Введение 3
1. Теоретические аспекты управления рентабельностью
коммерческого банка 6
1.1. Понятие и виды рентабельности коммерческого банка: продаж,
деятельности и активов 6
1.2. Система показателей анализа рентабельности и факторы,
определяющие ее уровень 9
1.3. Подходы к управлению рентабельностью коммерческого банка 18
2. Анализ подходов управления рентабельностью в коммерческом
банке на примере ПАО «Ак Барс» Банк 27
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Ак Барс»
Банка и системы управления рентабельностью 27
2.2. Анализ финансовых результатов коммерческого банка 37
2.3. Оценка рентабельности продаж, деятельности и активов в
коммерческом банке 42
3. Разработка мероприятий по совершенствованию системы
управления рентабельностью в коммерческом банке 47
3.1. Мероприятия по совершенствованию системы управления
рентабельностью в коммерческом банке 47
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 52
Заключение 62
Список использованных источников 65
Приложения
Актуальность темы работы обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования существенное влияние на экономику любой страны имеет банковский сектор. В связи с этим возрастает роль анализа деятельности банковских учреждений. Результаты анализа имеют практический интерес, как для самих банков, так и для Центрального банка России. Подавляющее количество банков создают подразделения по анализу и управлению рисками, при этом вне внимания аналитиков остаются другие аспекты анализа деятельности банков. Необходим комплексный подход и продуманная тактика для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, а также гибкая система контроля. Кризисные условия способствуют сложному финансовому состоянию банковской системы России и кредитных банков в частности.
Такие условия приводят к росту риска ликвидности, валютного риска, кредитного и других рисков; ограничения возможности кредитования экономики и привлечения средств на межбанковском и внешнем рынках; невысокий уровень поступлений от погашения кредитов; поддержания ликвидности банков в значительной степени за счет полученных от Центрального банка России кредитов рефинансирования, все эти факторы могут привести к банкротству и ликвидации коммерческого банка. Именно в этих тяжелых условиях необходимо тщательно и более основательно учитывать степень рисков и проводить периодический анализ финансовой устойчивости коммерческого банка. Исследованию финансового состояния коммерческого банка посвящено значительное количество научных работ и монографий, которые были опубликованы как отечественными, так и зарубежными учеными.
Анализ финансового состояния банка дает возможность определить эффективность его деятельности в целом и отдельно по направлениям. На основе результатов расчетов принимаются управленческие решения, координируется деятельность филиалов и подразделений, проводится объективная оценка перспектив развития банка, обозначаются важные направления дальнейшей деятельности, а также определяются надежность и финансовая устойчивость кредитного учреждения, составляется прогноз финансовой устойчивости на перспективу.
Как известно, финансовым результатом деятельности коммерческого банка служит прибыль, но данный показатель, как правило, довольно таки приближенно отражает уровень эффективности осуществления банковской деятельности. В системе анализа деятельности коммерческого банка особое значение имеет анализ рентабельности, который непосредственно связан с величиной прибыли, получаемой банком в результате своей финансовой деятельности.
Рентабельность отражает степень доходности, выгодности, прибыльности и измеряется с помощью системы относительных показателей, которые характеризуют в целом уровень эффективности деятельности коммерческого банка, а также доходность отдельных направлений деятельности (кредитной, депозитной, валютной, операционной, инвестиционной и т. д.). По сравнению с прибылью показатели рентабельности наиболее полно дают характеристику окончательных результатов хозяйственной деятельности, так как их величина демонстрирует соотношение эффекта с вложенным капиталом или потребленными ресурсами.
Мероприятия, осуществляемые коммерческим банком, способствующие повышению уровня рентабельности, подтверждают цель его деятельности в условиях рыночной экономики. Рост уровня рентабельности банка способствует повышению устойчивости его финансовой деятельности. Для самих банковских организаций показатели рентабельности характеризуют степень привлекательности бизнеса относительно отрасли или сферы деятельности.
Всё вышесказанное обусловило актуальность темы исследования бакалаврской работы.
Цель выпускной квалификационной работы - разработка мероприятий по совершенствованию управления рентабельностью ПАО «Ак Барс» банк: продаж, деятельности, активов.
