Помощь студентам в учебе
АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ФОРМИРОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ, ПОВЫШАЮЩИХ УРОВЕНЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
|
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ
СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Сущность системы обеспечения финансовой безопасности предприятия . 9
1.2 Понятие анализа финансового состояния предприятия 19
1.3 Оценка состояния финансовой составляющей экономической
безопасности предприятия 30
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ
ФИНАНСОВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «ИНТОРГ» 46
2.1 Общая характеристика ООО «Инторг» 46
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Инторг» 53
2.3 Оценка финансового состояния ООО «Инторг» 69
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПОВЫШАЮЩИЕ УРОВЕНЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ ООО «ИНТОРГ» 75
3.1 Мероприятия повышающие уровень экономической безопасности ООО
«Инторг» 75
3.2 Оценка влияния предложений на экономическую безопасность 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 93
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 97
ПРИЛОЖЕНИЯ 100
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ
СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Сущность системы обеспечения финансовой безопасности предприятия . 9
1.2 Понятие анализа финансового состояния предприятия 19
1.3 Оценка состояния финансовой составляющей экономической
безопасности предприятия 30
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ
ФИНАНСОВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «ИНТОРГ» 46
2.1 Общая характеристика ООО «Инторг» 46
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Инторг» 53
2.3 Оценка финансового состояния ООО «Инторг» 69
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПОВЫШАЮЩИЕ УРОВЕНЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ ООО «ИНТОРГ» 75
3.1 Мероприятия повышающие уровень экономической безопасности ООО
«Инторг» 75
3.2 Оценка влияния предложений на экономическую безопасность 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 93
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 97
ПРИЛОЖЕНИЯ 100
Сегодня перед каждым предприятием стоит вопрос оценки его финансовой безопасности, так как в условиях финансово-экономического кризиса предпринимательская деятельность опасна, предприятия находятся в зоне риска с многочисленными угрозами. В развитых странах расходы на безопасность составляют около 9-12% от прибыли.
Но до сих пор остается дискуссионным вопрос о методах оценки финансовой безопасности предприятий.
Достаточно часто возникают ситуации, когда для разных целей используют различные или несколько оценок одного и того же явления.
На сегодняшний день, нет единой точки зрения ученых-экономистов по выбору критериев оценки финансовой безопасности предприятия, индикаторов, которые ее отражают. Поэтому, возникает необходимость исследовать методы оценки уровня финансовой безопасности предприятия, должна оцениваться на основе научного метода системного анализа.
В процессе оценки текущего уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности подлежат анализу: финансовая отчетность и результаты работы предприятия (организации) - платежеспособность, финансовая независимость, структура и использование капитала и прибыли; конкурентное состояние предприятия (организации) на рынке - доля рынка, которой владеет субъект хозяйствования; уровень применения технологий и менеджмента; рынок ценных бумаг предприятия (организации) - операторы и инвесторы ценных бумаг, курс акций.
Так, К.С. Горячева основным элементом оценки уровня обеспечения финансовой безопасности предприятия считает чистая прибыль. На основе этого критерия можно построить всю систему показателей, характеризующих состояние финансовой безопасности. Индикаторы или показатели финансовой безопасности, выступают как количественные характеристики состояния финансовой деятельности, отобранные для характеристики финансовой безопасности предприятия.
На уровень финансовой безопасности предприятия влияет степень компенсации инвесторам потери стоимости капитала путем выплаты дивидендов. В случае если выплаченные дивиденды равны или больше экономической амортизации, снижение уровня финансовой безопасности не происходит. При превышении экономической амортизацией суммы выплаченных дивидендов возникает задолженность перед владельцами, которую необходимо учитывать при расчете эталонной стоимости бизнеса, на основе которой определяется уровень финансовой безопасности
Современное состояние мирового рынка, требует от руководителей организаций рационального и качественного подхода, как к оценке своего финансового состояния, так и состояния существующих потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности организации. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированны экономические интересы самой фирмы и её партнеров в финансовом и производственном отношении. Основной целью финансового анализа является получение наиболее ключевых показателей для внутреннего и внешнего анализа объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения. Публикация результатов финансового анализа в виде отчетов показывает инвесторам и акционерам результаты работы предприятия за отчетный период времени и тенденции роста прибыли и развития организации на следующий год, и служит хорошим рекламным материалом для привлечения новых инвестиций.
