ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ
ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ 9
§ 1. Понятие, сущность, виды, формы и классификация инвестиционной деятельности 9
§ 2. Правовое регулирование иностранных инвестиций в РФ 15
§ 3. Влияние государственного регулирования на приток и отток иностранных инвестиций в РФ 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ.
ТАМОЖЕННЫЙ АСПЕКТ 30
§ 1. Особенности таможенного регулирования иностранных
инвестиций 30
§ 2. Иностранные инвестиции в уставном капитале 34
§ 3. Иностранные инвестиции в экономику Владимирской области на примере ООО «Лауша Файбер Судогда» 44
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ТАМОЖЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В РФ 54
§ 1. Проблемы и перспективы привлечения иностранного капитала в
РФ 54
§ 2. Совершенствование инвестиционного климата в России 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
Актуальность темы исследования. Для развития всех сфер
общественной жизни страны, для осуществления проектов по ее развитию,
требуются существенные финансовые затраты. Российская Федерация в этой
связи не является исключением, на данный момент в стране существует
дефицит внутренних финансовых ресурсов. По данным Министерства
финансов Российской Федерации, в период с 2017 по 2020 годы
государственная казна может недосчитаться 5,6 триллиона рублей, это только
на выполнение базовых государственных программ. При реализации
дополнительных государственных программ, дефицит внутренних финансов
может увеличиться еще на 4,2 триллиона рублей1. Решением поставленной
проблемы может быть привлечение в экономику страны иностранных
инвестиций.
В последнее время существенно увеличилось влияние таможенного
регулирования как элемента государственного регулирования
внешнеторговой деятельности.
Решение проблем таможенного регулирования иностранных
инвестиций в Российской Федерации непосредственно зависит от уровня
нормативно-правового регулирования иностранных инвестиций в целом. Оно
должно быть направлено, в первую очередь, на обеспечение интересов
государства, иностранных инвесторов и отечественных предпринимателей в
интересах развития экономики страны.
На данный момент регулирование иностранных инвестиций имеет ряд
проблем, которые негативно сказываются на взаимоотношениях иностранных
инвесторов и российских предпринимателей. Можно выделить несколько
основных проблем привлечения иностранных инвестиций в Россию:
правовая нестабильность, административные барьеры, высокий уровень
1 Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL:
http://info.minfin.ru/investment_in.php (дата обращения: 20.03.2016).6
инфляции и многое другое.
Вопрос привлечения иностранных инвестиций относится к числу
важнейших проблемных вопросов, требующих комплексного анализа и
исследования норм российского законодательства.
В этой связи тема исследования является наиболее актуальной,
поскольку существующие практические и теоретические проблемы в
рассматриваемой области требуют разрешения.
Более того, актуальность проведения исследования по заданной
тематике особо обострилась в связи с последними событиями
экономического кризиса, который способствовал замедлению притока
иностранного капитала.
Степень разработанности проблемы. Важнейшие аспекты данной
проблемы были рассмотрены в работах отечественных (Л.А. Зубченко, А.С.
Нишитой, Л. Абалкин, М.Г. Козырев, Ведерникова А.В., Гончарова П.П., Д.
Львов, Бакаевой О.Ю., Бахраха Д.Н., В.Е. Рыбалкин и др.) и зарубежных (Л.
Дж. Гитман, М.Д. Джонк, Т. А. Пугел и др.) исследователей.
Объектом исследования является механизм таможенного
регулирования иностранных инвестиций.
Предметом исследования является таможенное регулирование
иностранных инвестиций в экономику РФ.
Цель исследования – проанализировать таможенное регулирование
иностранных инвестиций в экономику РФ.
Задачи:
1) рассмотреть сущность, виды, формы и классификацию
инвестиционной деятельности;
2) изучить правовое регулирование иностранных инвестиций в РФ и
влияние государственного регулирования на приток и отток иностранных
инвестиций;
3) проанализировать особенности таможенного регулирования
иностранных инвестиций;7
4) изучить иностранные инвестиции в уставном капитале;
5) раскрыть иностранные инвестиции в экономику Владимирской
области на примере конкретного предприятия;
6) установить проблемы привлечения иностранного капитала в Россию;
7) выявить перспективы развития инвестиционного климата в РФ.