Задачи исследования:
- изучить теоретические аспекты управления рентабельностью коммерческого банка;
- провести анализ подходов управления рентабельностью в коммерческом банке на примере ПАО «Ак Барс» Банк;
- разработать проект мероприятий по совершенствованию системы управления рентабельностью в коммерческом банке.
Значительный вклад в исследование непосредственно проблемы банковского состояния и смежных вопросов внесли отечественные ученые: Баканов М. И., Шеремет А. Д., Иваненко В. М., Мищенко В.И., Лаврушина О. И., Горбатюк М. И. Ковалев А. И. и др.
Объект исследования - ПАО «Ак Барс» банк.
Предмет исследования - проблемы управления прибыльностью и рентабельностью деятельности коммерческого банка.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В данной выпускной квалификационной работе проведено исследование особенностей управления рентабельностью в коммерческом банке на примере ПАО «Ак Барс» банк.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления и анализа рентабельности коммерческого банка. Таким образом, можно сказать, что показатели рентабельности обладают в особенности существенной значимостью в современных рыночных условиях, когда при управлении банком необходимо регулярно осуществлять ряд нестандартных операций для обеспечения прибыльности, а, следовательно, стабильности банка. Необходимо отметить значимость показателей рентабельности для принятия решений по инвестированию, планированию, по составлению смет, координированию, согласно оценке и контролю деятельности банка и ее результатов.
Факторы, оказывающие воздействие на рентабельность, бесчисленны и разнообразны. Одни из них зависят от деятельности определенных обществ, другие связаны с введениями достижений научно-технического прогресса. На основе выше сказанного, можно сделать вывод, что экономические результаты и эффективность деятельности банка наиболее конкретно характеризуются на основе показателей рентабельности. Они дают возможность определить степень прибыльности разных течений деятельности банка путем систематизации интересов участников всего финансового процесса.
Повышение эффективности использования банковских ресурсов является важной и актуальной проблемой функционирования банковской системы, которая усиливается тяжелой ситуацией в национальной экономике, объективной необходимостью в долгосрочных кредитах, общей неуверенностью хозяйствующих субъектов в перспективах экономической ситуации. Особую важность и значимость указанной проблеме придает ограниченность финансовых ресурсов в условиях их крайне неравномерного распределения внутри страны.
Во второй главе выпускной квалификационной работы проведен анализ управления рентабельностью банка «Ак Барс».
Акционерный коммерческий банк «Ак Барс» (публичное акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.
Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.
Стабильность деятельности Банка гарантирует оплаченный уставный капитал в размере 48,0 млрд. руб. Величина собственного капитала на 1 января 2018 г - 78,9 млрд. руб.
На 01.03.2018 филиальная сеть «Ак Барс» Банка насчитывает 5 филиалов в крупных городах России, 142 дополнительных офиса, 22 операционные кассы, 88 операционных офисов.
Банк имеет низкую рентабельность, что свидетельствует о низкой эффективности использования активов и капитала. Для повышения уровня рентабельности банку необходимо пересмотреть кредитную политику, внедрять новые кредитные продукты, способные приносить высокий доход; также нужно снижать управленческие расходы путем сокращения штата и частичного перехода на онлайн обслуживание клиентов, что особенно актуально в условиях стремительного развития интернет-технологий.
В третьей главе разработаны предложения по повышению рентабельности Банка.
Так, для повышения доходности рекомендуется внедрять новый кредитный продукт «На стартап» для представителей малого и среднего бизнеса. Приведенные условия кредитования позволят получать в год процентный доход в сумме около 925 000 тыс. руб. при процентных расходах 48 150 тыс. руб. Расходы на рекламу составят 527,8 тыс. руб., а сумма чистого дохода - 881 322 тыс. руб.
Для сокращения управленческих расходов предложено сократить численность операционного персонала на 134 человек. В результате такого изменения экономия составит 56 280 тыс. руб.
В результате проведенных мероприятий сумма прибыли до налогообложения увеличится до 939 167,9 тыс. руб. При этом рентабельность активов увеличится на 1,9 п.п., а рентабельность капитала на 7 п.п.
Делая вывод проведенному исследованию можно сказать, что рентабельность деятельности банка имеет важное значение для поддержания конкурентоспособности и обеспечения ликвидности. Это особенно актуально в условиях финансового кризиса. Поэтому банкам, в условиях кризиса, необходимо разрабатывать стратегию по минимизации расходов и максимизации доходов.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