Определение вероятности банкротства имеет большое значение для оценки состояния самого предприятия (возможность своевременной нормализации финансовой ситуации, принятие мер для восстановления платежеспособности) и при выборе контрагентов (оценка платежеспособности и надежности контрагента).
Диагностика финансового состояния предприятия включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам, оценку выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений. Что касается цели диагностики финансового состояния предприятия, то ее можно сформулировать следующим образом - повышение эффективности работы предприятия на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов.
Диагностика финансового состояния организации - это совокупность методов, направленных на выявление проблем, слабых и «узких» мест в системе управления, которые являются причинами неблагополучного финансового состояния и других негативных показателей деятельности. Диагностику можно понимать и как оценку деятельности компании с точки зрения получения общего управленческого эффекта, и как определение отклонений существующих параметров системы от первоначально заданных, и как оценку функционирования организации в подвижной, изменяющейся внешней среде с целью предупреждения кризисов.
Значимость этой темы обусловлена переходом российской экономики на новый этап своего развития, вступлением в рыночные отношения, изменившие правовое, финансово-экономическое и социальное положение основного звена народного хозяйства-предприятия. Рыночная экономика требует иного образа мышления, иного поведения всех ее участников, предприимчивости, распорядительности, строгой исполнительской дисциплины и бережливости. Главным же инструментом воздействия на рыночную экономику является анализ финансового состояния организации. Именно поэтому данная тема в настоящее время наиболее актуальна.
Целью исследования является анализ и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности предприятия (организации) и формирование мероприятий повышающих уровень экономической безопасности на примере ООО «Инторг».
Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач.
1. Изучить теоретические аспекты оценки состояния финансовой составляющей экономической безопасности предприятия;
2. Провести анализ финансовой деятельности и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности ООО «Инторг»;
3. Предложить мероприятия повышающие уровень экономической безопасности ООО «Инторг»;
4. Юридическое сопровождение деятельности.
Объектом исследования является ООО «Инторг», а предметом исследования - диагностика финансового состояния организации по критериям банкротства (несостоятельности) ООО «Инторг».
Практическая значимость исследования обусловлена возможностью применения предложенной в исследовании методики проведения диагностического анализа финансового состояния организации, для оценки финансового положения и предотвращения банкротства как внешним, так и внутренним пользователям бухгалтерской отчетности.
При проведении оценки финансового состояния предприятия были использованы следующие приемы и методы.
Горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.
Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.
Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.
Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными.
Дипломная работа состоит из введения, четырех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы диагностики финансового состояния организации: сущность финансового состояния организации, определены методы диагностики финансового состояния организаций, даны показатели оценки финансового состояния организации.
Вторая глава аналитическая, в ней дана краткая характеристика организации ООО «Инторг», проводится анализ финансового состояния организации, диагностика финансового состояния организации по критериям банкротства (несостоятельности).
В третьей главе разработаны и оценены мероприятия по совершенствованию финансового состояния организаций ООО «Инторг».
Для написания дипломной работы были использованы литературные источники, статьи журналов, в основном труды таких авторов, как Савицкая Г.В., Титаева А.В., Пожидаева Т.В., а также бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Инторг» за 2016, 2017, 2018 годы, а именно:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах.
Но до сих пор остается дискуссионным вопрос о методах оценки финансовой безопасности предприятий.
Достаточно часто возникают ситуации, когда для разных целей используют различные или несколько оценок одного и того же явления.
На сегодняшний день, нет единой точки зрения ученых-экономистов по выбору критериев оценки финансовой безопасности предприятия, индикаторов, которые ее отражают. Поэтому, возникает необходимость исследовать методы оценки уровня финансовой безопасности предприятия, должна оцениваться на основе научного метода системного анализа.
В процессе оценки текущего уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности подлежат анализу: финансовая отчетность и результаты работы предприятия (организации) - платежеспособность, финансовая независимость, структура и использование капитала и прибыли; конкурентное состояние предприятия (организации) на рынке - доля рынка, которой владеет субъект хозяйствования; уровень применения технологий и менеджмента; рынок ценных бумаг предприятия (организации) - операторы и инвесторы ценных бумаг, курс акций.
