Помощь студентам в учебе
Первоначальный этап расследования уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц
|
Введение
1 Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты таможенных
платежей 7
1.1 Понятие и структура криминалистической характеристики
преступления 7
1.2 Предмет уклонения от уплаты таможенных платежей 8
1.3 Способы совершения уклонения от уплаты таможенных платежей 18
1.4 Обстановка совершения уклонения от уплаты таможенных платежей 22
1.5 Сведения о личности преступников, совершающих уклонение от
уплаты таможенных платежей 24
2 Особенности возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты
таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц 29
2.1 Поводы и основания для возбуждения уголовного дела 29
2.2 Источники исходной информации для возбуждения уголовных дел об
уклонении от уплаты таможенных платежей 32
2.3 Проверка сообщения о преступлении и принятие решения по ее
результатам 41
3 Типичные следственные ситуации, задачи и комплекс следственных
действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц 44
3.1 Простые типичные следственные ситуации, задачи и комплекс
следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования 46
3.2 Сложные типичные следственные ситуации, задачи и комплекс
следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования 53
4 Следственные действия, проводимые на первоначальном этапе
расследования уклонения от уплаты таможенных платежей
4.1 Обыск и выемка
4.2 Осмотр предметов и документов.
4.3 Осмотр места происшествия.
4.4 Допросы.
4.5 Назначение экспертиз.
Заключение
Список использованных источников
1 Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты таможенных
платежей 7
1.1 Понятие и структура криминалистической характеристики
преступления 7
1.2 Предмет уклонения от уплаты таможенных платежей 8
1.3 Способы совершения уклонения от уплаты таможенных платежей 18
1.4 Обстановка совершения уклонения от уплаты таможенных платежей 22
1.5 Сведения о личности преступников, совершающих уклонение от
уплаты таможенных платежей 24
2 Особенности возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты
таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц 29
2.1 Поводы и основания для возбуждения уголовного дела 29
2.2 Источники исходной информации для возбуждения уголовных дел об
уклонении от уплаты таможенных платежей 32
2.3 Проверка сообщения о преступлении и принятие решения по ее
результатам 41
3 Типичные следственные ситуации, задачи и комплекс следственных
действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц 44
3.1 Простые типичные следственные ситуации, задачи и комплекс
следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования 46
3.2 Сложные типичные следственные ситуации, задачи и комплекс
следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования 53
4 Следственные действия, проводимые на первоначальном этапе
расследования уклонения от уплаты таможенных платежей
4.1 Обыск и выемка
4.2 Осмотр предметов и документов.
4.3 Осмотр места происшествия.
4.4 Допросы.
4.5 Назначение экспертиз.
Заключение
Список использованных источников
Одной из основных функций таможенных органов является обеспечение соблюдения порядка перемещения товаров и транспортных средств международной перевозки через таможенную границу и взимание таможенных платежей.
В современных условиях развития мирового рынка недобросовестными участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) совершается большое количество различных таможенных преступлений и, в частности, уклонение от уплаты таможенных платежей. По данным Федеральной таможенной службы РФ (ФТС РФ) за 2015 год удельный вес уголовных дел данной категории, от общего количества возбужденных таможенными органами дел, составил 34%.
Актуальность выбранной темы обусловлена тяжестью,распространенностью и латентностью преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей. Данные преступления являются опасными, так как взимание таможенных платежей является одним из основных источников пополнения федерального бюджета. Тем самым они оказывают негативное воздействие на экономику, тормозят развитие рыночных отношений в стране, подрывают силу и авторитет закона.
Распространенность подтверждается тем, что с каждым годом число выявленных преступлений неуклонно растет. По данным ФТС РФ в 2011 году было возбуждено 79 уголовных дел по признакам преступления данной категории, в 2012 году — 228 дел, в 2013 году — 382 дела, в 2014 году — 506 дел, а в 2015 - 691 дело.
Кроме этого, рассматриваемые преступления являются высоколатентными. Широко известно, что выявленные таможенными органами преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, это всего лишь малая часть из огромного количества, совершаемых на самом деле преступлений. Этому способствует изобретательность участников ВЭД, которые с каждым разом совершенствуют способы совершения данного преступления, разрабатывают сложные схемы, тщательно маскируют следы преступления, перекладывают ответственность на других лиц.