Нормативно – правовой основой исследования являются Таможенный
кодекс Таможенного союза, Федеральный закон «Об иностранных
инвестициях в Российской Федерации» от 09.07.1999 № 160-ФЗ (ред. от
05.05.2014), Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в
Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от
25.02.1999 № 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013), Налоговый кодекс Российской
Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм.
от 12.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.04.2016), Указ Губернатора
Владимирской области от 05.05.2014 № 31 «Об утверждении
Инвестиционной стратегии Владимирской области до 2020 года»,
Комплексный план мероприятий социально-экономического развития
Владимирской области на 2013 - 2016 гг.
Эмпирической основой исследования являются данные Министерства
финансов Российской Федерации, данные официального сайта Федеральной
службы государственной статистики РФ, данные предоставленные
предприятием ООО «Лауша Файбер Судогда».
Теоретической основой исследования послужили труды
отечественных ученых и специалистов по проблемам регулирования
иностранных инвестиций. К их числу относятся: Кабир Л.С., Квашнина И.А.,
Ковалева В.В., Иванов В.В., Лялин В.В., Пономарева И.В.
Методологическую основу исследования составляет комплекс мер
научного познания, среди которых анализ, синтез, дедукция и сравнительноправовой метод. Изучение теоретических основ иностранных инвестиций
реализовывалось с помощью сравнительно- правового метода. При
исследовании особенностей регулирования иностранных инвестиций, а8
также совершенствовании таможенного регулирования иностранных
инвестиций в Российской Федерации использовались такие методы как:
анализ, синтез и дедукция.
Научная новизна исследования заключается в том, что в данной работе
приведена характеристика особенностей иностранных инвестиций на
современном этапе, приведены статистические данные последних лет,
отображены проблемы и перспективы привлечения иностранного капитала, а
также предложены меры по совершенствованию инвестиционного климата в
России.
Положения, выносимые на защиту. В ходе исследования на защиту
выносятся следующие положения дипломной работы:
1) Установлено, что с 2014 года по настоящее время имеется снижение
притока иностранного капитала в экономику РФ;
2) Выявлено, что причиной спада притока иностранных инвестиций
является: введение санкций, нестабильность налогового законодательства,
административные барьеры;
3) Обосновано, что иностранный капитал привносит в РФ достижения
научно- технического прогресса и передовой управленческий опыт;
4) Определено влияние иностранных инвестиций на
внешнеэкономическую деятельность ООО «Лауша Файбер Судогда».
Апробация результатов исследования. Основные положения и
результаты исследования нашли отражение в статье «Таможенное
регулирование иностранных инвестиций в экономике Российской
Федерации», опубликованной в сборнике «Актуальные проблемы
международного права и внешнеэкономической деятельности», материалы
международной научно- практической конференции преподавателей и
студентов, 3-4 декабря 2015 года.
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав,
разделенных на параграфы, заключения и библиографического списка.
В данном исследовании рассмотрено и проанализировано таможенное
регулирование иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации.
Российская экономика, являясь объектом инвестиций, обладает рядом
привлекательных особенностей для потенциальных инвесторов. К ним
относятся: ёмкий рынок, большие запасы природных ресурсов, относительно
квалифицированная и дешёвая рабочая сила, и богатый опыт в научнотехнической сфере.
В связи с интеграцией России в международное экономическое
пространство, усилилось влияние таможенного регулирования иностранных
инвестиций, как элемента государственного регулирования внешнеторговой
деятельности.
Объем прямых иностранных инвестиций за 2015 году вырос на 36% по
всему миру, по сравнению с 2014 годом, и составил 1, 7 трлн. долл. США. Но
в России произошло сокращение объема инвестиций на 92%1.
В первом полугодии 2015 года в виде прямых иностранных инвестиций
в Россию поступило 4,3 млрд. долл. США, инвестиции из России составили
10,2 млрд. долл. США. Тем самым, объем чистых капитальных вложений в
РФ составил -5,9 млрд. долл. США (этот отрицательный баланс увеличился
на 46%). Огромный вес в привлечение инвестиций занимают такие отрасли,
как добыча полезных ископаемых и металлургия. Вложения в них
увеличивались из-за необходимости наращивать добычу на фоне падения цен
- составив 5,9 млрд. долл. США. При этом из таких отраслей, как услуги,
производство нефтепродуктов, электроэнергетика, торговля, информация и
связь, было выведено 6,8 млрд. долл. США2.
