующих альтернатив. Объективно это приводит к необходимости использования инструментов управленческого контроля и анализа финансовой деятельности предприятия сельского хозяйства.
Цель выпускной квалификационной работы - изучить управление финансами предприятий сельского хозяйства.
Поставленная в работе цель определила необходимость решения следующих задач:
- рассмотреть сущность управления финансами предприятий сельского хозяйства;
- изучить методы и задачи управления финансами в сельском хозяйстве;
- исследовать современное состояние управления финансами предприятий сельского хозяйства;
- представить краткую характеристику предприятия;
- проанализировать систему организации управления финансами предприятия сельского хозяйства;
- разработать предложения по совершенствованию управления финансами предприятия сельского хозяйства;
- проанализировать эффективность разработанных рекомендаций.
Предмет исследования - финансы предприятий сельского хозяйства.
Объектом выступает ООО «Ак Барс Пестрецы».
Теоретической основой исследования послужили работы таких авторов как Л.Е. Басовский, В.Н. Дорман, И.В. Корнеева, Э.М. Коротков, О.И. Милкова, Г.А. Петранева, Г.В. Савицкая, С.А. Сироткин, Л.Н. Чечевицына и других, а также материалы периодической печати.
Структура выпускной квалификационной работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, определяются цель, предмет и объект исследования, ставятся задачи, указывается теоретическая основа и структура исследования.
В первой главе представлены теоретические аспекты финансового управления предприятий сельского хозяйства.
Во второй главе выпускной квалификационной работы представлена аналитическая характеристика управления финансами предприятий сельского хозяйства на примере ООО «Ак Барс Пестрецы».
В третьей главе представлены пути решения проблем управления финансами предприятия сельского хозяйства.
В заключении представлены основные выводы и рекомендации.
Актуальность темы исследования. Сельское хозяйство имеет решающее значение для экономики государства, поскольку является стратегически важной отраслью, сырьевой базой перерабатывающей, легкой, пищевой и других отраслей экономики. Согласно этому, сельскохозяйственные предприятия являются стратегически важными предприятиями для страны. Именно поэтому важным является эффективное управление финансами предприятий сельского хозяйства, что предопределило актуальность темы выпускной квалификационной работы. Доходность любого предприятия определяется политикой управления финансами, так как, выполняя свою деятельность, оно на каждом этапе сталкивается с использованием финансовых ресурсов.
Практика показывает, что финансовые проблемы большинства сельскохозяйственных предприятий вытекают из отсутствия достаточных собственных финансовых ресурсов и ограниченного доступа к внешним источникам их формирования. По этой причине они имеют очень низкий запас финансовой устойчивости и ликвидности, а уровень их финансовой адаптивности не позволяет своевременно и эффективно реагировать на изменения во внешнем финансовом окружении. В таких условиях без надлежащего контроля за формированием и рациональным использованием финансовых ресурсов предприятие сельского хозяйства очень уязвимы, легко могут стать убыточными и перейти в состояние явного банкротства. Очевидно, что вопросы управления финансами сельскохозяйственного предприятия нуждаются не только в постоянном мониторинге, но и анализе.
При этом возникают и множатся возможные варианты развития финансовых процессов, требующих постоянной и оперативной оценки и выбора одной из существующих альтернатив. Объективно это приводит к необходимости использования инструментов управленческого контроля и анализа финансовой деятельности предприятия сельского хозяйства.
Цель выпускной квалификационной работы - изучить управление финансами предприятий сельского хозяйства.
Поставленная в работе цель определила необходимость решения следующих задач:
- рассмотреть сущность управления финансами предприятий сельского хозяйства;
- изучить методы и задачи управления финансами в сельском хозяйстве;
- исследовать современное состояние управления финансами предприятий сельского хозяйства;
- представить краткую характеристику предприятия;
- проанализировать систему организации управления финансами предприятия сельского хозяйства;
- разработать предложения по совершенствованию управления финансами предприятия сельского хозяйства;
- проанализировать эффективность разработанных рекомендаций.
