Поддержание экономической безопасности предприятия - это обеспечение наиболее эффективного использования его ресурсов с целью предотвращения рисков, существенных отклонений от ориентиров общей стратегии и стратегии безопасности, а также создание условий стабильного функционирования основных ее элементов. Экономическая безопасность предприятия представляет собой результат комплекса составляющих, которые ориентированы на преодоление финансово-экономических рисков организации. К источникам данных рисков могут быть отнесены негативные воздействия, которые связаны с финансовым состоянием на рынке, технологическими инновациями и научными открытиями, форс-мажорными обстоятельствами и т.д.
Основная цель деятельности в сфере экономической безопасности предприятия - это обеспечение его устойчивого и эффективного функционирования в современных условиях, создание высокого потенциала роста и развития организации в будущем. Рациональное использование ресурсов компании, необходимых для ведения данного бизнеса, достигается посредством ликвидации угроз отрицательных воздействий на экономическую безопасность предприятия.
В современных экономических условиях хозяйствования, которым присущи нестабильность и многоаспектность, критичность реализации 126 стратегии экономической безопасности не может быть переоценена, особенно когда речь идет о такой специфической в части рисков отрасли, как атомная. В ходе диагностики кризисных ситуаций компаний отрасли необходимо, прежде всего, в процессе стратегического планирования на этапе анализа сложившегося состояния и прогноза развития выявить наиболее вероятные в будущем угрозы экономической безопасности предприятия, направленность и характер их действия.
Базовая, или общая стратегия компании должна быть подкреплена соответствующими функциональными стратегиями (в том числе стратегией безопасности), которые конкретизируют выбранное направление развития компании по основным курсам ее финансово-хозяйственной деятельности с целью обеспечения достижения поставленной старшими менеджерами цели.
Финансовая составляющая играет главенствующую роль относительно прочих разделов системы показателей безопасности, таким образом, достижение целевых значений вспомогательных разделов (бизнес-процессов, клиентской, а также обучения и развития) обеспечивает достижение основных показателей, отнесенных к финансовой составляющей СПБ (причем в долгосрочной перспективе).
Финансовые показатели сохранены в системе показателей безопасности, т. к. они позволяют оценить экономические последствия для организации предпринятых управляющими действий, и представляют собой индикаторы соответствия стратегии безопасности фирмы, общей стратегии, а также наиболее общему плану усовершенствования организации в целом [20,с. 52].
В работе был проведен финансовый анализ и рейтинговая оценка года общества с ограниченной ответственностью «КАМАСТРОЙ», созданного в 2015 году. Местонахождение: Республика Татарстан, г. Казань.
Предметом деятельности общества являются: строительно-монтажные работы и работы по антикоррозионной защите труб и металлоконструкций при строительстве трубопроводов.
Проведённый анализ основных технико-экономических показателей свидетельствовал о наличии на предприятии прибыли и роста экономического потенциала. Но не смотря на это существует ряд проблем, препятствующих более эффективной его деятельности и развитию. К основным, из них относится рост цен на основные материалы, что негативно сказывается на себестоимости работ и услуг, оказываемых предприятием, и приводит к уменьшению спроса и прибыли, а также неэффективное использование активов.
Далее был проведен более детальный анализ финансового состояния предприятия, в результате которого был сделан ряд выводов. Так оценка структуры имущества предприятия и источников его формирования позволила сделать следующие выводы:
— величина активов за анализируемый период увеличивалась, также как и величина источников формирования имущества организации. Причем увеличение величины имущества шло в основном за счет увеличения оборотных активов, а увеличение пассивов -за счет повышения краткосрочных обязательств.
— в структуре оборотных активов произошли следующие сдвиги: сильно увеличилась величина запасов, что говорит о приобретении избыточных запасов сырья и материалов, непропорциональном увеличении запасов готовой продукции и отгруженных товаров. Возросла доля в активах дебиторской задолженности, что свидетельствует о либерализации кредитной политики, повлёкшей увеличение срока кредитования покупателей.
— в структуре пассивов сильно вырос удельный вес кредиторской задолженности, то есть внешние обязательства организации возросли.
Следствием данных изменений в структуре баланса стало ухудшение ликвидности и платёжеспособности предприятия, о чём свидетельствуют соответствующие показатели. К примеру, сопоставление итогов групп по активу и пассиву за весь анализируемый период выявило платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, что свидетельствует о стеснённом финансовом положении предприятия. О затруднении расплачиваться по своим обязательствам также стали свидетельствовать соответствующие коэффициенты платёжеспособности.
Все это привело к возросшей зависимости предприятия от заёмных средств, о чём говорят показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия.
Увеличение в структуре баланса доли запасов, денежных средств, дебиторской задолженности не было подкреплено увеличением скорости их оборачиваемости, что привело к ухудшению деловой активности предприятия.
Последующий анализ выручки предприятия, осуществлённый на основе отчёта о финансовых результатах показал, что объем продаж за анализируемый период увеличился. Но вместе с этим возросли и издержки, что неблагоприятно сказалось на конечных финансовых результатах, а также основных показателях рентабельности.
На следующем этапе была проведена диагностика вероятности банкротства предприятия с применением российской и зарубежной методики. В частности были использованы зарубежные модели Э. Альтмана, У. Бивера и Таффлера, а также российские модели Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова и О.П. Зайцевой. Значение Z-счёта Альтмана за весь анализируемый период превышало нормативное значение, что говорит о низкой угрозе банкротства. Но явно наметилась тенденция снижения данного значения, что связано, в первую очередь, с возросшими обязательствами предприятия и неспособностью расплачиваться по ним за счёт собственных средств. Согласно системе показателей У. Бивера в начале анализируемого периода предприятие имело нормальное финансовое состояние, но в дальнейшем оно сменилось неустойчивым, что является отрицательной тенденцией. Также, не смотря на превышение в 2018 году значения Таффлера над значением в 2017 году, оно всё же значительно ниже уровня 2016 года, что свидетельствует об увеличении угрозы банкротства. Об определённых финансовых затруднениях и возросшей угрозе банкротства на предприятии свидетельствовали и российские модели. В частности это подтвердили рейтинговая модель Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова, а также шестифакторная математическая модель О.П. Зайцевой.