Самым привлекательным округом для привлечения иностранных
1 Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации
[Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance (дата
обращения: 20.03.2016).
2 Прямые иностранные инвестиции в Россию и из России [Электронный ресурс]. URL:
http://www.kommersant.ru/doc/2863059 (дата обращения: 10.04.2016).68
инвестиций является Центральный Федеральный округ. На его долю, в 2015
году, приходилось 62,22% иностранных инвестиций. Существенный объем
приходится на Северо-Западный Федеральный округ – 10,61%, Уральский
Федеральный округ – 8,05%, Сибирский Федеральный округ – 7,69%.
Меньше всего инвестиций поступило в Северокавказский Федеральный
округ – 0,03%. На Южный Федеральный округ приходится 1,45%
иностранных инвестиций, на Приволжский Федеральный округ – 3,05%, на
Дальневосточный Федеральный округ – 4,04%. Полученные данные
свидетельствуют о неравномерном распределении иностранных инвестиций
по регионам страны1.
В первом полугодии 2015 года структура прямых иностранных
инвестиций претерпевала существенные изменения, тем самым давая
возможность российским инвесторам вывести свои деньги из стран Западной
Европы. В итоге главным инвестором в Россию стали Багамские острова.
В число наиболее привлекательных для инвесторов стран в 2015 году
вошли также Гонконг (КНР) (163 млрд. долл. США), материковый Китай (136
млрд. долл. США), Нидерланды, Великобритания, Сингапур, Индия и
Бразилия2.
Что касается развивающихся стран, то, по сравнению с 2014 годом,
потоки инвестиций выросли на 5% и к концу 2015 года достигли 741 млрд.
долл. США. Вложения в развивающиеся страны Азии увеличились на 15%,
при этом для Индии они удвоились и составили $59 млрд.
По мнению иностранных инвесторов, самыми прибыльными отраслями
являются: фармацевтическая и легкая промышленность, а также
предоставление финансовых услуг. В связи с ухудшением отношений со
странами Европы и одновременным улучшением связей с азиатскими
партнерами, планируется несколько значимых проектов с инвесторами из
1 Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации
[Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance (дата
обращения: 20.03.2016).
2 Прямые иностранные инвестиции в Россию и из России [Электронный ресурс]. URL:
http://www.kommersant.ru/doc/2863059 (дата обращения: 10.04.2016).69
азиатских стран.
Одними из основных проблем в Российской Федерации на данный
момент считаются политический риск и геополитическая напряженность.
Опираясь на опросы инвесторов можно сделать вывод, что ни один из
опрошенных не ожидает увеличение роста российской экономики в 2016
году. 44% опрошенных считают, что спад произойдет в 2017 году. Одна треть
инвесторов более оптимистична и полагает, что 2016 год будет
положительным для российской экономики. Это соответствует прогнозу
Всемирного банка, что российская экономика вырастет на 0.1% в 2016 и 1.1%
в 2017. Но, 19 % анкетированных весьма пессимистичны, говоря, что подъем
произойдет только через пять лет1.
Если рассматривать Владимирскую область, то она практически не
экспортирует сырье. Более 60% экспортных поставок за рубеж составляет
продукция машиностроения. Наибольшие экспортные возможности у
предприятий, которые производят обработанную древесину, стекло и изделия
из него, стройматериалы, машины и оборудование. На долю предприятий с
иностранным капиталом приходится более 30% областного объема экспорта.
Основная часть импорта приходится на долю машиностроительной
продукции, а также продовольственных товаров и сырья. Более 70% импорта
необходимо для реализации инвестиционных проектов на территории
области, ввозится коммерческими предприятиями с иностранными
инвестициями.