Предмет исследования - финансы предприятий сельского хозяйства.
Объектом выступает ООО «Ак Барс Пестрецы».
Теоретической основой исследования послужили работы таких авторов как Л.Е. Басовский, В.Н. Дорман, И.В. Корнеева, Э.М. Коротков, О.И. Милкова, Г.А. Петранева, Г.В. Савицкая, С.А. Сироткин, Л.Н. Чечевицына и других, а также материалы периодической печати.
Структура выпускной квалификационной работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, определяются цель, предмет и объект исследования, ставятся задачи, указывается теоретическая основа и структура исследования.
В первой главе представлены теоретические аспекты финансового управления предприятий сельского хозяйства.
Во второй главе выпускной квалификационной работы представлена аналитическая характеристика управления финансами предприятий сельского хозяйства на примере ООО «Ак Барс Пестрецы».
В третьей главе представлены пути решения проблем управления финансами предприятия сельского хозяйства.
В заключении представлены основные выводы и рекомендации.
✅ Заключение
Сельское хозяйство в настоящее время является одной из самых важных отраслей экономики. Развитость системы управления финансами предприятий сельского хозяйства показывает уровень развития экономики в целом. На современном этапе развития агропромышленного комплекса, сельское хозяйство является одним из важнейших стратегических элементов финансовой системы страны. Поэтому управление финансами предприятий сельского хозяйства дает возможность улучшения жизни всего российского общества и финансового положения страны.
Финансы сельскохозяйственных предприятий имеют свою специфику, обусловленную природой данной отрасли экономики. Главное средство производства в сельском хозяйстве - это земля. Она используется для создания продукции, как животного происхождения, так и растительного. Важную роль в формировании финансов сельскохозяйственных предприятий играет повышение урожайности, качества поголовья.
Наша страна в течение ряда десятилетий переживает определенные реформы, цель которых - дать максимум возможностей развитию сельского хозяйства. Приоритет отдается оптимальной организации сельскохозяйственных земель, стимулированию роста объема производства продовольствия и всех основных видов сельскохозяйственной продукции, предотвращению распространения болезней в среде животных путем финансирования соответствующих мероприятий, поддержке инфраструктуры аграрного рынка.
При изменениях в структуре мирового сельского хозяйства появившихся после введения нашей страной санкций на импорт определённых видов продуктов, требуется резкое повышение эффективности данного сектора и продуманная организация сельскохозяйственной продукции, производимой отечественными поставщиками. На успешно действующих сельскохозяйственных предприятиях следует повышать производительность труда, добиваться более высокого уровня эффективности выращивания культур, обеспечить бесперебойность заготовки нужного в объемах страны количества сельхозпродукции для ликвидации ее дефицита. Следует уделить особенное внимание эффективному использованию наличных активов - земель, пашен, ферм, садов, поголовья животных, транспорта и т. п.
В свете вышесказанного система управления финансами предприятия сельского хозяйства выступает в качестве основного инструмента, благодаря которому возможно получение всех нужных данных для принятия взвешенного хозяйственного решения. Наличие данной системы на предприятии ведет к формированию единой информационной базы и обеспечивает эффективность и своевременность принимаемых руководством решений и, как результат, успешное развитие сельскохозяйственного предприятия.
Для управления ресурсами предприятия сельского хозяйства финансовый менеджер применяет различные инструменты финансового менеджмента. Реализация финансового механизма в деятельности предприятия осуществляется путем управления экономическими показателями, нормативами и другими инструментами (такими как прибыль, рентабельность, себестоимость, деловая активность и др.).
