Введение 3
1. Теоретические аспекты управления кредиторской и дебиторской
задолженностью организации 7
1.1 Обязательства предприятия: понятие, структура и их роль в
деятельности организации 7
1.2 Информационная база анализа и управления дебиторской и кредиторской
задолженностью 15
1.3 Основные подходы к управлению дебиторской и кредиторской
задолженностью
Заключение
Список использованных источников
Приложения
В современных условиях финансовое благополучие предприятия во многом определяется сбалансированными денежными потоками.
Коммерческие организации сталкиваются с необходимостью рациональной оценки платежеспособности, надежности и финансового состояния своих партнеров. Предоставление субъектам экономики полной хозяйственной самостоятельности в выборе поставщиков и подрядчиков, выборе инвесторов, а также рынков сбыта продукции, привело, непосредственно, к неизбежности уделять повышенное внимание при расчетах с контрагентами. В этой связи эффективность работы финансового блока определяется поддержанием оптимального соотношения всех обязательств предприятия как дебиторской, так и кредиторской задолженности.
Актуальность проблемы систематизации особенностей управления дебиторской и кредиторской задолженностью, являясь первостепенным этапом в выборе модели управления обязательствами, весьма значительна и имеет большое практическое значение.
Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на состояние финансовой устойчивости организации велико.
Целью выпускной квалификационной работы является систематизация данных по изучению особенностей управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Гиптод», а также разработка рекомендаций по повышению эффективности управления обязательствами организации.
Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:
- изучить информационную базу анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- рассмотреть ключевые подходы по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью;
- провести структурный анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Гиптод»;
- выявить соответствующие проблемы в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии;
- предложить мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Объектом исследования является ООО «Гиптод».
Предметом исследования является процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Методы исследования, применяемые в процессе написания работы: сбор, обобщение, систематизация и анализ информации по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью в организации.
Информационной базой исследования является данные бухгалтерских отчетов за 2016-2018 гг., в ООО «Гиптод».
Теоретическую основу исследования составляют труды таких учёных как Бланк И.А., Балабанов И.Т., Вайсман Е.Д., и др.; экономические журналы «Молодой ученый», «Социально-экономические явления и процессы» и электронные ресурсы.
В соответствии с целью и задачами выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, посвященных теме исследования, заключения, списка использованных источников. Название глав полностью отображает их содержание.
В первой главе дипломной работы рассматриваются теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью, характеризуются значение обязательств в деятельности предприятия, раскрывается информационная база и основные подходы к изучению данной части текущих активов.
Во второй главе проведена оценка эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Гиптод», проведен структурный анализ и проанализированы основные инструменты и механизмы в управлении обязательствами.
В третьей главе изучены основные проблемы управления движением дебиторской и кредиторской задолженности и разработаны конкретные управленческие рекомендации по усовершенствованию финансового состояния предприятия ООО «Гиптод».
В заключении исследования выявлены итоги проведенного анализа финансового состояния ООО «Гиптод» за 2016-2018 гг. и определены основные направления в управлении дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии в перспективе.
На сегодняшний день эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью означает планирование перспективы развития и работы организации на рынке. Отсутствие в организации функций управления дебиторской и кредиторской задолженностью ведет к снижению оборачиваемости оборотных средств, ухудшению платежеспособности организации, финансовым потерям в результате не возврата долгов, а в худшем случае - к банкротству. Именно поэтому грамотно построенная политика по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью является важным аспектом в деятельности организации и признаком профессионализма топ-менеджмента и сотрудников компании, задействованных в управлении кредиторской и дебиторской задолженностью.
В процессе выполнения работы был проанализирован понятийный аппарат по дебиторской и кредиторской задолженности в организации. Дана существенная оценка подходов зарубежных авторов относительно рассматриваемых категорий. На основе проанализированной структуры рассмотрена классификация дебиторской и кредиторской задолженности, выявлены причины их возникновения и роль в деятельности организации. Была изучена информационная база анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Проведен анализ существующих принципов и методов управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью.
Далее во второй и третьей главе работы была изучена деятельность ООО «Гиптод», проведен анализ финансового состояния, рассмотрена политика в области управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Так во второй главе проведен анализ имущественного состояния предприятия, рассмотрена существующая практика управления дебиторской и кредиторской задолженностью на данном предприятии и выявлены основные проблемы.