Кроме этого имеет место и несовершенство работы таможенных органов по выявлению и расследованию преступлений, а также коррумпированность некоторых должностных лиц таможенных органов.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена также ее малоизученностью в учебной и научной литературе. Так, в отличие от многих других составов, по преступлениям данной категории в литературе нет выделенных устоявшихся типичных следственных ситуаций, отсутствуют разработанные и опубликованные методики по их расследованию. Совсем небольшое количество авторов в своих работах касались проблем расследования именно данного вида таможенных преступлений и, возможно, именно недостаточность теоретической базы не позволяет дознавателям таможенных органов вывести количество выявленных и успешно расследуемых дел данной категории на более высокий уровень.
Объектом исследования дипломной работы являются общественные отношения, складывающиеся в процессе совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, а также в процессе деятельности таможенных органов по их выявлению и расследованию.
Цель данной дипломной работы заключается в описании первоначального этапа расследования уклонения от уплаты таможенных платежей.
Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:
- проанализировать криминалистическую характеристику уклонения от уплаты таможенных платежей;
- рассмотреть особенности возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей;
- выделить и охарактеризовать типичные следственные ситуации, определить задачи и комплекс следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования уклонения от уплаты таможенных платежей;
- описать и выявить особенности производства следственных действий на первоначальном этапе расследования уклонения от уплаты таможенных платежей.
Теоретической основой исследования явились труды таких авторов, как: Т.В. Аверьянова, О.Ю. Бакаева, Б.Т. Безлепкин, Е.А. Жегалов, Л.Я. Драпкин, Л.М. Исаева, Е.П. Ищенко, К.А. Плясов, Н.В. Пронин, А.О. Савлук, А.В. Скачко, А.А. Топорков, А.Г. Филиппов, Н.П. Яблоков и других.
Эмпирической базой исследования послужили материалы опубликованной судебной практики по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей.
Структурно работа состоит из введения, четырех глав, заключения и списка использованных источников. Первая глава посвящена криминалистической характеристике уклонения от уплаты таможенных платежей. Во второй главе раскрываются особенности возбуждения уголовных дел данной категории. В третьей главе описаны типичные следственные ситуации, задачи и комплекс действий первоначального этапа расследования. В четвертой главе раскрыты следственные действия, проводимые на первоначальном этапе расследования уклонения от уплаты таможенных платежей. В заключении сделаны основные выводы.
В современных условиях развития мирового рынка недобросовестными участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) совершается большое количество различных таможенных преступлений и, в частности, уклонение от уплаты таможенных платежей. По данным Федеральной таможенной службы РФ (ФТС РФ) за 2015 год удельный вес уголовных дел данной категории, от общего количества возбужденных таможенными органами дел, составил 34%.
Актуальность выбранной темы обусловлена тяжестью,распространенностью и латентностью преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей. Данные преступления являются опасными, так как взимание таможенных платежей является одним из основных источников пополнения федерального бюджета. Тем самым они оказывают негативное воздействие на экономику, тормозят развитие рыночных отношений в стране, подрывают силу и авторитет закона.
Распространенность подтверждается тем, что с каждым годом число выявленных преступлений неуклонно растет. По данным ФТС РФ в 2011 году было возбуждено 79 уголовных дел по признакам преступления данной категории, в 2012 году — 228 дел, в 2013 году — 382 дела, в 2014 году — 506 дел, а в 2015 - 691 дело.
Кроме этого, рассматриваемые преступления являются высоколатентными. Широко известно, что выявленные таможенными органами преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, это всего лишь малая часть из огромного количества, совершаемых на самом деле преступлений. Этому способствует изобретательность участников ВЭД, которые с каждым разом совершенствуют способы совершения данного преступления, разрабатывают сложные схемы, тщательно маскируют следы преступления, перекладывают ответственность на других лиц.