На территории области активно работают крупные компании с
иностранными инвестициями. В пищевой отрасли: американская «Мон'дэлис
Русь» (шоколадная фабрика в Петушинском районе), итальянская «Ферреро»
(кондитерская фабрика в Собинском районе). В производстве бытовой
техники турецкая компания «Вестел-СНГ» и «Беко» (заводы по производству
бытовой техники). В химическом производстве немецкая компания «Лауша
1 Прямые иностранные инвестиции в Россию и из России [Электронный ресурс]. URL:
http://www.kommersant.ru/doc/2863059 (дата обращения: 10.04.2016).70
Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о
Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением
Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от
27.11.2009 № 17) (ред. от 08.05.2015). – Доступ из справочно- правовой
системы «Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
2. Решение Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 № 130 (ред. от
12.02.2016) «О едином таможенно- тарифном регулировании таможенного
союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской
Федерации». – Доступ из справочно- правовой системы «Консультант Плюс».
(дата обращения: 10.04.2016);
3. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6 –ФКЗ, от 30.12.2008 № 7 –
ФКЗ, от 05.02.2014 № 2 – ФКЗ, от 21.07.2014 № 11 – ФКЗ. – Доступ из
справочно- правовой системы «Консультант Плюс». (дата обращения:
10.04.2016);
4. Конвенция о защите прав инвестора (заключена в г. Москве
28.03.1997). – Доступ из справочно- правовой системы «Консультант Плюс».
(дата обращения: 10.04.2016);
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 № 117 – ФЗ (ред. от 05.04.2016). – Доступ из справочно- правовой
системы «Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.04.2016). – Доступ из справочно- правовой
системы «Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015. – Доступ из справочно- правовой72
системы «Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
8. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016). – Доступ из справочно- правовой
системы «Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
9. Федеральный закон от 25.02.1999 № 39- ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об
инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в
форме капитальных вложений. – Доступ из справочно- правовой системы
«Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
10. Федеральный закон от 09.07.1999 № 160- ФЗ (ред. от 05.05.2014)
«Об иностранных инвестициях в Российской Федерации. – Доступ из
справочно- правовой системы «Консультант Плюс». (дата обращения:
10.04.2016);
11. Закон Владимирской области от 02.09.2002 № 90- ОЗ (ред. от
13.05.2013) «О государственной поддержке инвестиционной деятельности,
осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории
Владимирской области». – Доступ из справочно- правовой системы
«Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
12. Закон РФ от 21.05.1993 № 5003-1 (ред. от 05.04.2016) «О
таможенном тарифе». – Доступ из справочно- правовой системы
«Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
13. Комплексный план мероприятий социально-экономического
развития Владимирской области на 2013 - 2016 гг. (Абзац введен Указом
Губернатора Владимирской области от 12.11.2015 № 56). URL:
http://docs.cntd.ru/document/412304443 (дата обращения 10.04.2016);
14. Указ Губернатора Владимирской области от 05.05.2014 № 31 «Об
утверждении Инвестиционной стратегии Владимирской области до 2020
года». – Доступ из справочно- правовой системы «Консультант Плюс». (дата
обращения: 10.04.2016);
15. Постановление Правительства РФ от 30.04.2009 № 372 (ред. от
01.03.2016) «Об утверждении перечня технологического оборудования (в том73
числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не
производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию
Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную
стоимость». – Доступ из справочно- правовой системы «Консультант Плюс».
(дата обращения: 10.04.2016);
16. Постановление Правительства РФ от 23.07.1996 № 883 «О льготах
по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость
в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве
вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными
инвестициями». – Доступ из справочно- правовой системы «Консультант
Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
17. Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2011 № 1540-р (ред. от
26.12.2014) «Об утверждении Стратегии социально- экономического развития
Центрального федерального округа до 2020 года». – Доступ из справочноправовой системы «Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
18. Письмо ФТС РФ от 04.10.2006 № 01-06/34547 «О льготах по уплате
таможенных платежей при ввозе товаров в качестве вклада в уставный
капитал организации, имеющей организационно- правовую форму общества
с ограниченной ответственностью». – Доступ из справочно- правовой
системы «Консультант Плюс». (дата обращения: 10.04.2016);
Специальная литература
19. Федеральная служба государственной статистики. Инвестиции в
России: статистический сборник / И.Д. Масакова. – М., 2015. – 190 с. – ISBN
978-5-89476-407-8;
Учебники и учебные пособия
20. Алексеева В.Н., Ильина В.В. Инвестиционный климат и
международный финансовый центр в Москве: тенденции и перспективы:
учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2012. - 126 с. - ISBN: 978-5-16-005189-5;
21. Алиева Б.Х., Мусаева Х.М. Налоги и налоговая система Российской
Федерации: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2014. - 439 с. - ISBN: 978-5-74
238-02491-2;
22. Беседкина Н.И., Косулина А.М., Овчинников А.А., Якимов Е.С.
