Повышение финансовой устойчивости является важнейшей задачей, стоящей перед каждой коммерческой организацией, так как она выступает признаком надежности предприятия как партнера. Чем выше устойчивость предприятия, тем оно более независимо от внешних кредиторов.
Финансовая устойчивость это способность предприятия осуществлять свою деятельность в условиях изменяющегося окружения, функционировать в состояниях, близких к финансовому равновесию, а также обеспечивать выполнение целей в развитии своей деятельности. Данное определение так же обладает признаками комплексности и системности, то есть включает в себя финансовые, экономические, организационные аспекты деятельности.
Анализ финансового состояния показывает основные проблемы, на которые следует обратить внимание, на основе чего разрабатываются мероприятия по их ликвидации и соответственно повышению финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость зависит от множества факторов. Следует выделить наиболее основные внутренние факторы:
- состояние имущества и финансовых ресурсов, их состав и структура;
- величина и структура издержек, а так же их динамика;
- возможности инфраструктуры производства;
- организация производства.
ООО «Мекбар» комплекс разнопрофильных производств, включающих механическое, слесарно-сварочное, ремонтное и швейное производство.
Основным видом деятельности предприятия является ремонт оборудования, а так же изготовление запасных частей для него.
Оценка финансовой устойчивости была проведена на примере ООО «Мекбар» за 2015-2017 гг. Анализ основных показателей деятельности данной организации показал, что в отчетном периоде предприятие добилось высоких
результатов. Так, в 2017 году выручка от продаж выросла по сравнению с 2016 годом на 123,3%. Прибыль от продаж, прибыль до налогообложения имеют положительную динамику. Чистая прибыль за анализируемый период возросла почти в 3 раза.
Рентабельность продаж в отчетном периоде увеличилась на 4 процентных пункта и составила 23,6%, что говорит об увеличении суммы прибыли, которое получает предприятия с каждого рубля, полученного за выполнение работы.
За весь анализируемый период произошло увеличение рентабельности активов на 35,7 процентных пункта. Данное увеличение произошло за счет роста чистой прибыли, а так же оборачиваемости активов.
Рентабельность внеоборотных активов свидетельствует, что в 2017 году на каждый рубль основных фондов было получено 400 тыс. руб. прибыли до налогообложения. Рентабельность оборотных активов в 2017 году составила 74,1%.
Рентабельность собственного капитала имеет положительную динамику. С 2015 года по 2017 г. показатель увеличился на 28,7 процентных пункта.
Имущество предприятия используется достаточно результативно. В 2017 году рентабельность производства составила 30,8%.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2017 году составила 9521 тыс.руб., за анализируемый период произошел рост показателя в 2 раза. Имущество предприятия используется достаточно результативно. В 2017 году рентабельность производства составила 30,8%. За анализируемый период наблюдается положительная динамика. Предприятие закупило новое оборудование в начале 2017 года из-за чего произошло снижение показателя фондоотдачи на 10,23 тыс.руб.
В отчетном периоде в организации оборотные средства превращались в денежные средства в среднем 3 раза, что выше показателя в 2016 году на 0,3 раза. Продолжительность оборота оборотных активов имеет тенденции к снижению. По сравнению с 2016 годом, продолжительность одного оборота снизилась на 11 дней, что привело к условному высвобождению средств из оборота. Срок хранения запасов снизился на 2 дня.
В целом наблюдается увеличение срока оборачиваемости дебиторской задолженности на 2 оборота, что является положительной тенденцией. За анализируемый период наблюдается сокращение срока погашения дебиторской задолженности. Период оборота дебиторской задолженности в 2017 году составил почти 2 месяца. Сокращение срока расчетов с покупателями на 15 дней позволило организации высвободить из оборота дополнительные свободные денежные средства.
В целом за отчетный период кредиторская задолженность погашалась 12 раз. За анализируемый период коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности сократился в 2 раза. Период погашения кредиторской задолженности в 2017 году по сравнению с 2015 сократился на 29 дней.
Структура имущества ООО «Мекбар» за 2015-2017 годы характеризуется высокой долей оборотных активов. Наибольший удельный вес в внеоборотных активах составляют основные средства (17,33%). Сложившаяся структура активов является свойственной для отрасли ремонта машин и оборудования.
В составе оборотных активов произошло увеличение доли краткосрочной дебиторской задолженности, что однозначно является отрицательной тенденцией. Доля дебиторской задолженности в валюте баланса на конец 2017 года составила 50,23%, на конец 2015 года 67,27%. Наблюдается превышение темпа роста дебиторской задолженности над темпами роста выручки, что свидетельствует о снижении уровня управления дебиторской задолженностью. Увеличение дебиторской задолженности приводит к отвлечению оборотных средств непосредственно из оборота, что отрицательно влияет на финансовую устойчивость предприятия. На протяжении анализируемого периода состав дебиторской задолженности не изменяется - дебиторская задолженность представлена в основном в виде краткосрочных расчетов с покупателями и заказчиками.
За анализируемый период денежные средства увеличились в 2 раза. Таким образом, в составе активов ООО «Мекбар» увеличилась величина наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов.
Основную долю в структуре обязательств ООО «Мекбар» занимает собственный капитал. За анализируемый период его удельный вес увеличился на 27,32%, соответственно снизилась доля обязательств на 27,32%.
В составе заемного капитала произошло увеличение долгосрочных обязательств. Долгосрочные пассивы представлены в виде отложенных налоговых обязательств. Снижение краткосрочных обязательств было вызвано в основном уменьшением кредиторской задолженности на 6581 тыс.руб. или 71,9%.
За 2016-2017 годы, ООО «Мекбар» находилось в абсолютно устойчивом финансовом состоянии, т.е. собственных средств, долгосрочных кредитов и займов было достаточно для формирования запасов. Динамика проанализированных относительных коэффициентов финансовой устойчивости в анализируемом периоде свидетельствует о достаточно устойчивом финансовом положении. Однако предприятию необходимо обратить особое внимание на работу с дебиторской задолженностью.
Для улучшения финансового состояния требуется:
- внедрение комплексной системы управления дебиторской задолженностью на предприятии. Одним из направлений совершенствования управления дебиторской задолженностью является применение анализа и контроля дебиторской задолженности;
- выявить и оценить изменения платежного поведения клиентов, независимо от изменения объемов выручки. Наиболее простым и эффективным инструментом, который может быть использован для этого - ведомость непогашенных остатков;
- необходимо исключить неплатежеспособных покупателей, у которых платежеспособность находится на низком уровне;
- следует модифицировать лимиты кредитования и ускорять востребование платежей на основании изменений финансового положения покупателя. Необходимо приостановить оказание услуг, пока не будут произведена уплата задолженности;
- предлагается автоматизировать управление дебиторской задолженностью, а именно: автоматическая рассылка писем с напоминанием о сроках платежа и информацией о том, какие меры будут применены к дебитору при неисполнении обязательств;
- стимулировать дебиторов путем предоставления скидки 1,5%, если платеж осуществлен до срока, указанного в договоре.
Таким образом, вышеперечисленные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью обеспечат возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных активов в денежную форму, что наиболее актуально в условиях продолжающегося финансового кризиса.


Купить