ООО «Ак Барс Пестрецы» - одна из крупных агрофирм Республики Татарстан, основным видом деятельности которой является смешанное сельское хозяйство. Дополнительными видами деятельности ООО «Ак Барс Пестрецы» являются:
- выращивание зерновых культур;
- производство мяса в охлажденном виде;
- производство пищевых субпродуктов в охлажденном виде;
- производство мяса и пищевых субпродуктов в замороженном виде;
- производство молока (кроме сырого) и молочной продукции;
- производство молока и сливок в твердой форме;
- производство прочей молочной продукции.
Аналитическая характеристика управления финансами предприятий сельского хозяйства в выпускной квалификационной работе была проведена на примере ООО «Ак Барс Пестрецы». По результатам анализа системы организации управления финансами предприятия были сделаны следующие выводы.
Управление финансами в ООО «Ак Барс Пестрецы» организует финансово-экономическая служба, которая возглавляется начальником службы. Начальник финансово-экономической службы подчиняется непосредственно директору предприятия. Основной проблемой организации управления финансами на предприятии является отсутствие единой автоматизированной системы, которая бы объединяла все финансовые планы предприятия, а также позволяла осуществлять контроль за финансами в режиме онлайн.
Анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО «Ак Барс Пестрецы» показал, что в 2018 году наблюдается снижение стоимости чистых активов относительно 2017 года, что может стать фактором, снижающим доверие к предприятию со стороны кредиторов, партнеров и инвесторов.
По результатам анализа показателей ликвидности определено, что за период 2016-2018 гг. соответствовал нормативному значению только коэффициент общей платежеспособности. За последние три года у предприятия наблюдается нарушение текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, на что указывает значительное отклонение от нормативов данных коэффициентов. Коэффициент абсолютной ликвидности составил в 2018 году 0,0001 п.п., т.е. наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями может быть покрыто 0,01% краткосрочных обязательств предприятия при минимально допустимом нормативном значении в 20%. То есть, можно говорить о крайнем недостатке у предприятия наиболее ликвидных оборотных активов - денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Ак Барс Пестрецы» позволил сделать вывод, что у предприятия наблюдается нарушение финансовой устойчивости, что вызвано значительным превышением заемных источников средств над собственными.
Также среди проблем управления финансами в ООО «Ак Барс Пестрецы» следует отметить отсутствие эффективной системы управления кредиторской и дебиторской задолженности - оптимальное соотношение показателей за период 2016-2018 гг. наблюдалось только в 2018 году.
Несмотря на ежегодное увеличение валовой прибыли, чистая прибыль ООО «Ак Барс Пестрецы» имеет тенденцию к снижению. В целом за три года чистая прибыль предприятия сократилась на 70,9%. Соответственно снижается и рентабельность продаж на предприятии: с 1,67% в 2016 году до 0,41% в 2018 году.
По результатам проведенного SWOT-анализа были определены основные стратегические альтернативы для ООО «Ак Барс Пестрецы»:
1. Улучшение управления финансами и контроль за финансовыми показателями путем внедрения автоматизированной системы управления финансами.
В качестве автоматизированной системы управления финансами ООО «Ак Барс Пестрецы» предлагается «1С:Предприятие 8. ERP Агропромышленный комплекс 2».
Общие расходы ООО «Ак Барс Пестрецы» на внедрение автоматизированной системы управления составят 436,2 тыс. руб.
Решение 1C:ERP АПК обеспечивает автоматизацию бизнес-процессов: -Планирование в растениеводстве;
-Производственный учет в растениеводстве;
-Учет работ и готовой продукции на току;
-Оптимизация размещения сельхозкультур;
-Производственный учет КРС (групповой);
-Отражение сельхоздеятельности в учете;
-Картография;
-Помощник агронома (Мобильное приложение);
-Мониторинг и анализ показателей деятельности предприятия;
-Управление финансами;
-Бюджетирование;
-Управление персоналом и расчет заработной платы;
-Управление производством;
-Управление затратами и расчет себестоимости;
-Управление взаимоотношениями с клиентами;
-Управление закупками;
-Управление складом и запасами.