Так, К.С. Горячева основным элементом оценки уровня обеспечения финансовой безопасности предприятия считает чистая прибыль. На основе этого критерия можно построить всю систему показателей, характеризующих состояние финансовой безопасности. Индикаторы или показатели финансовой безопасности, выступают как количественные характеристики состояния финансовой деятельности, отобранные для характеристики финансовой безопасности предприятия.
На уровень финансовой безопасности предприятия влияет степень компенсации инвесторам потери стоимости капитала путем выплаты дивидендов. В случае если выплаченные дивиденды равны или больше экономической амортизации, снижение уровня финансовой безопасности не происходит. При превышении экономической амортизацией суммы выплаченных дивидендов возникает задолженность перед владельцами, которую необходимо учитывать при расчете эталонной стоимости бизнеса, на основе которой определяется уровень финансовой безопасности
Современное состояние мирового рынка, требует от руководителей организаций рационального и качественного подхода, как к оценке своего финансового состояния, так и состояния существующих потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности организации. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированны экономические интересы самой фирмы и её партнеров в финансовом и производственном отношении. Основной целью финансового анализа является получение наиболее ключевых показателей для внутреннего и внешнего анализа объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения. Публикация результатов финансового анализа в виде отчетов показывает инвесторам и акционерам результаты работы предприятия за отчетный период времени и тенденции роста прибыли и развития организации на следующий год, и служит хорошим рекламным материалом для привлечения новых инвестиций.
Определение вероятности банкротства имеет большое значение для оценки состояния самого предприятия (возможность своевременной нормализации финансовой ситуации, принятие мер для восстановления платежеспособности) и при выборе контрагентов (оценка платежеспособности и надежности контрагента).
Диагностика финансового состояния предприятия включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам, оценку выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений. Что касается цели диагностики финансового состояния предприятия, то ее можно сформулировать следующим образом - повышение эффективности работы предприятия на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов.
Диагностика финансового состояния организации - это совокупность методов, направленных на выявление проблем, слабых и «узких» мест в системе управления, которые являются причинами неблагополучного финансового состояния и других негативных показателей деятельности. Диагностику можно понимать и как оценку деятельности компании с точки зрения получения общего управленческого эффекта, и как определение отклонений существующих параметров системы от первоначально заданных, и как оценку функционирования организации в подвижной, изменяющейся внешней среде с целью предупреждения кризисов.
Значимость этой темы обусловлена переходом российской экономики на новый этап своего развития, вступлением в рыночные отношения, изменившие правовое, финансово-экономическое и социальное положение основного звена народного хозяйства-предприятия. Рыночная экономика требует иного образа мышления, иного поведения всех ее участников, предприимчивости, распорядительности, строгой исполнительской дисциплины и бережливости. Главным же инструментом воздействия на рыночную экономику является анализ финансового состояния организации. Именно поэтому данная тема в настоящее время наиболее актуальна.
Целью исследования является анализ и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности предприятия (организации) и формирование мероприятий повышающих уровень экономической безопасности на примере ООО «Инторг».
Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач.
1. Изучить теоретические аспекты оценки состояния финансовой составляющей экономической безопасности предприятия;
2. Провести анализ финансовой деятельности и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности ООО «Инторг»;
3. Предложить мероприятия повышающие уровень экономической безопасности ООО «Инторг»;
4. Юридическое сопровождение деятельности.
Объектом исследования является ООО «Инторг», а предметом исследования - диагностика финансового состояния организации по критериям банкротства (несостоятельности) ООО «Инторг».
Практическая значимость исследования обусловлена возможностью применения предложенной в исследовании методики проведения диагностического анализа финансового состояния организации, для оценки финансового положения и предотвращения банкротства как внешним, так и внутренним пользователям бухгалтерской отчетности.
При проведении оценки финансового состояния предприятия были использованы следующие приемы и методы.
Горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.
Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.
Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.
Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными.
Дипломная работа состоит из введения, четырех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы диагностики финансового состояния организации: сущность финансового состояния организации, определены методы диагностики финансового состояния организаций, даны показатели оценки финансового состояния организации.