Анализ финансово-экономической деятельности ООО "Гиптод" за 2016-2018 гг. показал, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении.
По итогам проведенного подробного анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Гиптод», можно отметить, что:
- организация ведет интенсивную работу в сторону улучшения политики расчетов с дебиторами и кредиторами (изменения за период положительны);
- эффективно использует методы и инструменты в рамках управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- значения показателей, характеризующих состояние дебиторской и кредиторской задолженности выше средних по отрасли.
Дебиторская задолженность занимает значительную долю оборотных активов предприятия, а именно 88,6% в 2016 году, 48,7% в 2017 году и 53,7% в 2018 году. Это объясняется спецификой отрасли, которой принадлежит организация - большинство услуг и выполняемых работ имеют высокую длительность, и помимо этого, характерна немалая отсрочка оплаты.
Кредиторская задолженность на конец 2018 года имеет долю 23,6 % в общем объеме источников финансирования предприятия, но, так как сама сумма задолженности за период практически не изменилась (рост на 1,4%), падение доли обусловлено лишь ростом собственных источников финансирования (нераспределенной прибыли) в общей структуре.
Действительно, при правильном управлении задолженностью организация может значительно улучшить свое финансовое состояние. Однако в ООО «Гиптод» были также выявлены и недостатки системы управления дебиторской задолженностью, которые нашли отражение в существенной сумме просроченной задолженности в течение всего анализируемого периода.
Значения большинства исследуемых показателей и коэффициентов в отношении дебиторской и кредиторской задолженности выше средних значений по отрасли «Строительно-монтажные работы», что позволяет сделать вывод об эффективности политики расчетов с дебиторами и кредиторами, достаточной конкурентоспособности, платёжеспособности и результативности данного предприятия на рынке.
В третьей главе на базе проведенного анализа и выявленных проблемах были рассмотрены различные способы и мероприятия с их экономическим обоснованием, позволяющие сократить уровень дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
Учитывая специфику деятельности компании, рекомендуем работу с дебиторской и кредиторской задолженностью в следующих направлениях:
1) предупреждение проблемной дебиторской задолженности:
- создание резервов по долгам, не погашенным в сроки, установленные договорами;
- включение в условия договоров ответственности контрагента за просрочку исполнения обязательств и способы их обеспечения;
- проведения правовой экспертизы договоров на предмет рисков образования просроченной дебиторской задолженности;
- ведение рейтинга дебиторов. В зависимости от присвоенной рейтинговой оценки, применяются различные условия коммерческого кредита: отсрочка и рассрочка платежа, жесткий график погашения задолженности, предоплата и т.п.;
2) управление дебиторской задолженностью:
- мониторинг дебиторской задолженности;
- предложение скидки за своевременную оплату по договору;
- работа с просроченной задолженностью: реструктуризация долга, проведение переговоров, направление претензии, обращение в суд и исполнительное производство, банкротство должника;
3) управление кредиторской задолженности:
- мониторинг кредиторской задолженности;
- проведение корректирующих действий в зависимости от роста процента отклонений.
В целях совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью предложены следующие мероприятия:
- проведение реструктуризации долга и составление графика платежа в отношении ООО «НСК», что приведет к частичному погашению в размере 40,8%, а также к снижению периода погашения дебиторской задолженности на 14 дней;
- внедрение скидки в размере 5% при условии досрочного погашения дебиторской задолженности, что приведет к снижению периода погашения дебиторской задолженности на 7,3 дня;
- составление рейтинга поставщиков для выбора индивидуальных условий предоставления товарного кредита;
- приобретение модулей программного комплекса 1С - управление дебиторской задолженностью кредиторской задолженностью.
Таким образом, учитывая, что в ООО «Гиптод» не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью, внедрение мероприятий, предложенных в данной работе, поспособствует решению целого ряда задач, в том числе:
- разработка стандартных форм учета и регламента фиксации первичных данных о кредиторской и дебиторской задолженности в местах ее возникновения;
- разбивка статей кредиторской и дебиторской задолженности по основным поставщикам и подрядчикам;
- формирование механизма контроля над поведением поставщиков и подрядчиков, включая процедуры анализа отклонений от плановых показателей и порядок корректирующих действий.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