2. Расширение производства и выход на новые рынки сбыта путем вхождения в Муниципальную программу поддержки и развития малого и среднего предпринимательства в Пестречинском муниципальном районе.
В качестве проекта для участия в Программе предлагается производство сыра. Выбор данного вида бизнеса обусловлен большими объемами производства молока в ООО «Ак Барс Пестрецы», что позволит предприятию не зависеть от поставщиков сырья, а осуществлять производство сыра на собственном высококачественном сырье.
Первоначальные инвестиции на открытие сыроварни составляют 800 000. руб., ежемесячные расходы -338 167 руб. При этом ежемесячная выручка, по прогнозам, составит 400 000 руб. при условии продажи предприятием 50 кг сыра в день. Годовая чистая прибыль по проекту составляет 593 600 руб., срок окупаемости проекта - 1 год и 4 месяца.
Финансы сельскохозяйственных предприятий имеют свою специфику, обусловленную природой данной отрасли экономики. Главное средство производства в сельском хозяйстве - это земля. Она используется для создания продукции, как животного происхождения, так и растительного. Важную роль в формировании финансов сельскохозяйственных предприятий играет повышение урожайности, качества поголовья.
Наша страна в течение ряда десятилетий переживает определенные реформы, цель которых - дать максимум возможностей развитию сельского хозяйства. Приоритет отдается оптимальной организации сельскохозяйственных земель, стимулированию роста объема производства продовольствия и всех основных видов сельскохозяйственной продукции, предотвращению распространения болезней в среде животных путем финансирования соответствующих мероприятий, поддержке инфраструктуры аграрного рынка.
При изменениях в структуре мирового сельского хозяйства появившихся после введения нашей страной санкций на импорт определённых видов продуктов, требуется резкое повышение эффективности данного сектора и продуманная организация сельскохозяйственной продукции, производимой отечественными поставщиками. На успешно действующих сельскохозяйственных предприятиях следует повышать производительность труда, добиваться более высокого уровня эффективности выращивания культур, обеспечить бесперебойность заготовки нужного в объемах страны количества сельхозпродукции для ликвидации ее дефицита. Следует уделить особенное внимание эффективному использованию наличных активов - земель, пашен, ферм, садов, поголовья животных, транспорта и т. п.
В свете вышесказанного система управления финансами предприятия сельского хозяйства выступает в качестве основного инструмента, благодаря которому возможно получение всех нужных данных для принятия взвешенного хозяйственного решения. Наличие данной системы на предприятии ведет к формированию единой информационной базы и обеспечивает эффективность и своевременность принимаемых руководством решений и, как результат, успешное развитие сельскохозяйственного предприятия.
Для управления ресурсами предприятия сельского хозяйства финансовый менеджер применяет различные инструменты финансового менеджмента. Реализация финансового механизма в деятельности предприятия осуществляется путем управления экономическими показателями, нормативами и другими инструментами (такими как прибыль, рентабельность, себестоимость, деловая активность и др.).
ООО «Ак Барс Пестрецы» - одна из крупных агрофирм Республики Татарстан, основным видом деятельности которой является смешанное сельское хозяйство. Дополнительными видами деятельности ООО «Ак Барс Пестрецы» являются:
- выращивание зерновых культур;
- производство мяса в охлажденном виде;
- производство пищевых субпродуктов в охлажденном виде;
- производство мяса и пищевых субпродуктов в замороженном виде;
- производство молока (кроме сырого) и молочной продукции;
- производство молока и сливок в твердой форме;
- производство прочей молочной продукции.
Аналитическая характеристика управления финансами предприятий сельского хозяйства в выпускной квалификационной работе была проведена на примере ООО «Ак Барс Пестрецы». По результатам анализа системы организации управления финансами предприятия были сделаны следующие выводы.
Управление финансами в ООО «Ак Барс Пестрецы» организует финансово-экономическая служба, которая возглавляется начальником службы. Начальник финансово-экономической службы подчиняется непосредственно директору предприятия. Основной проблемой организации управления финансами на предприятии является отсутствие единой автоматизированной системы, которая бы объединяла все финансовые планы предприятия, а также позволяла осуществлять контроль за финансами в режиме онлайн.
Анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО «Ак Барс Пестрецы» показал, что в 2018 году наблюдается снижение стоимости чистых активов относительно 2017 года, что может стать фактором, снижающим доверие к предприятию со стороны кредиторов, партнеров и инвесторов.
По результатам анализа показателей ликвидности определено, что за период 2016-2018 гг. соответствовал нормативному значению только коэффициент общей платежеспособности. За последние три года у предприятия наблюдается нарушение текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, на что указывает значительное отклонение от нормативов данных коэффициентов. Коэффициент абсолютной ликвидности составил в 2018 году 0,0001 п.п., т.е. наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями может быть покрыто 0,01% краткосрочных обязательств предприятия при минимально допустимом нормативном значении в 20%. То есть, можно говорить о крайнем недостатке у предприятия наиболее ликвидных оборотных активов - денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Ак Барс Пестрецы» позволил сделать вывод, что у предприятия наблюдается нарушение финансовой устойчивости, что вызвано значительным превышением заемных источников средств над собственными.
Также среди проблем управления финансами в ООО «Ак Барс Пестрецы» следует отметить отсутствие эффективной системы управления кредиторской и дебиторской задолженности - оптимальное соотношение показателей за период 2016-2018 гг. наблюдалось только в 2018 году.
Несмотря на ежегодное увеличение валовой прибыли, чистая прибыль ООО «Ак Барс Пестрецы» имеет тенденцию к снижению. В целом за три года чистая прибыль предприятия сократилась на 70,9%. Соответственно снижается и рентабельность продаж на предприятии: с 1,67% в 2016 году до 0,41% в 2018 году.
По результатам проведенного SWOT-анализа были определены основные стратегические альтернативы для ООО «Ак Барс Пестрецы»:
1. Улучшение управления финансами и контроль за финансовыми показателями путем внедрения автоматизированной системы управления финансами.
В качестве автоматизированной системы управления финансами ООО «Ак Барс Пестрецы» предлагается «1С:Предприятие 8. ERP Агропромышленный комплекс 2».
Общие расходы ООО «Ак Барс Пестрецы» на внедрение автоматизированной системы управления составят 436,2 тыс. руб.
Решение 1C:ERP АПК обеспечивает автоматизацию бизнес-процессов: -Планирование в растениеводстве;
-Производственный учет в растениеводстве;
-Учет работ и готовой продукции на току;
-Оптимизация размещения сельхозкультур;
-Производственный учет КРС (групповой);
-Отражение сельхоздеятельности в учете;
-Картография;
-Помощник агронома (Мобильное приложение);
-Мониторинг и анализ показателей деятельности предприятия;
-Управление финансами;
-Бюджетирование;
-Управление персоналом и расчет заработной платы;
-Управление производством;
-Управление затратами и расчет себестоимости;
-Управление взаимоотношениями с клиентами;
-Управление закупками;
-Управление складом и запасами.
2. Расширение производства и выход на новые рынки сбыта путем вхождения в Муниципальную программу поддержки и развития малого и среднего предпринимательства в Пестречинском муниципальном районе.
В качестве проекта для участия в Программе предлагается производство сыра. Выбор данного вида бизнеса обусловлен большими объемами производства молока в ООО «Ак Барс Пестрецы», что позволит предприятию не зависеть от поставщиков сырья, а осуществлять производство сыра на собственном высококачественном сырье.
Первоначальные инвестиции на открытие сыроварни составляют 800 000. руб., ежемесячные расходы -338 167 руб. При этом ежемесячная выручка, по прогнозам, составит 400 000 руб. при условии продажи предприятием 50 кг сыра в день. Годовая чистая прибыль по проекту составляет 593 600 руб., срок окупаемости проекта - 1 год и 4 месяца.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.