Вторая глава аналитическая, в ней дана краткая характеристика организации ООО «Инторг», проводится анализ финансового состояния организации, диагностика финансового состояния организации по критериям банкротства (несостоятельности).
В третьей главе разработаны и оценены мероприятия по совершенствованию финансового состояния организаций ООО «Инторг».
Для написания дипломной работы были использованы литературные источники, статьи журналов, в основном труды таких авторов, как Савицкая Г.В., Титаева А.В., Пожидаева Т.В., а также бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Инторг» за 2016, 2017, 2018 годы, а именно:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах.
В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.
В экономическом смысле сущность диагностики финансового состояния организации состоит в установлении и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих финансовое состояние хозяйствующего субъекта, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы. Основные задачи диагностики финансового состояния предприятия, в первую очередь, заключаются в определении качества финансового состояния предприятия, также изучаются причины его улучшения или ухудшения за период, а затем готовятся рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Методика анализа финансового состояния предприятия, основанная на применении только расчетных коэффициентов (экспресс-методика) состоит из двух взаимосвязанных блоков: расчет и анализ коэффициентов
ликвидности баланса; расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости.
Для осуществления объективной оценки финансового состояния предприятия применяется комплекс показателей, которые всесторонне характеризуют хозяйственное состояние предприятия. На современном этапе не существует единого подхода относительно определения набора показателей, которые следует применять при осуществлении процедуры оценки финансового состояния предприятия.
Практическая часть исследования была проведена на примере предприятия ООО «Инторг». Основным видом его деятельности является розничная торговля строительными материалами. Анализ основных техникоэкономических показателей ООО «Инторг» показал, что его деятельность в 2018 году была достаточно успешна на протяжении всего анализируемого периода, т.к. предприятие получает ежегодно увеличивающуюся выручку от реализации.
При анализе основным источником информации для проведения финансового анализа служит финансовая (бухгалтерская) отчетность. Активы организации с 2016 года по 2017 год находятся почти на одном уровне, изменение произошло на 0,03 процента или на 101 тыс. руб., но к концу 2018 году в целом наблюдается значительное увеличение (в 1,4 раза) активов организации, что свидетельствует о расширении хозяйственного оборота, повышении деловой активности. С 2017 года по 2018 год денежные средства снизились на 1 259 тыс. руб. или 16,3 %. Что является отрицательным фактором в деятельности предприятия. Наблюдается увеличение по таким статьям, как запасы (в 1,9 раза) и краткосрочная дебиторская задолженность (в 2,2 раза). Предприятие ООО «Инторг» обладает достаточно высокой независимостью от внешних источников финансирования, так как доля собственного средств в общей величине источников финансирования на 2016 г., 2017 г., и 2018 г. составляет более 60%. Значит, предприятие будет осуществлять свою деятельность даже при полном изъятии из оборота заёмного капитала. Рентабельность собственного капитала в 2018 году возросла на 2,2 %, а рентабельность заемного капитала снизилась на 1,22 % по отношению к 2017 году, это говорит о том, что величина прибыли, полученная, с каждого рубля заемных средств организации уменьшается, а величина чистой прибыли, полученной, с каждого рубля собственного капитала увеличилась.
Таким образом, по итогам оценки угрозы банкротства предприятия ООО «Инторг» на основании моделей расчет рейтингового числа Х двухфакторной модели М.А. Федотовой показал, что вероятность банкротства меньше 50% и уменьшается по мере снижения X.
С 2016 - 2018 гг. рейтинговое число R по модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова меньше 1, т.е. финансовое состояние предприятия характеризуется как удовлетворительное. По модели Альтмана видим за анализируемый период 2016 - 2018 гг., что данное предприятие не подвержено риску банкротства в течение ближайших 4 года. Следовательно, расчет и оценка прогнозирования банкротства носят профилактический характер, позволяя констатировать факт устойчивости и неустойчивости финансового состояния предприятия.