Кроме этого имеет место и несовершенство работы таможенных органов по выявлению и расследованию преступлений, а также коррумпированность некоторых должностных лиц таможенных органов.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена также ее малоизученностью в учебной и научной литературе. Так, в отличие от многих других составов, по преступлениям данной категории в литературе нет выделенных устоявшихся типичных следственных ситуаций, отсутствуют разработанные и опубликованные методики по их расследованию. Совсем небольшое количество авторов в своих работах касались проблем расследования именно данного вида таможенных преступлений и, возможно, именно недостаточность теоретической базы не позволяет дознавателям таможенных органов вывести количество выявленных и успешно расследуемых дел данной категории на более высокий уровень.
Объектом исследования дипломной работы являются общественные отношения, складывающиеся в процессе совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, а также в процессе деятельности таможенных органов по их выявлению и расследованию.
Цель данной дипломной работы заключается в описании первоначального этапа расследования уклонения от уплаты таможенных платежей.
Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:
- проанализировать криминалистическую характеристику уклонения от уплаты таможенных платежей;
- рассмотреть особенности возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей;
- выделить и охарактеризовать типичные следственные ситуации, определить задачи и комплекс следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования уклонения от уплаты таможенных платежей;
- описать и выявить особенности производства следственных действий на первоначальном этапе расследования уклонения от уплаты таможенных платежей.
Теоретической основой исследования явились труды таких авторов, как: Т.В. Аверьянова, О.Ю. Бакаева, Б.Т. Безлепкин, Е.А. Жегалов, Л.Я. Драпкин, Л.М. Исаева, Е.П. Ищенко, К.А. Плясов, Н.В. Пронин, А.О. Савлук, А.В. Скачко, А.А. Топорков, А.Г. Филиппов, Н.П. Яблоков и других.
Эмпирической базой исследования послужили материалы опубликованной судебной практики по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей.
Структурно работа состоит из введения, четырех глав, заключения и списка использованных источников. Первая глава посвящена криминалистической характеристике уклонения от уплаты таможенных платежей. Во второй главе раскрываются особенности возбуждения уголовных дел данной категории. В третьей главе описаны типичные следственные ситуации, задачи и комплекс действий первоначального этапа расследования. В четвертой главе раскрыты следственные действия, проводимые на первоначальном этапе расследования уклонения от уплаты таможенных платежей. В заключении сделаны основные выводы.
Подводя итоги, можно отметить, что обеспечение соблюдения порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, расчет и взимание таможенных платежей, а также привлечение виновных лиц к административной или уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей является трудоемкой задачей, стоящей перед сотрудниками Федеральной таможенной службы России.
За умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном или особо крупном размере, виновные лица привлекаются к уголовной ответственности по ст. 194 УК РФ.
Предметом данного преступления выступают денежные средства, не поступившие в федеральный бюджет государства — таможенные платежи за перемещенные через таможенную границу РФ товары и транспортные средства: таможенные пошлины, НДС и акцизы.
Преступления данного вида отличаются тем, что существует огромное количество способов их совершения, среди которых можно выделить две основные группы:
- «черная схема» — перемещение товаров помимо пограничных пунктов пропуска через таможенную границу, с сокрытием от таможенного контроля, недекларирование товаров;
- «серая схема» — предоставление в таможенный орган недостоверных сведений о товарах: их таможенной стоимости, количестве, стране происхождения и т.д.
При анализе практики работы таможенных органов по выявлению и расследованию данных преступлений было установлено, что исходная информация для возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей может быть получена:
- в ходе осуществления таможенного контроля;
- при расследовании дел об административных правонарушениях;
- в ходе осуществления оперативно-розыскной деятельности.
На первоначальном этапе расследования, в зависимости от характера и объема имеющейся у дознавателя информации, можно выделить две группы типичных следственных ситуаций.
Простые типичные следственные ситуации характеризуются более полным объемом информации — данными о личности преступников, а также их деятельности по подготовке и совершению преступления.
Сложные типичные следственные ситуации характеризуются неполной исходной информацией — не установлены причастные лица, подлинные объемы преступной деятельности, а также обстоятельства ее осуществления.
Тема расследования уклонения от уплаты таможенных платежей недостаточно хорошо изучена в учебной и научной литературе, поэтому в данной дипломной работе предложена методика расследования, которая включает задачи и комплекс следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования.
На первоначальном этапе расследования уклонения от уплаты таможенных платежей необходимо:
- доказать факт преступной деятельности;
- определить круг фигурантов дела;
- выяснить неизвестные эпизоды преступной деятельности;
- установить объемы преступного уклонения;
- выявить организаторов и других участников.