В заключение была проведена по предприятию рейтинговая оценка года методом расстояний и таксонометрическим методом. В результате использованных методов наилучшим годом с точки зрения экономической безопасности стал - 2017 год.
В связи с данными тенденциями и с целью предотвращения потенциального банкротства и укрепления экономической безопасности предприятия был выработан ряд определённых рекомендаций по управлению деятельностью предприятия, улучшению его финансового состояния и показателей результативности, а именно:
1. Обеспечить своевременное вовлечение в хозяйственный оборот излишних запасов товарно-материальных ценностей. Это необходимо осуществлять на основе чётко выработанного мониторинга текущей финансовой деятельности (сопоставления нормативного и фактического размера запасов). Мероприятия в этом случае разрабатываются совместно со службой производственного менеджмента (при необходимости нормализации запасов сырья и материалов) или со службой маркетинга (при необходимости нормализации запасов готовой продукции);
2. Осуществить наиболее эффективное управление денежными активами. С этой целью рекомендуется:
2.1 Обеспечение ускорения оборота денежных активов за счёт:
— ускорения инкассации денежных средств, при котором сокращается остаток денежных активов в кассе;
— сокращения расчетов наличными деньгами (наличные денежные расчеты увеличивают остаток денежных активов в кассе и сокращают срок пользования собственными денежными активами на период прохождения платежных документов поставщиков);
— сокращения объема расчетов с поставщиками с помощью аккредитивов и чеков, так как они отвлекают на продолжительный период денежные активы из оборота в связи с необходимостью предварительного их резервирования на специальных счетах в банках.
2.2 Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов за счет:
— согласования с банком условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента (например, путем открытия контокорректного счета в банке);
— использования краткосрочных денежных инструментов (в первую очередь, депозитных вкладов в банках) для временного хранения свободных денежных активов;
— использования высокодоходных краткосрочных фондовых инструментов для размещения резерва денежных активов (краткосрочных депозитных сертификатов, облигаций, казначейских обязательств, векселей и т. п.), но при условии достаточной их ликвидности на фондовом рынке.
2.3 Минимизация потерь используемых денежных активов от инфляции осуществляется раздельно по денежным средствам в национальной и иностранной валютах.
По национальной валюте противоинфляционная защита денежных активов обеспечивается в том случае, если норма рентабельности по используемому временно свободному их остатку не ниже темпа инфляции.
По иностранной валюте противоинфляционная защита денежных активов обеспечивается выбором соответствующей валюты.
3. Выработать чёткую политику в управлении дебиторской кредиторской задолженностью. Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.
Возможно применение факторинга, то есть уступка банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, или договор-цессия, по которому предприятие уступает своё требование к дебиторам банку в качестве обеспечения возврата кредита.
Большую актуальность при управлении как дебиторской, так и кредиторской задолженностью имеет реструктуризация долгов.
4. Увеличить объем выпуска продукции. Достигнуть этой цели можно с помощью:
— переоборудования, закупки нового и более производительного оборудования, инструментов;
— расширения ассортимента выпускаемой продукции, чтобы привлечь возможно большее число покупателей. Изучив рынок, возможно, есть смысл основать филиал предприятия ближе к потребителю. Возможно, там предприятие откроет для себя новые перспективы сбыта, наладит новые хозяйственные связи;
5. Усилить внутренний контроль с целью снижения издержек - как постоянных, так и переменных. Комплексный контроль процесса снабжения, производства и сбыта продукции.
6. Пересмотреть цены на реализуемую продукцию. Возможно, имеет смысл повысить конкурентоспособность предприятия путем гибкой ценовой политики, снижения цен на продукцию, пользующуюся наибольшим спросом для привлечения еще большего числа потенциальных покупателей.
После представленных рекомендаций был проведён прогнозный анализ. В частности, с применением метода экспоненциального сглаживания с учетом тренда был построен прогнозный отчёт о финансовых результатах, с помощью которого была определена ожидаемая величина. Значительную долю в её составе занимает себестоимость, средний уровень которой больше уровня базисного периода. Возросшая величина себестоимости повлияла на снижение среднего уровня валовой прибыли. Но величина чистой прибыли при этом ожидается выше, чем в предыдущем периоде.
С помощью метода «доли от продаж» был спрогнозирован бухгалтерский баланс ООО «КАМАСТРОЙ» и выявлена потребность во внешнем финансировании. В результате, был выявлен профицит средств предприятия. Это свидетельствует о том, что для обеспечения прогнозируемого объёма продаж не требуются новые капитальные вложения. Следовательно, предприятие в состоянии покрыть возрастание долго- и краткосрочных финансовых потребностей.
На основе данных прогнозного бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах были рассчитаны основные прогнозные показатели, характеризующие финансовое состояние и результативность деятельности предприятия. В результате, расчёты показали, что у предприятия по-прежнему возможны определённые проблемы с платежеспособностью, о чём свидетельствуют коэффициенты платёжеспособности.
При этом динамика коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствует о возросшей финансовой устойчивости предприятия. Также предполагается увеличение всех основных показателей рентабельности деятельности предприятия.
На последнем этапе был проведен рейтинг года, в результате которого с точки зрения экономической безопасности по показателям наилучшим стал - прогнозный год.


Купить