Как показало анализ финансового состояния ООО «Инторг» на основе финансовых коэффициентов, данное предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, но удовлетворительные показатели платежеспособности и ликвидности. Финансовое состояние предприятия имеет тенденцию к ухудшению. ООО «Инторг» имеет не очень высокие показатели рентабельности. Следовательно, ООО «Инторг» необходимо сохранять равновесия своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. Основываясь на результатах проведенного анализа финансового состояния ООО «Инторг», был сделан вывод, что объемы производства данного предприятия среднее. Выручка данного предприятия от оказания услуг, а также прибыль от продаж имеют незначительные темпы роста. Следовательно, анализируемому предприятию необходимо расширять направления финансово-хозяйственной деятельности.
На основании проделанной работы можно сформулировать следующие предложения:
В первый блок мероприятий включаются следующие мероприятия:
1) снижение себестоимости - оценка работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости является сдача в аренду неиспользуемого имущества;
2) повышение эффективности управления персоналом - оценка эффективности работы службы финансового планирование должна быть составным элементом оценки эффективности менеджмента организации в целом;
Второй блок мероприятий направлен на обеспечение устойчивой реализации и ускорения оборачиваемости оборотных средств включает следующие мероприятия:
1) Поиск новых видов продукции;
2) Взыскание дебиторской задолженности - оценка дебиторской задолженности проводится с учетом сроков её появления и погашения, а также юридических прав и оснований, вследствие которых данная задолженность образовалась. На балансе предприятия на 01.01.2020 года остаточная стоимость дебиторской задолженности составляет 96 212 тыс. рублей. Дебиторская задолженность является текущей и имеет сроки возникновения менее 1 года. Возврат задолженности должен быть произведен в кратчайшие сроки;
3) Выбор правильной сбытовой политики - оценка сбытовой политики является умение анализировать потребительский спрос, выявлять предпочтения покупателей для создания ещё более качественной продукции, правильно осуществлять маркетинговые действия, оценивать их влияние на объемы сбыта всё это является залогом успеха предприятия в современных условиях рыночных отношений.
В экономическом смысле сущность диагностики финансового состояния организации состоит в установлении и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих финансовое состояние хозяйствующего субъекта, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы. Основные задачи диагностики финансового состояния предприятия, в первую очередь, заключаются в определении качества финансового состояния предприятия, также изучаются причины его улучшения или ухудшения за период, а затем готовятся рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Методика анализа финансового состояния предприятия, основанная на применении только расчетных коэффициентов (экспресс-методика) состоит из двух взаимосвязанных блоков: расчет и анализ коэффициентов
ликвидности баланса; расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости.
Для осуществления объективной оценки финансового состояния предприятия применяется комплекс показателей, которые всесторонне характеризуют хозяйственное состояние предприятия. На современном этапе не существует единого подхода относительно определения набора показателей, которые следует применять при осуществлении процедуры оценки финансового состояния предприятия.
Практическая часть исследования была проведена на примере предприятия ООО «Инторг». Основным видом его деятельности является розничная торговля строительными материалами. Анализ основных техникоэкономических показателей ООО «Инторг» показал, что его деятельность в 2018 году была достаточно успешна на протяжении всего анализируемого периода, т.к. предприятие получает ежегодно увеличивающуюся выручку от реализации.
При анализе основным источником информации для проведения финансового анализа служит финансовая (бухгалтерская) отчетность. Активы организации с 2016 года по 2017 год находятся почти на одном уровне, изменение произошло на 0,03 процента или на 101 тыс. руб., но к концу 2018 году в целом наблюдается значительное увеличение (в 1,4 раза) активов организации, что свидетельствует о расширении хозяйственного оборота, повышении деловой активности. С 2017 года по 2018 год денежные средства снизились на 1 259 тыс. руб. или 16,3 %. Что является отрицательным фактором в деятельности предприятия. Наблюдается увеличение по таким статьям, как запасы (в 1,9 раза) и краткосрочная дебиторская задолженность (в 2,2 раза). Предприятие ООО «Инторг» обладает достаточно высокой независимостью от внешних источников финансирования, так как доля собственного средств в общей величине источников финансирования на 2016 г., 2017 г., и 2018 г. составляет более 60%. Значит, предприятие будет осуществлять свою деятельность даже при полном изъятии из оборота заёмного капитала. Рентабельность собственного капитала в 2018 году возросла на 2,2 %, а рентабельность заемного капитала снизилась на 1,22 % по отношению к 2017 году, это говорит о том, что величина прибыли, полученная, с каждого рубля заемных средств организации уменьшается, а величина чистой прибыли, полученной, с каждого рубля собственного капитала увеличилась.