Для решения поставленных задач используются различные следственные и процессуальные действия, наиболее частыми из них являются: обыск и выемка; осмотр предметов и документов; осмотр места происшествия; допросы; назначение экспертиз.
Из проверочных мероприятий могут осуществляться проверки финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД; запросы в таможенные и иные правоохранительные органы, органы государственной власти и управления.
Комплекс проводимых оперативно-розыскных мероприятий носит поисковый характер и направлен на установление:
- лиц, причастных к совершению преступления;
- местонахождения товаров и транспортных средств, имущества, принадлежащего подозреваемому (обвиняемому);
- мест возможного хранения и сбыта товаров и т.д.
При использовании должностными лицами таможенных органов методики расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, основанной на практике работы таможенных органов и рекомендациях, вытекающих из нее, представляется возможным не только повысить уровень раскрытия преступлений данной категории, но и уровень их выявления, а может быть, и предотвращения их совершения.
За умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном или особо крупном размере, виновные лица привлекаются к уголовной ответственности по ст. 194 УК РФ.
Предметом данного преступления выступают денежные средства, не поступившие в федеральный бюджет государства — таможенные платежи за перемещенные через таможенную границу РФ товары и транспортные средства: таможенные пошлины, НДС и акцизы.
Преступления данного вида отличаются тем, что существует огромное количество способов их совершения, среди которых можно выделить две основные группы:
- «черная схема» — перемещение товаров помимо пограничных пунктов пропуска через таможенную границу, с сокрытием от таможенного контроля, недекларирование товаров;
- «серая схема» — предоставление в таможенный орган недостоверных сведений о товарах: их таможенной стоимости, количестве, стране происхождения и т.д.
При анализе практики работы таможенных органов по выявлению и расследованию данных преступлений было установлено, что исходная информация для возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей может быть получена:
- в ходе осуществления таможенного контроля;
- при расследовании дел об административных правонарушениях;
- в ходе осуществления оперативно-розыскной деятельности.
На первоначальном этапе расследования, в зависимости от характера и объема имеющейся у дознавателя информации, можно выделить две группы типичных следственных ситуаций.
Простые типичные следственные ситуации характеризуются более полным объемом информации — данными о личности преступников, а также их деятельности по подготовке и совершению преступления.
Сложные типичные следственные ситуации характеризуются неполной исходной информацией — не установлены причастные лица, подлинные объемы преступной деятельности, а также обстоятельства ее осуществления.
Тема расследования уклонения от уплаты таможенных платежей недостаточно хорошо изучена в учебной и научной литературе, поэтому в данной дипломной работе предложена методика расследования, которая включает задачи и комплекс следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий первоначального этапа расследования.
На первоначальном этапе расследования уклонения от уплаты таможенных платежей необходимо:
- доказать факт преступной деятельности;
- определить круг фигурантов дела;
- выяснить неизвестные эпизоды преступной деятельности;
- установить объемы преступного уклонения;
- выявить организаторов и других участников.
Для решения поставленных задач используются различные следственные и процессуальные действия, наиболее частыми из них являются: обыск и выемка; осмотр предметов и документов; осмотр места происшествия; допросы; назначение экспертиз.
Из проверочных мероприятий могут осуществляться проверки финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД; запросы в таможенные и иные правоохранительные органы, органы государственной власти и управления.
Комплекс проводимых оперативно-розыскных мероприятий носит поисковый характер и направлен на установление:
- лиц, причастных к совершению преступления;
- местонахождения товаров и транспортных средств, имущества, принадлежащего подозреваемому (обвиняемому);
- мест возможного хранения и сбыта товаров и т.д.
При использовании должностными лицами таможенных органов методики расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, основанной на практике работы таможенных органов и рекомендациях, вытекающих из нее, представляется возможным не только повысить уровень раскрытия преступлений данной категории, но и уровень их выявления, а может быть, и предотвращения их совершения.
Подобные работы
- Уголовно-правовая ответственность за контрабанду
Дипломные работы, ВКР, юриспруденция. Язык работы: Русский. Цена: 5500 р. Год сдачи: 2015