Инвестиционное право: учебник. - М.: Инфра-М, 2015. - 274 с. - ISBN: 978-5-
9916-4491-4;
23. Болюх А.Я., Шахов А.О., Силкин В.В. Правовой режим
иностранных инвестиций в России: учебник. - М.: Инфра-М, 2006. - 48 с. -
ISBN: 5-9732-0009-4;
24. Видяпина В. И., Степанова М.В. Региональная экономика: учебник.
- М.: ИНФРА-М, 2012. - 666 с. - ISBN: 963-5-396-01447-1;
25. Власенко Р.Д., Строганова А.В. Прямые иностранные инвестиции
как фактор роста российской экономики: учебник. - М. : Инфра-М, 2015. -
121 c. - ISBN: 5-3694-0325-5;
26. Вякина И.В., Александров Г.А., Скворцова Г.Г. Инвестиционный
климат региона: сущность и составляющие системы: учебник. - М.: ИнфраМ, 2012. - 103 с. - ISBN: 785-5-694-20149-5;
27. Есипова В.Е. Коммерческая оценка инвестиций: учебное пособие. -
М.: Инфра-М, 2014. - 696 с. - ISBN: 978-5-406-03563-4;
28. Кабир Л.С. Инвестиционные аспекты инновационной деятельности:
учебное пособие. -М.: Инфра-М, 2011. - 680 с. - ISBN отсутствует;
29. Квашнина И.А. Иностранные инвестиции в Россию: возможности и
ограничения: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2014. - 91 с. - ISBN
отсутствует;
30. Ковалева В.В., Иванов В.В., Лялин В.В. Инвестиции: учебник. - М.:
Инфра-М, 2016. - 592 с. - ISBN: 5-98032-089-5;
31. Колмыкова Т.С. Инвестиционный анализ: учебное пособие. - М.:
Инфра-М, 2013. - 204 с. - ISBN 978-5-16-003485-0;
32. Коргова М.А., Брянцева Л.В., Ахмедов А.Э. Иностранные
инвестиции: учебное пособие. - Кнорус, 2015. - 120 с. - ISBN: 978-5-406-
01629-9;
33. Крамин Т.В., Леонов В.А. Развитие методики управления75
инвестиционной привлекательностью регионов: учебник. - Вестник АГТУ,
2012. - 47 с. - ISBN отсутствует;
34. Лукасевич И.Я. Инвестиции: учебник. - М.: Инфра-М, 2013. - 768 с.
- ISBN: 978-5-9558-0129-2;
35. Нешитой А.С. Инвестиции: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2012.
- 380 с. - ISBN 594-7-985-8291-0;
36. Пономарева, И.В. Иностранные инвестиции в экономике России:
динамика, анализ, проблемы: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2014. - 174 с. -
ISBN отсутствует;
37. Турманидзе Т.У. Анализ и оценка эффективности инвестиций:
учебник. - Юнити- Дана, 2014. - 247 с. - ISBN 978-5-238-02497-4;
Статьи
38. Турбин И.В. Оценка деятельности таможенных органов на основе
существующей системы показателей и предложения по их
совершенствованию // Журнал Известия. - 2014. - № 3. - С. 4;
Диссертации и авторефераты диссертаций
39. Евченко Н.Н. Региональный внешнеэкономический комплекс:
структура, управление, программирование развития: дис. … д-ра эк. наук:
08.00.14. - Ростов- на- Дону, 2010. - 419 с.;
40. Павлов А.П. Таможенно-правовое регулирование иностранных
инвестиций в Российской Федерации: дис. … кан-та юр. наук: 12.00.14. -
Тюмень, 2008. - 261 с.;