Таким образом, по итогам оценки угрозы банкротства предприятия ООО «Инторг» на основании моделей расчет рейтингового числа Х двухфакторной модели М.А. Федотовой показал, что вероятность банкротства меньше 50% и уменьшается по мере снижения X.
С 2016 - 2018 гг. рейтинговое число R по модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова меньше 1, т.е. финансовое состояние предприятия характеризуется как удовлетворительное. По модели Альтмана видим за анализируемый период 2016 - 2018 гг., что данное предприятие не подвержено риску банкротства в течение ближайших 4 года. Следовательно, расчет и оценка прогнозирования банкротства носят профилактический характер, позволяя констатировать факт устойчивости и неустойчивости финансового состояния предприятия.
Как показало анализ финансового состояния ООО «Инторг» на основе финансовых коэффициентов, данное предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, но удовлетворительные показатели платежеспособности и ликвидности. Финансовое состояние предприятия имеет тенденцию к ухудшению. ООО «Инторг» имеет не очень высокие показатели рентабельности. Следовательно, ООО «Инторг» необходимо сохранять равновесия своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. Основываясь на результатах проведенного анализа финансового состояния ООО «Инторг», был сделан вывод, что объемы производства данного предприятия среднее. Выручка данного предприятия от оказания услуг, а также прибыль от продаж имеют незначительные темпы роста. Следовательно, анализируемому предприятию необходимо расширять направления финансово-хозяйственной деятельности.
На основании проделанной работы можно сформулировать следующие предложения:
В первый блок мероприятий включаются следующие мероприятия:
1) снижение себестоимости - оценка работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости является сдача в аренду неиспользуемого имущества;
2) повышение эффективности управления персоналом - оценка эффективности работы службы финансового планирование должна быть составным элементом оценки эффективности менеджмента организации в целом;
Второй блок мероприятий направлен на обеспечение устойчивой реализации и ускорения оборачиваемости оборотных средств включает следующие мероприятия:
1) Поиск новых видов продукции;
2) Взыскание дебиторской задолженности - оценка дебиторской задолженности проводится с учетом сроков её появления и погашения, а также юридических прав и оснований, вследствие которых данная задолженность образовалась. На балансе предприятия на 01.01.2020 года остаточная стоимость дебиторской задолженности составляет 96 212 тыс. рублей. Дебиторская задолженность является текущей и имеет сроки возникновения менее 1 года. Возврат задолженности должен быть произведен в кратчайшие сроки;
3) Выбор правильной сбытовой политики - оценка сбытовой политики является умение анализировать потребительский спрос, выявлять предпочтения покупателей для создания ещё более качественной продукции, правильно осуществлять маркетинговые действия, оценивать их влияние на объемы сбыта всё это является залогом успеха предприятия в современных условиях рыночных отношений.
Подобные работы
- АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ФОРМИРОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПОВЫШАЮЩИХ УРОВЕНЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ФОРД СОЛЛЕРС»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4350 р. Год сдачи: 2017 - АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ФОРМИРОВАНИЕ
МЕРОПРИЯТИЙ, ПОВЫШАЮЩИХ УРОВЕНЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ФОРМИРОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ, ПОВЫШАЮЩИХ УРОВЕНЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - СОСТОЯНИЕ ФИНАНСОВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ: АНАЛИЗ И ОЦЕНКА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ КАК БАЗОВЫЙ ЭЛЕМЕНТ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - Развитие производственного потенциала предприятия
Магистерская диссертация, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5550 р. Год сдачи: 2016 - ОПТИМИЗАЦИЯ КАДРОВОГО СОСТАВА КАК СПОСОБ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4930 р. Год сдачи: 2018 - КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ КАК МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4265 р. Год сдачи: 2018 - Стратегическое управление конкурентоспособностью малого предприятия на стадии роста (на примере ООО ТД «Премьер»)
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018